Белорусы и налоги

[Танюшка симпампушка]

Сообщение от devilina

Мне в налоговой обычно отвечают: "У вас есть главный бухгалтер, у него и спрашивайте"

нет, ну если так прийти с спросить, то так и скажут! 0)) а если письмо написать и попросить завизировать?

[Olguchka]

у нас ООО на ОСНО, есть белорусы, с ними заключены трудовые договора, но не срочные, а бессрочные. Вначале этого года, когда они только пришли работать, я тоже все извилины согнула, но прочитав кучку писем Минфина, пришла к такому выводу, если с белорусом заключен трудовой договор на срок более 6 мес, то можно заранее удерживать НДФЛ 13% (равные права с россиянами), но если ваш белорус смотается вдруг (уволиться решит до окончания срока трудового договора), то нужно пересчитать НДФЛ по ставке 30% и удержать у него из з/п и перечислить в бюджет (кбк другой). Некоторые бух, с которыми я разговаривала, решали, что лучше пока удерживать 30%, а потом через 183 дня пересчитать по 13%. типа им спокойнее, когда он уволится вдруг раньше срока окончания трудового договора. Но в таком случае возникает недоплата по кбк 13% и переплата по кбк 30%, и нужно проводить зачет, писать письмо в налоговую и т.д. Я вооруживщись письмами и разложив их на самых видных местах, сразу стала удерживать по 13% и спокойно вздохнула, когда полгода прошли. В ПФР ничего не платим, т.к они временно пребывающие и им не оформляют страховое пенсионное свидетельство. В ФФОМС, ТФОМС, ФСС, НСиПЗ плачу, как всем остальным сотрудникам-россиянам. Полис медицинский им оформляла, только в ТФОМСе немного помучали. Трудовую книжку оформляла на одного, т.к. у него белорусская, а на другого не оформляла, т.к. у него советская еще. Только один вопрос остался нерешенным: у них паспорта белорусские и там по-белорусски написано, нужно ли заставить их перевести на русский?

[devilina]

Сообщение от Olguchka

у нас ООО на ОСНО, есть белорусы, с ними заключены трудовые договора, но не срочные, а бессрочные. Вначале этого года, когда они только пришли работать, я тоже все извилины согнула, но прочитав кучку писем Минфина, пришла к такому выводу, если с белорусом заключен трудовой договор на срок более 6 мес, то можно заранее удерживать НДФЛ 13% (равные права с россиянами), но если ваш белорус смотается вдруг (уволиться решит до окончания срока трудового договора), то нужно пересчитать НДФЛ по ставке 30% и удержать у него из з/п и перечислить в бюджет (кбк другой). Некоторые бух, с которыми я разговаривала, решали, что лучше пока удерживать 30%, а потом через 183 дня пересчитать по 13%. типа им спокойнее, когда он уволится вдруг раньше срока окончания трудового договора. Но в таком случае возникает недоплата по кбк 13% и переплата по кбк 30%, и нужно проводить зачет, писать письмо в налоговую и т.д. Я вооруживщись письмами и разложив их на самых видных местах, сразу стала удерживать по 13% и спокойно вздохнула, когда полгода прошли. В ПФР ничего не платим, т.к они временно пребывающие и им не оформляют страховое пенсионное свидетельство. В ФФОМС, ТФОМС, ФСС, НСиПЗ плачу, как всем остальным сотрудникам-россиянам. Полис медицинский им оформляла, только в ТФОМСе немного помучали. Трудовую книжку оформляла на одного, т.к. у него белорусская, а на другого не оформляла, т.к. у него советская еще. Только один вопрос остался нерешенным: у них паспорта белорусские и там по-белорусски написано, нужно ли заставить их перевести на русский?

А ЕСН в Федеральный бюджет в размере 20%?

[natahes]

Ну если они у вас с начала года, то тогда конечно не вопрос, сразу 13%! И письмо по этому поводу я читала, но наши то с середины августа.... в налолговую напишу, конечно, только долгая это история....

[natahes]

http://www.rosbuh.ru/article.asp?rba_id=1844
почитайте это, по моему там ясно говориться про календарный год..

