счет-фактура при возврате товара

[Б_С_К]

Сообщение от AlexVX

Если вы делаете все на компьютере, то зачем вам заморачиваться с дополнительными листами в книге продаж и тому подобным геморроем? Делаете так, как хотите задним числом и подаете корректирующую декларацию по НДС. И по прибыли.

Нееее это конечно не проще, к тому же в 1С всё замечательно и в книгу покупок попадает. А по поводу письма, вот что нашла из последнего:

Если НДС, начисленный при отгрузке, на момент возврата продукции перечислен в бюджет, сторнировать его не нужно. Организация-продавец вправе принять налог к вычету в том периоде, когда продукция будет возвращена (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

Если право собственности на продукцию к покупателю не перешло, документом, на основании которого продавец может принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет, также является счет-фактура, выписанный продавцом при отгрузке продукции. Для этого в счет-фактуру внесите исправления (зачеркните неверную сумму отгруженных товаров и внесите правильную, дополнительно указав количество и стоимость возвращенного товара) (п. 29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). Так поступайте, когда продукция будет принята на учет (т. е. будет сторнирована проводка по ее отгрузке). Одновременно исправленный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров (п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914).

Такой порядок принятия НДС к вычету рекомендован Минфином России в письмах от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29, от 18 марта 2003 г. № 24-11/14735.

Если организация возвращает покупателю предоплату, которая была ранее получена в счет поставки, НДС, уплаченный в бюджет с такого аванса, примите к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ). Сделать это нужно в момент оприходования возвращаемой продукции (т. е. отражения на счете 10 или 41) (п. 4 ст. 172 НК РФ). Одновременно зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру на аванс (п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914).

Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга