Нулевая организация. Что будет в отчете по прибыли?

[Cdtnrf]

Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, сдаем отчетность по нулевой организации. Раньше бухгалтер сдавала пустые формы.
Сейчас формирую отчет по прибыли и он показывает убыток. Т.е. внереализационные расходы - 5000 (комиссия банка), соответственно вылезает убыток.

Вопрос: это ведь правильно, да?Не пустая форма, а с расходами и убытком?

Так и сдавать убыточную форму? Или на расходы будущих периодов засунуть?

Жаль, единую упрощенную налоговую декларацию не сдать, т.к. комиссию банк списывал и движения по счету были....(((

Не хочется проверок налоговой...

[молод_бух]

А какие у вас, по мимо комиссии, были движения по расчетному счету? Когда работал
другой бухгалтер комиссию банка он относил на 97 счет?

[Ctac]

Лучше сдавать нулевые отчеты по прибыли!!!
Убыточные, очень налоговики не любит, и они обязательно запросят уточнёнку и проведут камеральную проверку!

[Cdtnrf]

Нет, не относил. У нас из расходов только комиссия банка. Не относили на 97, т.к. нет договоров заключенных.

Посоветуйте, как делать? Я же не могу сдать пустой отчет без цифр, если в балансе и отчете о прибылях и убытках у меня убыток идет.

На 97 расходы посадить (а это какая проводка?) и сдать пустую прибыль?

[молод_бух]

Сообщение от Ctac

Лучше сдавать нулевые отчеты по прибыли!!!
Убыточные, очень налоговики не любит, и они обязательно запросят уточнёнку и проведут камеральную проверку!

А почему они обязательно запросят уточненку?

[молод_бух]

Вы говорите, что бух не относил комиссию на расходы будущих периодов, тем не менее он сдавал пустые формы, где у него расходы на услуги банков находились?
Если у вас деятельности нет, то можно расходы на услуги банка списать проводкой
Д97К51, а потом когда у вас появится выручка спишите проводкой Д91К97

[Cdtnrf]

Сдавала отчеты пустые видимо по ошибке. Т.е. баланс правильный, а отчет пустой. Начинаю сейчас по новой формировать отчеты, вылезает комиссия в убытках, тысяча, две.

По 97 никаких оборотов нет....

[Cdtnrf]

А я всю комиссию списывала с 51 на 91.2.

Можно сделать проводку Дт 97 Кт 91.2 в конце квартала на сумму всей комиссии?

[молод_бух]

Я думаю то, что у вас во 2-м квартале проходило можно списать, вот я не знаю что делать с комиссией которая у вас до этого была.

[Cdtnrf]

А я сделала проводку, но у меня все-равно висит убыток, как по счету Н09.
Что делать?

[молод_бух]

По какой строке в форме 2 у вас убыток?

[молод_бух]

Не правильно расходы на услуги банка относить на 97 счет, вот что нашла в консультанте
Что касается налога на прибыль, то отсутствие выручки в каком-либо отчетном (налоговом) периоде не является основанием для исключения расходов, понесенных в этом же периоде, из расчета налогооблагаемой прибыли. Основным условием признания расходов для целей налогообложения является то, что расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода . С тем, что Налоговый кодекс не ставит порядок признания расходов в зависимость от того, были у организации доходы или нет, согласен и Минфин России .
Однако не забудьте, что не на все понесенные расходы вы можете сразу увеличить сумму убытка при отсутствии выручки. Ведь прямые расходы учитываются в налоговом учете только по мере реализации товаров (работ), в стоимости которых они учтены. А в расходы текущего налогового (отчетного) периода включаются только косвенные расходы на производство и реализацию, а также внереализационные расходы . Поэтому при отсутствии выручки смело учитывайте при определении налоговой базы, увеличивая убыток за текущий период, косвенные и внереализационные расходы. Если же помимо косвенных и внереализационных у вас были и другие расходы, относящиеся к прямым, то их вы обязаны копить в составе "незавершенки" до того момента, когда у вас появятся доходы от реализации.

[Cdtnrf]

100 и соответственно, 190.

Проблема еще в том, что у меня из-за того, что банк не вовремя предоставил выписки, данные немного изменились. Уточоненку по балансу ведь не сдать и я в ручную правлю второй квартал, добавляю не учтенную в 2008 году комиссию. Поучается, что по отчету по налогу на прибыль убыток будет 5000 с начала года, а во второй форме будет стоять число 9000 (5000 в этом году и мои неучтенные 4000).

Вообще не знаю, что теперь делать...

[молод_бух]

Исправление ошибок в бухгалтерском учете
и бухгалтерской отчетности

При исправлении ошибок в бухгалтерском учете и отчетности необходимо руководствоваться п. 11 Указаний о порядке составления отчетности, который устанавливает, что в случаях выявления организацией ошибок текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены.
При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря отчетного года. В случаях же выявления организацией ошибок прошлого года после утверждения годовой отчетности исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год не вносятся, так как ни действующее законодательство, ни нормативные документы по бухгалтерскому учету не предусматривают сдачу уточненной бухгалтерской отчетности.
В п. 80 Положения по бухгалтерскому учету и отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н) расписан механизм отражения в бухгалтерском учете прибыли или убытка прошлых лет, выявленных в отчетном году. Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, должны включаться в финансовые результаты организации отчетного года.
Таким образом, в настоящее время исправление ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, в бухгалтерском учете производится с использованием счета 91 "Прочие доходы и расходы". Соответственно, ошибки прошлых лет, выявленные в отчетном году, необходимо отражать только в бухгалтерской отчетности текущего года.
Так что можно вам все во втором квартале исправить

[Cdtnrf]

Спасибо огромное!!!

Т.е. я так понимаю, что неучтенную комиссию банка за 2008 год, выявлененную в 2009 году я отражаю в отчетности за 2009 год?

Сразу же возникает новый вопрос - я ее плюсую к строке 100 второй формы или отражаю по 220(прибыль убыток прошлых лет)???

[молод_бух]

Как я понимаю по 220
3.2.2.2. Строка "Прибыль (убыток) прошлых лет"

По данной строке отражается информация о прибылях или убытках, выявленных в отчетном году, но относящихся к операциям прошлых лет, включаемых в финансовый результат отчетного года (п. 80 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

3.2.2.2.1. Что отражается в составе
прибылей (убытков) прошлых лет

Напомним, что в случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся. Доходы и расходы, возникшие в прошлом году, при исправлении ошибки в текущем году признаются в составе прочих доходов либо расходов в качестве прибылей либо убытков прошлых лет (п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, п. п. 7, 16 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99, абз. 2 Письма Минфина России от 10.12.2004 N 07-05-14/328).
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, отражается по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы", а убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году, - по дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы" (обособленно в аналитическом учете) (Инструкция по применению Плана счетов).

[Cdtnrf]

Спасибо Вам огромное!!!!

[молод_бух]

Не за что