Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 11.03.2009, 10:41   #1
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для Таня85
 
Регистрация: 12.02.2009
Адрес: Владимир
Сообщений: 263
Спасибо: 0
Злость Ситуация с УСНО

Такая ситуация, у организации в четвертом квартале 2008 года доходы составили 500 тыс., а расходы около 800 тыс., еще нужно списать материалы с третьего квартала 2008 года в размере 200 тыс. Как лучше поступить, чтобы особо не привлекать внимания налоговиков, каким образом списывать убытки, и какова будет сумма налога по УСНО за четвертый квартал 2008г.Платить ли минимальный налог?Как его вычислить?(1% от доходов)
Таня85 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.03.2009, 12:47   #2
Модератор форума
 
Регистрация: 24.12.2006
Адрес: Москва
Сообщений: 2,804
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Главан с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Ситуация с УСНО

декларация по налогу на УСН заполняется нарастающим итогом, т.е вы должны будете указать доходы и расходы в целом за год. Если сумма расходов больше доходов, то вы должны уплатить минимальный налог - 1% от доходов.
Главан вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.03.2009, 13:20   #3
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для Таня85
 
Регистрация: 12.02.2009
Адрес: Владимир
Сообщений: 263
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Ситуация с УСНО

А каким образом платить за 4ый квартал 2008 года, 1 % от доходов данного периода?
Таня85 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 11.03.2009, 14:19   #4
Модератор форума
 
Регистрация: 24.12.2006
Адрес: Москва
Сообщений: 2,804
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Главан с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Ситуация с УСНО

1% вы должны уплатить от суммы дохода за год
НК ст. 346.18
6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
Главан вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.03.2009, 15:17   #5
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для Таня85
 
Регистрация: 12.02.2009
Адрес: Владимир
Сообщений: 263
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Ситуация с УСНО

Спасибо большое, разобралась с минимальным налогом. Теперь подскажите, пожалуйста, допустим у меня получится, что организация за этот год переплатила авансы по УСНО, то есть за 4ый квартал 2008 г. мы не будем платить? Можно поточнее с убытками, допустим часть убытков отразить в 4ом квартале 2008 года и оставшуюся часть отразить в первом квартале 2009 год?
Таня85 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.03.2009, 15:18   #6
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для Таня85
 
Регистрация: 12.02.2009
Адрес: Владимир
Сообщений: 263
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Ситуация с УСНО

Ой, и еще забыла, если у меня в 2009 году в первом квартале будут убытки, мне аванс по УСНО тоже не платить по итогам квартала, так?
Таня85 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.03.2009, 15:33   #7
Модератор форума
 
Регистрация: 24.12.2006
Адрес: Москва
Сообщений: 2,804
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Главан с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Ситуация с УСНО

Читаем НК далее:
"7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения."



Цитата:
Сообщение от Таня85 Посмотреть сообщение
Теперь подскажите, пожалуйста, допустим у меня получится, что организация за этот год переплатила авансы по УСНО, то есть за 4ый квартал 2008 г. мы не будем платить?
если по итогам года вы попадаете на минимальный налог, то по результатам года платите только минимальный налог.

Цитата:
Сообщение от Таня85 Посмотреть сообщение
Ой, и еще забыла, если у меня в 2009 году в первом квартале будут убытки, мне аванс по УСНО тоже не платить по итогам квартала, так?
тоже не платить

Расходы принимаются по правилам, установленным гл. 26.2
Главан вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.03.2009, 16:35   #8
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для Таня85
 
Регистрация: 12.02.2009
Адрес: Владимир
Сообщений: 263
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Ситуация с УСНО

Спасибо огромное
Таня85 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 12.03.2009, 17:22   #9
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для Таня85
 
Регистрация: 12.02.2009
Адрес: Владимир
Сообщений: 263
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Ситуация с УСНО

Стала считать, появился еще вопросы. Комиссия банка относится к расходам, правильно?
Вообще организация у нас на ЕНВД и УСНО, суммы израсходованные на материалы мы делим пропорцильнально выручке от того или иного вида деятельности. Ситуация следующая, на начало 4го квартала 2008 года у нас были на остатках материалы, проплаченные в 3ем квартале 2008 года. Правильно ли я думаю, что к расходам надо принимать сумму, потраченную на материалы в 3ем квартале, но делиться она будет в соответствии с пропорциями выручки в 4 ом квартале, ведь материалы мы используем в 4ом квартале?
Таня85 вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Сложная ситуация (строительство) ИЛЯ Общая система налогообложения (ОСНО) 4 10.10.2008 21:54
Спорная ситуация по НДС в УСНО SerGor Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 19 01.06.2008 21:40
Спорная ситуация по НДС Ольchik Делимся опытом 2 28.04.2008 09:16
ВЕКСЕЛЬ-очень сложная ситуация. Марьяна Общая система налогообложения (ОСНО) 29 20.02.2008 23:09
Как оценить НМА (нестандартная ситуация) Nani Общая система налогообложения (ОСНО) 16 05.09.2007 11:42


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 03:55. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot