Налоговые и бухгалтерские изменения в 2025 году

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka СФР настаивал на том, что из-за ошибки работодателя при расчете трудового стажа он выплатил больничный в большем размере. Вполне могло быть Сообщение от ptihka Возможно, на момент выплаты пособия организация рассчитала его правильно. Как это? Сначала во время всех подсчётов стаж получился больше 8 или 5 лет, а потом он уменьшился? А вообще - задолбали уже с этим и подобными вопросами! Почему ФСС сразу же выплачивает, а потом начинает перекапывать? Почему он не делает соответствующие проверки сразу при поступлении информации о необходимости выплаты? Ведь по тому же стажу - у них есть полная база какой у него стаж! Эта база ещё более полноценна, чем та, которая в наличии у работодателя! Вот бы какой вопрос поднять бы ПРЕЖДЕ ВСЕГО на всех этих судебных заседаниях! И утвердить раз и навсегда, что в зоне ответственности у работодателя - его информация о периодах действительно болезни отсутствия на работе по причине болезни и о доле ставки. Всё остальное - есть у ФСС !

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. Тоже интересно

[ptihka]

ФНС пояснила, как рассчитать минимальный туристический налог при покупке санаторно-курортных путевок

Те, кто оказывает услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют минимальный налог. Его определяют как произведение 100 руб. и количества суток проживания в процессе лечения по каждой санаторно-курортной путевке.

Служба привела примеры расчета минимального налога.

Пример 1. Семья из 3 человек купила 3 путевки на санаторно-курортное лечение с проживанием в одном номере. Длительность каждой путевки - 10 дней. Сумма налога составит 3 000 руб. (100 x 10 x 3).

Пример 2. По договору с санаторно-курортным учреждением организация купила 200 путевок. Длительность каждой из них - 10 дней. Сумма налога составит 200 тыс. руб. (100 x 10 x 200).

Напомним, недавно ФНС разъясняла, когда налог в рассматриваемом случае не платят.

Документ: Письмо ФНС России от 18.03.2025 N СД-4-3/2927@

[ptihka]

Переход с УСН на ОСН при добровольном отказе от дробления бизнеса: ФНС указала способы

Если при добровольном отказе от дробления бизнеса нужно исчислять и платить налог на прибыль, то согласно Письму ФНС участники дробления могут отказаться от УСН следующими способами:

- подать уведомление об отказе от применения УСН. Это стоит сделать не позднее 15 января года, в котором предполагается сменить режим;

- направить декларацию по налогу на прибыль. В ней с первого отчетного периода и до конца налогового периода надо заполнять лист 02 и его приложения с указанием в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" - "01", а в реквизите "Номер документа" - "0/99999". Уведомление об отказе от применения УСН в данном случае не нужно подавать;

- направить декларацию по налогу на прибыль с пояснительной запиской. В ней следует указать, что декларация сдана при добровольном отказе от дробления бизнеса по ст. 6 Закона N 176-ФЗ. В этом случае не нужно проставлять в декларации коды, как при применении второго способа. Уведомление об отказе от применения УСН также сдавать не надо.

Документ: Письмо ФНС России от 21.03.2025 N СД-4-3/3006@

[ptihka]

Обязательные периодические медосмотры: Минтруд напомнил, что взносы на травматизм платить не нужно

Затраты на обязательные периодические медосмотры, которые проводят на основании договоров с медицинскими компаниями, - производственные расходы работодателя. Они нужны для деятельности организации, не связаны с выплатами сотрудникам. Ведомство пояснило, что такие затраты не облагаются взносами на травматизм.

Отметим, Минтруд и ФНС уже приходили к выводу, что страховые взносы не начисляются на эти затраты.

Обратите внимание: если организация компенсирует работникам расходы на медосмотры, контролеры могут доначислить взносы. Страхователям приходится отстаивать свою позицию в суде. Так, 14-й ААС счел, что компенсацию периодических медосмотров не облагают взносами на травматизм.

Документ: Письмо Минтруда России от 11.02.2025 N 17-4/ООГ-98

[ptihka]

Возврат налога на имущество: ВС РФ согласен, что 3 года определяются со срока подачи декларации

Налогоплательщик уплатил налог на имущество за недвижимость. Позже суд исключил ее из перечня объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. Организация подала заявление о его возврате. Инспекция не вернула часть денег, так как истек срок. Первая инстанция и апелляция поддержали организацию. Кассация согласилась с налоговиками, что 3-летний срок рассчитывается с момента уплаты налога. ВС РФ отменил это решение.

Суд пояснил: о сумме налога к уплате по итогам налогового периода и возможной переплате организация должна была узнать к моменту наступления срока подачи декларации. Это актуально для налогов с годовым налоговым периодом, которые плательщик сам исчисляет, декларирует и уплачивает.

