КПП в счет-фактуре

[Alana]

Проблема такая имеем обособленное подразделение - производство- так как у нас там рабочие места, то зарегестрировали в местной ИФНС как обособленное подразделение. Головное подразделение закупает материалы для производства выгружаем естественно по месту обособленного подразделения- в счет фактуре указываем "грузополучатель"- адрес обособленного подразделения. "Покупатель"-адрес головного предприятия. Инн и кпп головного предприятия. Сейчас у меня большие сомнения по поводу КПП. Мне кажется надо было указывать кпп обособленного подразделения. Еще вопрос если кпп должно было быть другое, то что лучше попросит поставщиков исправить счета-фактуры?

[Batanik]

ИНН/КПП
Очевидно, что в случае неверного указания или неуказания в счете-фактуре ИНН покупателя налогоплательщик не вправе применять налоговый вычет. Это правило налоговики требуют неукоснительно соблюдать и применительно к коду причины постановки на учет - КПП, ссылаясь на Постановление Правительства РФ от 16.02.2004 N 84 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914" (п. 12).
Однако данное требование налоговиков далеко не всегда разделяют судьи, так как указанный документ является подзаконным актом, а в Налоговый кодекс РФ соответствующие изменения так и не были внесены (см. Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 07.05.2007 N Ф08-2086/2007-883А; Московского округа от 10.01.2007, 11.01.2007 N КА-А40/13018-06, от 02.05.2007, 07.05.2007 N КА-А41/3396-07, от 24.01.2006, 26.01.2007 N КА-А40/12524-06; Уральского округа от 21.08.2007 N Ф09-6025/07-С3; Дальневосточного округа от 20.07.2007 N Ф03-А73/07-2/2874).
Особую лояльность проявил ФАС Северо-Западного округа, пояснив в Постановлении от 23.07.2007 N А05-8991/2006, что отсутствие указания ИНН покупателя не является существенным нарушением, так как на основании счетов-фактур имеется возможность идентифицировать покупателя, установить фактическое получение продукции и факт ее оплаты с учетом НДС.

[Batanik]

Если товары отгружаются обособленным подразделением юридического лица, то в счетах-фактурах необходимо указывать:
- КПП (код причины постановки на учет налогоплательщика в налоговом органе) данного обособленного подразделения;
- в графе "Грузоотправитель..." - наименование и адрес обособленного подразделения.

[Alana]

Спасибо за ответ. Материалы привозятся в обособленное поразделение на все расчеты ведет головное предприятие. Мне казалось, что кпп должно быть головной организации, меня смутило письмо УФНС России по г. Москве 19-11/026593 от 20.03.08

[Samorodok]

У меня обратная ситуация. Продаем товар, оказываем услуги обособленным подразделениям покупателя, оплату производит головная организация. До сих пор по строке 6б указывала ИНН и КПП головной организации-покупателя. Теперь клиенты опираясь на следующее письмо требуют чтобы указывался КПП обособленного подразделения.

ПИСЬМО
от 23 января 2008 г. N 19-11/005123

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает следующее.
В соответствии со ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.
Согласно п. 2 ст. 169 Кодекса счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 этой статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 утверждена форма счета-фактуры и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила).
В случае если организация реализует товары (работы, услуги) через свое структурное подразделение, то при выставлении счетов-фактур поставщиком в строке 2б "ИНН/КПП продавца" указывается КПП соответствующего структурного подразделения организации.
Соответственно, при приобретении товаров (работ, услуг) через структурное подразделение в строке 6б "ИНН/КПП покупателя" счета-фактуры - КПП соответствующего структурного подразделения.
В отношении заполнения показателя строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" следует отметить, что на основании Правил в этой строке указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель - одно и то же лицо, то в этой строке пишется: "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя.
В строке 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры - полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес.
При этом указания наименований грузоотправителя и грузополучателя должны соответствовать условиям договора поставки товара.

Заместитель руководителя
Управления Федеральной налоговой
службы по г. Москве
О.М.СПИЦЫНА
23.01.2008

В общем мне не сложно вписать КПП подразделения в счет фактуру. Они ребята привередливые, я им даже в счет-фактуру на услуги вписываю грузоотправителя и грузополучателя, хотя и не должна. Проблема в том, что в 1С у меня книга продаж в любом случае сформируется с КПП головной организации.........

[Alana]

У меня та же проблема