Помогите разобраться студенту... ПРОВОДКИ!!!

[Олеся М.]

Здравствуйте, надеюсь кто-нибудь сможет уделить мне пару минут... Нам задали задачу и я попыталась ее решить, чувствуется "напортачила". Может кто подбросит дельный совет?
ЗАДАЧА
Условия задачи: ООО «Ромашка» является участником ООО «Василек». Доля ООО «Ромашка» в уставном капитале ООО «Василек» составляет 30%, что соответствует 100 000 руб. В 2007г. уставный капитал ООО «Василек» был увеличен за счет средств нераспределенной прибыли, при этом номинальная стоимость доли ООО «Ромашка» увеличилась на 200 000 руб. В 2008г. общим собранием участников ООО «Василек» принято решение об уменьшении его уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников с выплатой им соответствующих сумм. В связи с принятым решением ООО «Ромашка» получено на расчетный счет от ООО «Василек» 150 000 руб. Отразить указанные операции в учете ООО «Ромашка» со ссылками на требования нормативных документов, действующих в бухгалтерском и налоговом учете.

Решение:
1. Уставный капитал ООО «Василек» (100 000/30)*100 = 333 333руб.
Д75 – К80 – начислен уставный капитал ООО «Василек» в размере 333 333 руб.
Д51 – К75 – получено на расчетный счет в качестве взноса в уставный капитал.
Д58 – К51 – отражены финансовые вложения в ООО «Ромашка» в размере 100 000 руб.
2. Уставный капитал ООО «Ромашка» 100 000 руб.
Д75 – К80 – начислен уставный капитал ООО «Ромашка» в размере 100 000 руб.
3. Увеличение уставного капитала ООО «Василек» в 2007г. за счет средств нераспределенной прибыли на сумму (200 000/30)*100 = 666 666 руб.
Д84 – К80 – увеличение уставного капитала ООО «Василек» на сумму 666 666 руб.
Д51 – К84 - получено на расчетный счет в качестве взноса в уставный капитал
Д58 – К51 - отражены финансовые вложения в ООО «Ромашка» в размере 200 000 руб.
4. Увеличение уставного капитала ООО «Ромашка» на 200 000 руб.
Д75 – К80 – увеличение уставного капитала на сумму 200 000 руб.
5. Д80 – К75 – уменьшение доли ООО «Ромашка» на 150 000 руб.
6. Д51 – К75 - получено на расчетный счет от ООО «Василек» 150 000 руб

[Larky]

4.А у ООО "Ромашка" изменения уставного капитала в связи с чем происходит?

[Maxx]

Сообщение от Олеся М.

Здравствуйте, надеюсь кто-нибудь сможет уделить мне пару минут... Нам задали задачу и я попыталась ее решить, чувствуется "напортачила". Может кто подбросит дельный совет?
ЗАДАЧА
Условия задачи: ООО «Ромашка» является участником ООО «Василек». Доля ООО «Ромашка» в уставном капитале ООО «Василек» составляет 30%, что соответствует 100 000 руб. В 2007г. уставный капитал ООО «Василек» был увеличен за счет средств нераспределенной прибыли, при этом номинальная стоимость доли ООО «Ромашка» увеличилась на 200 000 руб. В 2008г. общим собранием участников ООО «Василек» принято решение об уменьшении его уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников с выплатой им соответствующих сумм. В связи с принятым решением ООО «Ромашка» получено на расчетный счет от ООО «Василек» 150 000 руб. Отразить указанные операции в учете ООО «Ромашка» со ссылками на требования нормативных документов, действующих в бухгалтерском и налоговом учете.

