Пересорт

[Н.Вика]

Я долго искала и всеже при проведении инвентаризации на складе обнаружены излишик и недостача, что недостача я спишу на 94 понятно и что излишки оприходую с 91,12 (прочи едоходы ) тоже ясно, но при решении руководитея зачетсь пересорт я должна сделать проводки ДТ91,12 КТ 94А согласно плана счетов 91,12 у нас пассивный счет я имею право провести оборот по ДТ 91 или нет подскажаите как это оформить правильно не наруше все правила ведения бух. учет?:smile:

[SonNata]

Н.Вика, а зачем при пересорте делать проводки? Тогда уж Дт41 Кт41. Ну уж если возникла разница в суммах, то на излишки или недостачу (в зависимости от результата)

[Н.Вика]

а если у нас недостача товара а излишек материалов и то и то является ТМЦ как тогда быть?

[SonNata]

тогда нельзя зачесть это пересортом. Или у Вас товар очень схож с материалами внешне?

[Н.Вика]

НЕТ ОТ НЕ СХОЖ С НИМ ВНЕШНЕ ПРОСТО У НАС ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ТОВАР И МАТЕРИАЛ СЧИТАЕТСЯ ТМЦ

[SonNata]

Н.Вика, понятия "пересорт" нет. Есть излишки и недостача.
В соответствии с Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"

5.3. Взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы может быть допущен только в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же проверяемого лица, в отношении товарно - материальных ценностей одного и того же наименования и в тождественных количествах.
О допущенной пересортице материально ответственные лица представляют подробные объяснения инвентаризационной комиссии.
В том случае, когда при зачете недостач излишками по пересортице стоимость недостающих ценностей выше стоимости ценностей, оказавшихся в излишке, эта разница в стоимости относится на виновных лиц.
Если конкретные виновники пересортицы не установлены, то суммовые разницы рассматриваются как недостачи сверх норм убыли и списываются в организациях на издержки обращения и производства, а в бюджетных организациях - на уменьшение финансирования (фондов).
На разницу в стоимости от пересортицы в сторону недостачи, образовавшейся не по вине материально ответственных лиц, в протоколах инвентаризационной комиссии должны быть даны исчерпывающие объяснения о причинах, по которым такая разница не отнесена на виновных лиц.