Ф №2 Отчёт о прибылях и убытках

[Innoch]

В строке 200 «Постоянные налоговые обязательства (активы)» указывается сумма постоянных налоговых активов и обязательств, которые организация сформировала в отчетном периоде на основе возникших положительных и отрицательных постоянных разниц.
В бухучете постоянные налоговые обязательства отражаются по дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль». Для постоянных налоговых активов проводка обратная.
Так как для ПНО и ПНА предусмотрена лишь одна строка (200), в ней нужно указать свернутую (сальдированную) сумму постоянных налоговых обязательств и активов (разницу между ПНО и ПНА).
Если величина сформированных ПНА больше величины ПНО, показатель по строке 200 приводят в круглых скобках.
ПРИМЕР 2
Исходя из условий примера 1, величина постоянного налогового обязательства ЗАО «Протон» — 7000 руб., а постоянного налогового актива — 2000 руб.
По строке 200 указывается разница между ПНО и ПНА — 5000 руб.






Вот тут подробнее:
http://www.rnk.ru/article_3828.html