Решение:
1. Уставный капитал ООО «Василек» (100 000/30)*100 = 333 333руб.
Д75 – К80 – начислен уставный капитал ООО «Василек» в размере 333 333 руб.
Д51 – К75 – получено на расчетный счет в качестве взноса в уставный капитал.
Д58 – К51 – отражены финансовые вложения в ООО «Ромашка» в размере 100 000 руб.
2. Уставный капитал ООО «Ромашка» 100 000 руб.
Д75 – К80 – начислен уставный капитал ООО «Ромашка» в размере 100 000 руб.
3. Увеличение уставного капитала ООО «Василек» в 2007г. за счет средств нераспределенной прибыли на сумму (200 000/30)*100 = 666 666 руб.
Д84 – К80 – увеличение уставного капитала ООО «Василек» на сумму 666 666 руб.
Д51 – К84 - получено на расчетный счет в качестве взноса в уставный капитал
Д58 – К51 - отражены финансовые вложения в ООО «Ромашка» в размере 200 000 руб.
4. Увеличение уставного капитала ООО «Ромашка» на 200 000 руб.
Д75 – К80 – увеличение уставного капитала на сумму 200 000 руб.
5. Д80 – К75 – уменьшение доли ООО «Ромашка» на 150 000 руб.
6. Д51 – К75 - получено на расчетный счет от ООО «Василек» 150 000 руб

Доброво времени суток. Если тема еще актуальна, то часть проводок неправильная. могу попозже расписать правильно.

[Maxx]

Вообщем задачка решается следующим образом:
1. Уставный капитал ООО «Василек» (100 000/30)*100 = 333 333руб.
Д75 – К80 – начислен уставный капитал ООО «Василек» в размере 333 333 руб.
Д51 – К75 – 100 000 получено на расчетный счет в качестве взноса в уставный капитал от Ромашка
2. Финансовые вложения ООО «Ромашка» 100 000 руб.
Д58 – К51 – отражены финансовые вложения в ООО «Василек» в размере 100 000 руб.
3. Увеличение УК в Василек
Дт 84 Кт 80 – 333 333 (если доля была 100 000 и увеличилась до 200 000 то это 100%, т.е. УК Василек стал на 100% больше).
Увеличение доли в Ромашке до 200 000 не осуществляется, это делается только в решении учредителей Василька.
4. У Василек в 2008 году
Дт 80 Кт 75 – 499 999,5 уменьшение УК
Дт 75 Кт 51 – 150 000 выплата доли Ромашке
5. У Ромашки
Дт 51 Кт 76 – 150 000 получены д/с от Василька
Дт 76 Кт 58 – 75 000 уменьшена доля в УК Василька
Дт 76 Кт 91 – 75 000 получена прибыль от участия в УК Василька
Таким образом, в Ромашке на счете 58 будет 25 000 остаток доли в УК Василька

[Larky]

Сообщение от Олеся М.

Отразить указанные операции в учете ООО «Ромашка» со ссылками на требования нормативных документов, действующих в бухгалтерском и налоговом учете.

Дт58-Кт51 100 000 - были сделаны финансовые вложения "Ромашки" в УК "Василька".
В 2007 году "Ромашка" получила внереализационный доход от распределения прибыли "Василька" и увеличила финансовые вложения:
Дт58-Кт91 200 000.
В 2008 году у "Ромашки" уменьшились финансовые вложения в УК "Василька", и за счет этого появились денежные средства:
Дт51-Кт58 150 000.
Так происходили экономические процессы, нормативные документы можете найти сами...

[Larky]

Сообщение от Maxx

если доля была 100 000 и увеличилась до 200 000

В условиях задачи - не до 200 000, а на 200 000... Но даже если до 200 000, то остаток финансовых вложений после всего происшедшего не 25 000, а 50 000...

[Олеся М.]

Ой! Огромное спасибо за помощь!

[Maxx]

Сообщение от Larky

Дт58-Кт51 100 000 - были сделаны финансовые вложения "Ромашки" в УК "Василька".
В 2007 году "Ромашка" получила внереализационный доход от распределения прибыли "Василька" и увеличила финансовые вложения:
Дт58-Кт91 200 000.
В 2008 году у "Ромашки" уменьшились финансовые вложения в УК "Василька", и за счет этого появились денежные средства:
Дт51-Кт58 150 000.
Так происходили экономические процессы, нормативные документы можете найти сами...

