Годовая Декларация УСН 15%.Убытки.

[Yyulsen]

Пожалуйста,помогите разложить все по полочкам.Декларацию заполняю первый раз.
2008 г.Декларация заполнена так.
в 1 квартале: доход = 478 873, расход = 597 057
убыток составил 118 184 ( строка 041)

2 квартал: доход = 1 345 651, расход = 1 253 228

итого доходов ( 040 ) 92 423
налог подлежащий к уплате 13 863 ( 92 423 * 15% )

3 квартал: доход = 2 340 171, расход = 2 220 680
итого доходов 119 941
* 15% = 17 924
17 924 - 13 863 = 4 061 ( к уплате за 9 мес.)

4 квартал : доход 3 083 252, расход = 2 716 812
366 440 * 15% = 54 966

54 966 - 13 863 - 4 061 =37 042 (к уплате)

Вопрос:так как доходы и расходы считаются нарастающим итогом,сумма начисленного налога во втором квартале автоматом становится меньше из-за больших расходов в первом квартале, в таком случае показываю ли я в конце года убыток 109 000 ( 30 % ) в графе 050, и могу ли я уменьшить на эту сумму н/ об базу?

Или убытком считается случай, когда убыток выявлен за год, а не за один отчетный период.

Если я уменьшаю н/об базу на сумму убытка, то соответственно меня тщательно будет проверять куратор и я должна быть готова предоставить ему документы,подтверждающие такой фин.результат?

Огромное спасибо всем кто ответит!!!







































Вопрос: при составлении годовой отчетности я уменьшаю н/об базу

[НатальяА1978]

Никакого убытка у вас нет, т.к вы правильно заметили , декларация заполняется нарастающим итогом
строка 010 3 083 252
строка 020 2 716 812
строка 040 366 440
строка 060 366 440

строка 080 54966
строка 100 30833
строка 120 17924
строка 130 37 042

в графе 050 вы ничего не ставите , потаму что там ведь четко написано Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) НАЛОГОВОМ (налоговых) периоде а налоговый период у нас как известно год. Видимо вы путаете это понятие с понятием ОТЧЕТНЫЙ период.

В графе 050 можно ставить только убыток ПРОШЛОГО ГОДА(если он был по итогом года) и то не привышающим 30% от строки 040

Следовательно по году у вас прибыль. Но уверяю вас даже если финансовый результат отрицательный , никаких "репрессий" за это не будет(если конечно у вас убыток не 3 года подряд). Фирмы на УСН как правило первые пару лет с начала хоз. деятельности имеют убытки . Т.к. данная система налогообложения предусматривает списание ОС , в течение налогового периода. А на первоначальном этапе самые большие затраты, вот и получается , что первые 1-2 года почти у всех усн-щиков убытки.

[Novator]

НатальяА1978, а в случае превышения минимального налога над фактически исчисленным необходимо заплатить минимальный, а на следующий год уменьшить сумму налога на разницу, я правильно понял?

[НатальяА1978]

Novator, да абсолютно правильно сртока 30 = строка 0150-строка080 декларации за ПРЕДЫДУЩИЙ налоговый период.

стр. 030 = стр. 150 -
стр. 080 декларации за
предыдущий налоговый период.

Например, по итогам 2007 г.
организация исчислила налог
в размере 12 000 руб.,
отразив сумму в строке 080
декларации за 2007 г.
В то же время сумма
минимального налога к уплате
составила 15 000 руб.
Указанная сумма отражена в
строке 150 декларации за
2007 г. Разница 3000 руб.
(15 000 руб. - 12 000 руб.)
учитывается в строке 030
при заполнении декларации за
2008 г.
Значение строки 030
участвует в формировании
показателей строк 040 и 041

[Yyulsen]

НатальяА1978,спасибо большое за содержательный ответ!Теперь все ясно и понятно!:

[Novator]

НатальяА1978, благодарю за пояснение! А то у меня были сомнения по поводу необходимости уплаты минимального налога. Теперь всё понятно!