Налоговый агент!

[Margo]

Уважаемые бухгалтера,помогите разобраться! Компания перевозчик зарегистрирована в Финляндии, оказывает нам услуги морской перевозки по маршруту Китай-Финляндия. Фирма - перевозчик представительства в России не имеет. В данной ситуации, мы - российская организация выступаем в роли налогового агента по налогу на прибыль? Должны ли мы исчислить и удержать налог на прибыль с доходов иностранной компании в размере 10%?
У кого-нибудь есть соображения на этот счет? Если не сталкивались с конкретной ситуацией, поделитесь своим мнением!!!

[Элен-УСН]

А у вас совместная деятельность? Как я понимаю, вы - российкая компания, перевозчики - иностранная компания. По договору выполнения услуг иностранная компания перевозит что-то по заданному маршруту. А с чего вы должны платить за них налог на прибыль. Может вы про НДС хотели спросить? Или все таки может по договору простого товарищества работаете? Или я совсем ничего не понимаю, что не исключено.

[Margo]

Элен-УСН, нет я спрашивала именно про налог на прибыль. Объясню подробнее: мы российская компания, занимаемся ВЭД, импортируем товар из Китая, заключили контракт с перевозчиком, иностранной компанией, которая зарегистрирована в Финляндии и представительства в РФ не имеет, они оказывают нам услуги по перевозке груза морем по маршруту Китай-Финляндия. Возникает ли у нас в данном случае обязанность налогового агента согласно ст. 309-312 НК РФ по налогу на прибыль? С НДС здесь все понятно: услуги считаются оказанными не на территории РФ, соответственно обязанности по уплате НДС не возникает. А вот с налогом на прибыль как-то проблематичнее получается. Даже не знаю, что и думать...

[Элен-УСН]

Сообщение от Margo

Элен-УСН, нет я спрашивала именно про налог на прибыль. Объясню подробнее: мы российская компания, занимаемся ВЭД, импортируем товар из Китая, заключили контракт с перевозчиком, иностранной компанией, которая зарегистрирована в Финляндии и представительства в РФ не имеет, они оказывают нам услуги по перевозке груза морем по маршруту Китай-Финляндия. Возникает ли у нас в данном случае обязанность налогового агента согласно ст. 309-312 НК РФ по налогу на прибыль? С НДС здесь все понятно: услуги считаются оказанными не на территории РФ, соответственно обязанности по уплате НДС не возникает. А вот с налогом на прибыль как-то проблематичнее получается. Даже не знаю, что и думать...

А что по поводу двойного налогообложения? Где-нить читали что-нить?

[Margo]

Сообщение от Элен-УСН

А что по поводу двойного налогообложения? Где-нить читали что-нить?

Элен-УСН, много читала - не первый день пытаюсь разобраться с этим вопросом. У меня получилась такая цепочка: доходы от международных перевозок поименованы в ст.309 НК РФ, т.е. при выплате данного дохода иностранной организации моя компания приобретает статус налогового агента и при выплате данного дохода должна удержать 10% и перечислить в бюджет налог на прибыль с доходов иностранной организации. Дальше я начинаю разбираться с соглашением, у РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения с Финляндией (мой перевозчик зарегистрирован в Финляндии), читаю соглашение, в нем поименованы международные перевозки, в связи с этим мы освобождаемся от данной обязанности, но до того, как мы будем выплачивать доход перевозчику, мы должны получить от них справку в свободной форме, заверенную их компетентным органом о том, что они являются лицом с постоянным местопребыванием в государстве, с которым у РФ имеется действующее соглашение, регулирующее вопросы налогообложения (ст.312 НК РФ). Вот так мне виделась эта ситуация изначально, я уже сделала запрос перевозчику на предоставление данной справки, но от сомнений избавиться не могу, правильно ли это? Перечитывала ст 309-312 раз пятьдесят, и вот в пятьдесят первый раз, как будто глаза открылись, читаю п.8 ст.309 НК РФ: 8) доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках). В целях настоящей статьи термин "демередж" употребляется в значении, установленном Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации;
И тут меня осенило: у меня же перевозка по маршруту Китай-Финляндия, т.е. оба пункта находятся за пределами РФ и получается, что данная международная перевозка не относится к доходам, при выплате которых нужно удерживать налог на прибыль. Т.е. мы априори не являемся налоговым агентом и никакого подтверждения с местонахождением от перевозчика нам не нужно.
Вот и получаются два абсолютно разных положения. А вот какое все-таки верное - это вопрос.
Элен-УСН, что Вы думаете по этому поводу?

[Элен-УСН]

Смотрите, при первом варианте вам нужно подтвердить, что организация-перевозчик в Финляндии зарегистрирована и тем самым вы не платите 10%. При втором варианте вы вообще не являетесь налоговым агентом. Так возьмите у них эту справку. Если правильный вариант первый, то у вас справка. Если второй, то все в порядке.

[Margo]

Элен-УСН, вообщем необходимы баррикады по всем направлениям!

[Элен-УСН]

Сообщение от Margo

Элен-УСН, вообщем необходимы баррикады по всем направлениям!

лучше себя обезопасить и пусть напрасно, чем все забросить, а потом попасть...