Книга учета доходов и расходов УСН 15 %

[Складчикова]

Подскажите, как правильно заполнить 3 раздел за 2008 год? В 2007 году убыток составил 18498-00 сумма полученных доходов 3329485-00 Сумма произведенных расходов 3347983 Это все за 2007 год . В 2008 году - прибыль. Очень надеюсь на ответ

[Катюха]

Сама незнаю но есть пример от kalina, может поможет

Сообщение от kalina

Вот такие комментарии с примером:


Цитата:
Расчет убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, осуществляется в разделе III Книги учета доходов и расходов.

Пример 5. Сумма убытка, полученного организацией по итогам 2007 г., составляющая 310 000 руб., может быть перенесена организацией на следующие налоговые периоды. Допустим, что по итогам 2008 г. организацией получены доходы в сумме 900 000 руб., расходы составили 650 000 руб. Суммы доходов и расходов будут показаны по строкам 010 и 020 налоговой декларации за 2008 г. По строке 030 отражается сумма минимального налога, уплаченного по итогам 2007 г., - 6700 руб.
Налоговая база по единому налогу за 2007 г. с учетом минимального налога, уплаченного за 2007 г., составляет 243 300 руб. (900 000 - 650 000 - 6700). Эта сумма будет отражена по строке 040 декларации. Определим величину убытка, которую можно учесть при определении налоговой базы 2008 г. Предельная сумма убытка, которую можно отнести на уменьшение налоговой базы, составляет:
243 300 руб. х 30% = 72 990 руб.
Эта сумма показывается по строке 050 декларации.
Определим налоговую базу для исчисления налога:
243 300 руб. - 72 990 руб. = 170 310 руб.
Сумма налоговой базы отражается по строке 060 декларации.
Рассчитаем сумму единого налога, подлежащую уплате за 2008 г. (строка 080 декларации): 170 310 руб. х 15% = 25 547 руб.
Оставшаяся часть убытка в сумме 237 010 руб. (310 000 - 72 990) переносится на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.
Организация обязана хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Убыток, полученный организацией при применении иных режимов налогообложения, при переходе на УСН не принимается. И наоборот, убыток, полученный организацией-налогоплательщиком при ее применении, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Т. Панченко,
аудитор

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 32, 33, 34, август 2008 г.

[забуга]

Ув. тов. Складчикова найдите тему "УСНО декларация за год убыток". Я думаю, что Вам как-то помогут наши с Натальей рассуждения на интересующую Вас тему.

[Складчикова]

Спасибо огромное!!!!!

[забуга]

Пример из книги полное практическое рук-во по усно за 2009 год (в налоговой купила)
В 2007 году Д-1500000 Р-1620000 . Убыток 120 000. Заплатили мин. налог -
15 000. Сумма убытка которую можно перенести на будущее равна 135 000 (120+15)
По итогам 2008 года прибыль - 189 500. Теперь нужно определить размер убытка , который уменьшит налоговую базу в 2008 году.- это 30% от суммы прибыли- то есть 56 850 (189 500*30%). раздел 3 кн ДР за 2008 год заполнен сл образом:
гр.120 - 189 500
гр.130-56 850,
гр.140 -135 000,
гр. 150-78 150,
гр. 160( в т.ч. за 2008 год)- 78 150

[Складчикова]

Спасибочки!!!

[Складчикова]

А,скажите, пожалуйста, если мы не уменьшили налоговую базу в 2008 году и заплатили полностью 15 % от всей налоговой базы? Чем нам это грозит?

[Катюха]

Сообщение от Складчикова

А,скажите, пожалуйста, если мы не уменьшили налоговую базу в 2008 году и заплатили полностью 15 % от всей налоговой базы? Чем нам это грозит?

да ничем. Вы же не доплатили, а переплатили. И потом уменьшать налоговую базу ваше право, а не обязанность. Это вы деньги потеряли, а налорги приобрели.

[Innoch]

Складчикова, сдайте лучше уточненную декларацию. Сэкономите деньги...

[забуга]

Убыток что ли не списали за 2007 год в 2008 -ом? Тогда ничем. как декларацию заполнилиза 2008 год .Напишите по графам.

[Складчикова]

Спасибо. Мы уже и налог заплатили Поздно экономить деньги. А что дальше с эти неперенесенным убытком делать?