Согласно п. 2 ст. 17 Федерального закона от 8.02.98 г. N 14-ФЗ (в ред. от 27.07.06 г.) "Об обществах с ограниченной ответственностью" увеличение уставного капитала общества может осуществляться за счет имущества общества, и (или) за счет дополнительных вкладов участников общества, и (или), если это не запрещено уставом общества, за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество. В соответствии с п. 3 ст. 18 Закона N 14-ФЗ при увеличении уставного капитала общества пропорционально увеличивается номинальная стоимость долей всех участников общества без изменения размеров их долей (ст. 14 Закона N 14-ФЗ). Согласно п. 1 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы от долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций (долей), размещаемых среди акционеров (участников) организации. Учитывая изложенное, увеличение первоначальной стоимости доли участника в уставном капитале ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, направленной на увеличение уставного капитала общества, не будет признаваться доходом участника для целей налогообложения прибыли организаций.

То же самое относится и к бухгалтерскому учету.
Если увеличение доли в УК произошло до 300 т.р. у Ромашки, тогда:
У Василька
Дт 84 Кт 80 - 666 666 руб.
При уменьшении УК у Василька:
Дт 80 Кт 75 - 499 999,5
Дт 75 Кт 51 - 150 выплата Ромашке
У Ромашки
Дт 76 Кт 51 - 150 000
Дт 76 Кт 58 - 50 000
Дт 76 Кт 91 - 100 000 Доход для бухучета и для целей налога на прибыль.
А 50 000 не облагается т.к. это возврат ранее вложенных денежных средств.

[Larky]

Сообщение от Maxx

увеличение первоначальной стоимости доли участника в уставном капитале ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, направленной на увеличение уставного капитала общества, не будет признаваться доходом участника для целей налогообложения прибыли организаций.

С каких таких щей? Теперь почитайте, что пишет Минфин по этому поводу в письме от 26 января 2007 г. N 03-03-06/1/33:

1. Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, установленный ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), не содержит такого вида дохода, как доход участника организации в виде увеличения номинальной стоимости его доли в уставном капитале организации за счет нераспределенной прибыли прошлых лет этой организации.
Таким образом, при увеличении обществом с ограниченной ответственностью уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет без изменения доли его участника у налогоплательщика - участника данного общества возникает внереализационный доход, учитываемый при обложении налогом на прибыль организаций, в размере увеличения номинальной стоимости его доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.

[Larky]

Сообщение от Maxx

У Ромашки
Дт 76 Кт 51 - 150 000
Дт 76 Кт 58 - 50 000
Дт 76 Кт 91 - 100 000 Доход для бухучета и для целей налога на прибыль.

Чья дебиторская задолженность в 300 000 будет болтаться на 76 счете?

[Maxx]

Сообщение от Larky

Чья дебиторская задолженность в 300 000 будет болтаться на 76 счете?

Дт 51 Кт 76 - 150 000
По поводу возникновения дохода соглашусь, погда при уменьшении УК и выплате денежных средств никакого дохода не возникает.

[Larky]

Для тех, кому лень искать нормативные документы:
В 2007 году стоимость доли "Ромашки" возросла за счет увеличения УК "Василька" и в соответствии с п.20 ПБУ 19/02 "Ромашка" переоценивает финансовые вложения:
Дт58-Кт91 200 000.
В налоговом учете это внереализационный доход от участия в капитале других организаций согласно п.1 ст.250, поскольку оплаты дополнительных долей здесь не происходит, меняется номинальная стоимость без изменения размера доли...
В 2008 году у "Ромашки" происходит выбытие финансовых вложений за счет уменьшения УК "Василька" по стоимости их последней оценки согласно п.30 ПБУ 19/02:
Дт91-Кт58 150 000.
Дт51-Кт91 150 000 - Поступают деньги по выбывшим финансовым вложениям.
В налоговом учете не входят в налогоблагаемую базу согласно п.17 ст.251...