Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
11.03.2009, 10:41 | #1 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 12.02.2009
Адрес: Владимир
Сообщений: 263
Спасибо: 0
|
Ситуация с УСНО
Такая ситуация, у организации в четвертом квартале 2008 года доходы составили 500 тыс., а расходы около 800 тыс., еще нужно списать материалы с третьего квартала 2008 года в размере 200 тыс. Как лучше поступить, чтобы особо не привлекать внимания налоговиков, каким образом списывать убытки, и какова будет сумма налога по УСНО за четвертый квартал 2008г.Платить ли минимальный налог?Как его вычислить?(1% от доходов)
|
11.03.2009, 12:47 | #2 |
Модератор форума
|
Ответ: Ситуация с УСНО
декларация по налогу на УСН заполняется нарастающим итогом, т.е вы должны будете указать доходы и расходы в целом за год. Если сумма расходов больше доходов, то вы должны уплатить минимальный налог - 1% от доходов.
|
11.03.2009, 13:20 | #3 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 12.02.2009
Адрес: Владимир
Сообщений: 263
Спасибо: 0
|
Ответ: Ситуация с УСНО
А каким образом платить за 4ый квартал 2008 года, 1 % от доходов данного периода?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
11.03.2009, 14:19 | #4 |
Модератор форума
|
Ответ: Ситуация с УСНО
1% вы должны уплатить от суммы дохода за год
НК ст. 346.18 6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи. |
11.03.2009, 15:17 | #5 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 12.02.2009
Адрес: Владимир
Сообщений: 263
Спасибо: 0
|
Ответ: Ситуация с УСНО
Спасибо большое, разобралась с минимальным налогом. Теперь подскажите, пожалуйста, допустим у меня получится, что организация за этот год переплатила авансы по УСНО, то есть за 4ый квартал 2008 г. мы не будем платить? Можно поточнее с убытками, допустим часть убытков отразить в 4ом квартале 2008 года и оставшуюся часть отразить в первом квартале 2009 год?
|
11.03.2009, 15:33 | #7 | ||
Модератор форума
|
Ответ: Ситуация с УСНО
Читаем НК далее:
"7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены. В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения." Цитата:
Цитата:
Расходы принимаются по правилам, установленным гл. 26.2 |
||
11.03.2009, 16:35 | #8 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 12.02.2009
Адрес: Владимир
Сообщений: 263
Спасибо: 0
|
Ответ: Ситуация с УСНО
Спасибо огромное
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
12.03.2009, 17:22 | #9 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 12.02.2009
Адрес: Владимир
Сообщений: 263
Спасибо: 0
|
Ответ: Ситуация с УСНО
Стала считать, появился еще вопросы. Комиссия банка относится к расходам, правильно?
Вообще организация у нас на ЕНВД и УСНО, суммы израсходованные на материалы мы делим пропорцильнально выручке от того или иного вида деятельности. Ситуация следующая, на начало 4го квартала 2008 года у нас были на остатках материалы, проплаченные в 3ем квартале 2008 года. Правильно ли я думаю, что к расходам надо принимать сумму, потраченную на материалы в 3ем квартале, но делиться она будет в соответствии с пропорциями выручки в 4 ом квартале, ведь материалы мы используем в 4ом квартале? |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Сложная ситуация (строительство) | ИЛЯ | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 10.10.2008 21:54 |
Спорная ситуация по НДС в УСНО | SerGor | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 19 | 01.06.2008 21:40 |
Спорная ситуация по НДС | Ольchik | Делимся опытом | 2 | 28.04.2008 09:16 |
ВЕКСЕЛЬ-очень сложная ситуация. | Марьяна | Общая система налогообложения (ОСНО) | 29 | 20.02.2008 23:09 |
Как оценить НМА (нестандартная ситуация) | Nani | Общая система налогообложения (ОСНО) | 16 | 05.09.2007 11:42 |