Возврат НДСа с АВ?

[ЮлияНБ]

Слышала новшество в НДС. Стало возможным вернуть НДС с АВ с-ф. Т.е. при частичной отгрузке мы клиенту на руки выдаем с-ф АВ, а потом простую с-ф. До этого же АВ с-ф себе распечатывали.
А как это отразить можно?

[sous]

начисление НДС по полученным авансам всегда было, а выдавать сч/ф имеет смысл только по авансам оставшимся на конец квартала, вот к 31 марта и прояснится механизм:smile:

[Главан]

Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ,
Федеральный закон от 04.12.2008 N 251-ФЗ


1. При перечислении продавцу предоплаты покупатель
вправе принять НДС к вычету


Самое существенное изменение, касающееся налога на добавленную стоимость, заключается в том, что покупателю, перечислившему продавцу предоплату, предоставлено право принять к вычету НДС с данной предоплаты, не дожидаясь отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). Рассмотрим подробнее, в чем заключается данная процедура.
1) В течение пяти календарных дней после получения от покупателя предоплаты (полной или частичной) продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на данную сумму (п. 3 ст. 168 НК РФ), НДС при этом определяется по расчетной ставке (п. 1 ст. 168 НК РФ). Требования к счету-фактуре на предоплату, выписываемому покупателю, перечислены в новом п. 5.1 ст. 169 НК РФ, согласно которому в нем должны быть указаны:
- порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
- наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя;
- номер платежно-расчетного документа;
- наименование поставляемых товаров или передаваемых имущественных прав, описание работ, услуг;
- сумма предоплаты;
- налоговая ставка;
- сумма налога, определенная с учетом применяемой налоговой ставки.
2) При получении от продавца счета-фактуры на сумму предоплаты покупатель получает право принять "входной" НДС с этой предоплаты к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ). Условия для вычета перечислены в п. 9 ст. 172 Кодекса: наличие счета-фактуры, документов, подтверждающих перечисление предоплаты, а также договора, содержащего условие о предоплате.
3) В дальнейшем на момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) счет-фактура выставляется продавцом в прежнем порядке - на полную сумму. И покупатель на основании такого счета-фактуры вправе принять всю сумму налога, выделенную в ней, к вычету. Но при этом у него появляется обязанность в этом же налоговом периоде восстановить в бюджет НДС, принятый к вычету с предоплаты (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Налог должен быть восстановлен в бюджет также в случае расторжения договора (либо изменения его условий) и возврата предоплаты продавцом.
Отметим, что обязанности продавца (за исключением обязанности выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты) остаются прежними: он, как и ранее, должен уплатить НДС в бюджет с полученных сумм предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ), выписать самому себе счет-фактуру на аванс, а при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) - еще раз начислить в бюджет НДС со всей суммы отгрузки (п. 1 ст. 154, п. 14 ст. 167 НК РФ) и принять к вычету ранее уплаченный налог с суммы предоплаты (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Поскольку указанные изменения в ст. ст. 168, 169, 170, 171, 172 НК РФ вступают в силу с 1 января 2009 г. (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ), новый порядок должен применяться в отношении сумм предоплаты, полученных продавцом, начиная с данной даты.

[Samorodok]

Дело пахнет новой формой счет-фактуры. С трудом представляю как увязать

Сообщение от Главан

- наименование поставляемых товаров или передаваемых имущественных прав, описание работ, услуг;

с частичной предоплатой, если только одной строкой вроде "предоплата по договору ... за ..." как в платежке у покупателя.

[ЮлияНБ]

PHP код:

Самое существенное изменение, касающееся налога на добавленную стоимость, заключается в том, что покупателю, перечислившему продавцу предоплату, предоставлено право принять к вычету НДС с данной предоплаты, не дожидаясь отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). 


Т.е. а если это предоплата за оборудование (пром.техника). Только за услуги(например связи) или работы (т.е. разработка сайта, компьютерное обслуживание)???

PHP код:

1) В течение пяти календарных дней после получения от покупателя предоплаты (полной или частичной) продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на данную сумму (п. 3 ст. 168 НК РФ), 


Если предоплата частичная - с-ф на эту сумму, частичную. А тогда получается, когда услуги оказаны полностью, 100% оплата прошла, ранее выписанную с-ф надо заменть на новую с полной суммой уже? Или с-ф с оставшейся суммой доплаты?
Клиент может же с той ранее выданой с-ф (частичной) НДС к возврату сделать? Как тогда как у него ее забрать? Документы же могут задвоиться. Не будет совпадать сумма. Или достаточно тогда подколоть с-ф АВ с конечной с-ф? Будет ли этого достаточно???
Или я что-то путаю с поставками оборудования, продукции?
Тогда если для СВЯЗИ, то понятно, т.к. они выставляют счета АВ. На месяц вперед.

