договор с УСН (НДС)

[maria B]

МЫ заключили договор с упрощенцем. В договоре прописали сумму с услуг с НДС. Сейчас упрощенец должен выставлять счет и подписывать акт с НДС (согласно договору), но они заявляют, что, так как плательщиками НДС не являются, то счет с НДС выставлять не будут. Насколько это правомерно?

[kalina]

Я считаю, что ваши партнеры подписали договор не глядя. И формально должны выполнить условия договора или уменьшать сумму договора на сумму НДС.

[Ольга Александровна]

Сообщение от maria B

МЫ заключили договор с упрощенцем. В договоре прописали сумму с услуг с НДС. Сейчас упрощенец должен выставлять счет и подписывать акт с НДС (согласно договору), но они заявляют, что, так как плательщиками НДС не являются, то счет с НДС выставлять не будут. Насколько это правомерно?

Это они просто по не внимательности сделали. А вам этот НДС важен? Вы же можете просто переделать договор на сумму без НДС, но сумму оставить ту же самую. А они вам и не выставят счет с НДС, на это у них прав нет. И это будет в их бухгалтерии грубым нарушением.

[kalina]

Я думаю, что для maria B, НДС как и важен. А для упрощенцев выставить счет-фактуру с НДС, не нарушение, а проблема. Согласно счф, НДС они должны будут начислить и заплатить в бюджет, но к возмещению взять ничего не имеют права.

[Ольга Александровна]

Я сама нахожусь на упрощенке, и тоже как то проглядела и подписали мы договор, в котором был выделен НДС. Дак я потом так намучалась, что теперь всматриваюсь во все документы.

[kalina]

Ольга Александровна, через это многие прошли. Директора подписывают без согласования, а мы уж потом, как Золушки, туфельку 32 размера на ногу сорокового пытаемся натянуть

[Главан]

Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2009, N 5-6


Вопрос: Каков порядок уплаты НДС организацией, применяющей УСН?


Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ


ПИСЬМО
от 3 февраля 2009 г. N 16-15/008584


Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого на основании ст. 174.1 НК РФ.
Таким образом, суммы НДС, полученные налогоплательщиком от заказчика, включаются в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы.
При этом в гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов, полученных налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему, на суммы НДС, уплаченные в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям (заказчикам) товаров (работ, услуг).
На основании ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.
Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н утвержден Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Согласно п. 2.5 Порядка в графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ.
Поскольку в ст. 249 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов от реализации товаров (работ, услуг) на сумму НДС, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, налогоплательщики, выставляющие покупателям товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС, доходы от реализации учитывают с учетом сумм НДС, полученных от покупателей (заказчиков).
Следовательно, налогоплательщик при заполнении Книги учета доходов и расходов не обязан выделять НДС отдельной строкой. Вся сумма, перечисленная заказчиком (клиентом), учитывается в составе доходов организации.
При этом сумма налога на добавленную стоимость, полученная организацией за предоставленные услуги, не отражается ею в составе расходов Книги учета доходов и расходов.


Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Т.А.ПЫХТИНА
03.02.2009

[Manager Dima]

то есть, что получается. что ип на усн может выставить счет с ндс и записать все в состав доходов?

тогда еще один вопрос ,организация заказчик, которая платит этот ндс его спокойно к вычету предъявляет?

[Veselenochka]

Manager Dima, нет не может. в таком случае ИП должен сдать декларацию по ндс и заплатить этот ндс в бюджет.
а вопрос по принятию такого ндс к зачету очень спорный.