Отметим, в зависимости от налога и обстоятельств дела суды по-разному определяют срок возврата. АС Московского округа решил, что срок образования переплаты по налогу на прибыль начинает исчисляться с даты подачи годовой декларации, но не позже срока ее представления. АС Поволжского округа определил срок возврата с момента, когда компания узнала о переплате по земельному налогу после вступления в силу решения суда о том, что кадастровая стоимость равна рыночной цене.

Документ: Определение ВС РФ от 12.03.2025 N 305-ЭС24-17676

[ptihka]

Взносы на травматизм уплачены по требованию, которое отменено, - суд обязал СФР выплатить проценты

Организация уплатила страховые взносы на травматизм, пени и штраф по требованию фонда. Позже его отменил суд. Страхователь заявил возврат этих сумм и процентов. СФР отказал в выплате процентов: взносы, пени и штрафы не излишне взысканные. Первая инстанция и апелляция поддержали организацию.

7-й ААС отметил, что самостоятельное перечисление страхователем сумм по требованию не влечет их квалификации как излишне уплаченных. Организация, которая сама исполнила решение о привлечении к ответственности, а затем обжаловала его в суде, не может признаваться добровольно уплатившей эти суммы.

Отметим, если организация не подала заявление на возврат, то суд может поддержать фонд. Так поступил 13-й ААС.

Документ: Постановление 7-го ААС от 26.02.2025 по делу N А27-17926/2024

[ptihka]

НДФЛ и взносы с выплат работнику при незаконном увольнении: разъяснения Минфина

Страховые взносы. В НК РФ нет спецнормы, по которой компенсацию за задержку зарплаты не облагают взносами. В перечне необлагаемых выплат нет и компенсации морального вреда, которую по решению суда работодатель выплачивает при восстановлении работника в должности. Компенсации включают в базу, поскольку это выплаты в рамках трудовых отношений.

Сотрудник является застрахованным лицом, в т.ч. в период вынужденного прогула. Суммы среднего заработка, которых нет в перечне по ст. 422 НК РФ, и которые начислили и выплатили работнику по решению суда, облагают взносами. Работодатель должен подать уточненные РСВ за период, в котором он начислил эти выплаты.

НДФЛ. Если суд в решении не разделил суммы к выплате сотруднику и НДФЛ, налоговый агент не может удержать налог. Он должен сообщить в инспекцию о суммах дохода и неудержанного налога.

НДФЛ не облагают только компенсацию морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, которую выплачивают по судебному решению. В иных случаях с компенсации платят налог.

Компенсация за задержку зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому ее облагают НДФЛ.

Отметим, Минфин уже сообщал, что такую компенсацию надо облагать взносами и НДФЛ. У судов в части взносов иная позиция.

Документ: Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188

[ptihka]

Суд обязал бывшего директора передать оригиналы документов организации и выплатить неустойку

После увольнения директор не вернул учредительные и кадровые документы, бухгалтерскую и налоговую отчетность, первичку и др. Он утверждал:

- организация уклонялась от получения документов;

- она не пыталась восстановить их;

- часть документов отсутствует, и у бывшего директора нет полномочий их получить.

15-й ААС обязал бывшего директора передать документы, а в случае неисполнения - выплатить неустойку за каждый день просрочки, поскольку:

- у директора есть доступ ко всем документам организации, он отвечает за их сохранность в полном объеме, а не частично;

- при смене исполнительного органа прежний руководитель обязан передать документы;

- он должен сообщить, почему нет документов;;

- бывший директор не смог доказать передачу документов, а также их уничтожение или пропажу;

- он не обосновал невозможность их восстановления (применительно к каждому документу).

Отметим, к сходным выводам АС Северо-Кавказского округа приходил в октябре и феврале 2024 года.

Ранее КС РФ не стал рассматривать жалобу о неконституционности нормы о передаче документов бухучета при смене руководителя.

ВС РФ также указывал, что директор обязан организовать хранение документов и при увольнении передать их новому руководителю. Если документов нет, он должен объяснить почему.

Документ: Постановление 15-го ААС от 19.03.2025 по делу N А32-19859/2022

[ptihka]

Транспортный налог за 2025 год: Минпромторг опубликовал перечень дорогих автомобилей

Ведомство разместило на сайте перечень дорогостоящих автомобилей, по которым в 2025 году нужно платить налог на роскошь (транспортный налог с повышающим коэффициентом). Применять новый список нужно уже при перечислении авансов.

В раздел с автомобилями с ценой от 10 млн до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, вошло 303 модели. В прошлом году их было 295. Добавили, например, автомобили с гибридным двигателем AITO М9 Extended Range Ultra 6-местный, Tank 700 Edition One, Voyah DREAM EVR long range.

Раздел с автомобилями с ценой от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет, включает 252 модели. В 2024 году в нем было 222. Перечень дополнили Aston Martin DB12 Volante, Audi Q7 3.0 TDI 286 hp quattro, BMW X5 xDrive40d и др.

Документ: Информация Минпромторга России