[Olguchka]

devilina, да, ЕСН в ФБ 20%.

[Olguchka]

natahes, а ваш сотрудник приехал на территорию России непосредственно перед заключением трудового договора? может он уже был на территории России?

[natahes]

Может и был,но нелегально, а мы его поставили на миграционный учет по адресу работы 19.08 и труд. договор заключили. т. е. для меня он в РФ с 19.08, думаю и для налоговой тоже...

[Главан]

Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2009, N 3-4


Вопрос: Организация приняла на работу граждан Республики Беларусь. Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обложения НДФЛ выплат в пользу указанных граждан?


Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ


ПИСЬМО
от 29 декабря 2008 г. N 19-12/121898


Согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные в гл. 24 НК РФ (далее - Закон N 167-ФЗ).
На основании п. 1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой), а также по авторским договорам.
Согласно п. 2 ст. 243 Налогового кодекса РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Законом N 167-ФЗ.
В п. 4 ст. 243 НК РФ определено, что налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, относящихся к ним, а также сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись данные выплаты.
На основании п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ застрахованными лицами помимо граждан РФ являются иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие на территории РФ (как временно, так и постоянно), работающие по трудовому, гражданско-правовому, авторскому и лицензионному договору.
Статус иностранного гражданина для целей отнесения его к категории застрахованных лиц определяется в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются на выплаты, производимые в пользу постоянно и временно проживающих на территории Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства, которые согласно законодательству являются лицами, застрахованными в ПФР, и в отношении которых Пенсионным фондом РФ ведется персонифицированный учет на основании положений Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".
Таким образом, если иностранный гражданин имеет статус временно или постоянно проживающего в РФ, то он относится к категории застрахованных в ПФР лиц и с выплат, начисленных в его пользу, исчисляются взносы на обязательное пенсионное страхование.
Если иностранный гражданин имеет статус временно пребывающего на территории РФ, он не является застрахованным лицом и на выплаты в его пользу страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются.
Таким образом, с выплат, начисленных таким иностранным гражданам, налоговый вычет не формируется.
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
При определении налогового статуса физического лица учитывается любой непрерывный 12-месячный период, определяемый на соответствующую дату получения доходов, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году).
Таким образом, определение налогового статуса физического лица производится по истечении 183 дней нахождения в РФ в течение 12 следующих подряд календарных месяцев с учетом времени его нахождения в предшествующем году начиная с даты въезда в РФ.
Налогообложение доходов, полученных налоговыми резидентами Российской Федерации в виде вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей на территории РФ, производится согласно п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ по ставке 13%.
В отношении всех доходов от источников в РФ, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в п. 3 ст. 224 НК РФ установлена налоговая ставка в размере 30%.
При этом налоговый статус физического лица в течение текущего налогового периода может изменяться с корректировкой подлежащей уплате суммы налога. Налоговым периодом признается календарный год.
В случае если в течение налогового периода количество дней пребывания физического лица в РФ достигло 183 дней, статус налогового резидента такого физического лица по итогам данного налогового периода измениться не может.
Если по итогам налогового периода физическое лицо не будет являться налоговым резидентом, а налог с доходов, выплаченных в этом периоде, был удержан исходя из наличия на дату выплаты дохода статуса налогового резидента по ставке 13%, сумма налога, подлежащая уплате, пересчитывается по ставке 30%.
Если на 1 января 2009 г. у работодателя имеются долгосрочные трудовые договоры с гражданами Республики Беларусь, предусматривающие их нахождение на территории РФ не менее 183 дней в календарном году, то такие граждане признаются налоговыми резидентами РФ и доходы, полученные от выполнения ими трудовых обязанностей, подлежат налогообложению по налоговой ставке 13% с первого дня их пребывания на территории РФ.
В случае прекращения действия таких договоров до истечения 183 дней организация обязана произвести пересчет НДФЛ по налоговой ставке 30%.
Основание: Письмо Минфина России от 15.08.2005 N 03-05-01-03/82.


Заместитель
руководителя Управления
А.Н.ЧУГУНОВА
29.12.2008