PHP код:

2) При получении от продавца счета-фактуры на сумму предоплаты покупатель получает право принять "входной" НДС с этой предоплаты к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ). Условия для вычета перечислены в п. 9 ст. 172 Кодекса: наличие счета-фактуры, документов, подтверждающих перечисление предоплаты, а также договора, содержащего условие о предоплате. 


На примере: ООО, СВЯЗЬ + ООО, Я = ДОГОВОР, ГДЕ ПРОПИСАН АВ.
ООО, СВЯЗЬ - С-Ф АВ = ООО, Я - входящий НДС к вычету.Я это понимаю так!


3) В дальнейшем на момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) счет-фактура выставляется продавцом в прежнем порядке - на полную сумму. И покупатель на основании такого счета-фактуры вправе принять всю сумму налога, выделенную в ней, к вычету.

т.е как отразить это в программе? Если НДС с АВ был уже отнесен к возврату? Не получится ли так: в итоге = НДС АВ + НДС с полной с-ф?
Или указывается только сумма НДСа за минусом той, что уже отнесена к вычету? Т.е. НДС полный - НДС АВ?

Но при этом у него появляется обязанность в этом же налоговом периоде восстановить в бюджет НДС, принятый к вычету с предоплаты (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Налог должен быть восстановлен в бюджет также в случае расторжения договора (либо изменения его условий) и возврата предоплаты продавцом.

уплатить НДС в бюджет с полученных сумм предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ), выписать самому себе счет-фактуру на аванс, а при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) - еще раз начислить в бюджет НДС со всей суммы отгрузки (п. 1 ст. 154, п. 14 ст. 167 НК РФ) и принять к вычету ранее уплаченный налог с суммы предоплаты (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

ООО, СВЯЗЬ - С-Ф АВ - "УСЛУГИ" - С-Ф полния сумма
а вычет тогда буде выгледеть так:
С-Ф АВ (отнесена к вычету) - С-Ф полная сумма (НДС2 (т.е. от полной суммы) - НДС1 (т.е тот который был учтен с АВ)) ?????

Как отобразить это в 1С?????

[sous]

Сообщение от ЮлияНБ

Как отобразить это в 1С?

вот 1С все и придумает, к отчету за 1 квартал пропишут в программе

[Samorodok]

Сообщение от sous

выдавать сч/ф имеет смысл только по авансам оставшимся на конец квартала

ну, если только вы обладаете даром предвидения :smile:, представляю куда мне клиенты предложат в конце марта сходить со счетом-фактурой выставленным январём

[Samorodok]

Сообщение от ЮлияНБ

т.е как отразить это в программе? Если НДС с АВ был уже отнесен к возврату?

скорее всего у покупателя будет та же схема, что и у продавца с точностью до наоборот. В документе "счет-фактура полученный" появится галочка "счет-фактура на аванс" и попадать входящий авансовый счет-фактура будет сначала в книгу покупок, а при поступлении товара в книгу продаж, а счет-фактура на товар как и раньше только в книгу покупок.

[sous]

Сообщение от Samorodok

сходить со счетом-фактурой выставленным январём

и куда же,
можно подумать клиенты по НДС отчитываются не за квартал

[ЮлияНБ]

Так может не заморачиваться, делать как раньше и все. Или это может чревато уже быть? Наказания какие придумали по этому новшеству?

[sous]

если это не будет решено на программном уровне, я решила принять к вычету только авансы оставшиеся на конец квартала, а гонять внутри квартала не буду

[Свёкла]

На основании выписки формируется документ счет-фактура полученный. У меня в программе уже есть. Только в силу кризиса и маленькой реализации и так НДС к возмещению, поэтому стараюсь все договора просмотреть и сделать доп.соглашение об отсутствии авансов.

[ЮлияНБ]

А если клиенты хотят только с авансом?

[vsv-boss]

Вот вам пища для размышления
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=160499#post160499

[Ane4ka]

Скажите, как нумервать счет-фактуры на аванс? Они обязательно должны быть по порядку с с/ф на отгрузку или можно им буковку присвоить?

[ЮлияНБ]

У на с-ф на аванс (идут так же по порядку) когда а ставлю галочку аванс, но момер получается: с-ф №000023АВ