Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 24.06.2007
Сообщений: 38
Спасибо: 0
|
![]()
Позвонили из камерального отдела налоговой инспекции, сказали что неверно сделан расчет по НП за полугодие (ну и недоплата соотв-но). Помогите разобраться, ни разу не сталкивалась с расчетом после убытков, всегда были только в плюсе. Авансы платим ежемесячно.
Ситуация следующая: 1) в первом квартале платили авансы ежемесячно (по суммам декларации за 9 мес. прошлого года в общей сумме 111000 за три месяца), по итогам 1 квартала получили убыток. В декларации я указала сумму исчисленного налога (стр.180) 0, сумму исчисленных авансовых платежей за период (стр.210) 111000, сумму налога к уменьшению (стр.280) 111000. Авансов на 2ой квартал соответственно нет, так что строка 290 тоже 0. 2) по итогам полугодия уже прибыль 166000. Заполняю: сумма исчисленного налога (180) 166000, сумма исчисленных авансовых платежей (210) 111000, сумма налога к доплате (270) 55000. Со слов инспектора я поняла, что запонила неверно и надо было в строке 210 за полгода указать 0, т.е. сумму строк 180 и 290 декларации за 1кваратал (у меня получается что я дважды возместила из бюджета 111000 - по итогам 3 и 6 месяцев). Т.е. тогда у меня будет к доплате все 166000? И я должна сейчас доплатить 111000 и пени? Выходит за шесть месяцев у меня будет начислено всего 166000, а уплачено 111000(авансы 1ого квартала)+166000? Когда и как я смогу зачесть эти 111000? По итогам года? |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 09.12.2008
Сообщений: 141
Спасибо: 0
|
![]()
Глава 25 НК РФ предполагает несколько иную процедуру переноса убытков прошлых лет.
Порядок переноса убытка на будущее регулируется статьей 283 НК РФ. В пункте 2 этой статьи говорится, что организация, имеющая убыток прошлых лет, может на 30 процентов уменьшать прибыль, полученную в каждом квартале текущего года. Срок, на который можно перенести убыток прошлых лет, равен десяти годам. Переносить на будущее в течение десяти лет можно только тот убыток, который получен начиная с 2002 года. В 2002 году можно уменьшить прибыль только на те убытки, которые получены в течение последних пяти лет — с 1997 по 2001 год. Следует отметить, что перенос убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены. Помимо этого, перенос убытков возможен в отношении любых убытков (с учетом особенностей, предусмотренных для ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок и по деятельности, связанной с использованием обслуживающих производств и хозяйств), то есть не только от реализации продукции (работ, услуг), как было раньше. Необходимо обратить внимание на то, что в соответствии с пунктом 4 статьи 283 НК РФ налогоплательщик обязан хранить документы , подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. ______________ |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 24.06.2007
Сообщений: 38
Спасибо: 0
|
![]()
Но ведь у нас не убыток по итогам налогового периода, у нас убыток по итогам периода отчетного... По итогам года у нас явно будет прибыль, довольно большая для нашей фирмы сумма налога. Ничего не понимаю, чесн слово. Это получается мне нужно по итогам года включать в декларацию дополнительный лист, где указывается убыток по итогам прошлых лет, и вписывать туда убыток 2008 года в размере налога, поставленного к уменьшению по итогам 1 квартала (111000)????
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 | |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]() Цитата:
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
Модератор форума
|
![]()
Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2007, N 20 Вопрос: Организация производит уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Каков порядок заполнения строки 210 листа 02 налоговой декларации? Ответ: УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 17 мая 2007 г. N 20-12/046433 Согласно п. 5.8 разд. V Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н, по строкам 210 - 230 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210 - 230 листа 02 декларации организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца с последующими расчетами в декларациях за соответствующий отчетный период, указываются суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода. Таким образом, при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2007 г. по строке 210 "Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, всего" листа 02 декларации должны быть отражены суммы авансовых платежей, исчисленные за I квартал 2007 г., а также суммы ежемесячных авансовых платежей за II квартал 2007 г. Обратите внимание: при расчете строки 210 листа 02 декларации учитываются начисленные суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль согласно данным декларации за предыдущий отчетный период, а не те суммы ежемесячных авансовых платежей, которые фактически были уплачены организацией в течение отчетного периода. Пример. Сумма исчисленного налога за I квартал 2007 г. (строка 180 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.) - 20 000 руб. Сумма начисленных авансовых платежей за I квартал 2007 г. (строка 210 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), рассчитанная как разность строки 180 листа 02 декларации за 9 месяцев 2006 г. и строки 180 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2006 г. (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ и п. 5.11 Порядка), - 10 000 руб. Сумма налога на прибыль к доплате за I квартал 2007 г. (строка 270 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.) - 10 000 руб. (20 000 руб. - 10 000 руб.). Сумма ежемесячных авансовых платежей за II квартал 2007 г. (строка 290 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), которая согласно абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ равна сумме авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года (строка 180 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), - 20 000 руб. Сумма исчисленного налога на прибыль за 1-е полугодие 2007 г. - 50 000 руб. (строка 180 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2007 г.). Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строка 210 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2007 г.), которая складывается из суммы исчисленных авансовых платежей за I квартал 2007 г. (строка 180 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.) и суммы ежемесячных авансовых платежей на II квартал 2007 г. (строка 290 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), - 40 000 руб. (20 000 руб. + 20 000 руб.). Сумма налога на прибыль к доплате за 1-е полугодие 2007 г. (строка 270 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2007 г.) - 10 000 руб. (50 000 руб. - 40 000 руб.). И.о. заместителя руководителя Управления советник государственной гражданской службы РФ 1 класса О.М.СПИЦЫНА 17.05.2007 |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Расчет при увольнении после январских праздников | Tany | Зарплата и кадры | 8 | 24.01.2012 12:24 |
Прибыль формируется после закрытия месяца? | Наталья9 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 24.10.2008 10:37 |
Налог на прибыль - расчет | andrey56 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 3 | 21.10.2008 08:25 |
Налог на прибыль!Расчет суммы убытка или части убытка! | Djull | Общая система налогообложения (ОСНО) | 19 | 12.02.2008 20:49 |
Расчет аванса по з/п в 1С при УСН | marusya | Программы: 1C 7.7 | 1 | 03.10.2007 12:45 |