Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#21 | |
модератор
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
|
![]() Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#22 |
статус: бухгалтер
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#23 |
статус: бухгалтер
|
![]()
Вот, что я еще нашла на просторах интернета
Полученные безвозмездно от учредителя средства, учитываются на счете 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления». Это определено Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению. Согласно инструкции по применению Плана счетов, суммы, учтенные на субсчете 98-2 «Безвозмездные поступления», списываются с этого субсчета в кредит субсчета 91-1 «Прочие доходы»: Получение основного средства безвозмездно отражается по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» в корреспонденции с кредитом субсчета 98-2 «Безвозмездные поступления». |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#24 |
модератор
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#25 |
модератор
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#26 | |
статус: бухгалтер
|
![]() Цитата:
Только почему то в декларации по налогу на прибыль, это сумма идет на доход от реализации, хотя у меня стоит внереализационный ![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#27 |
модератор
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
|
![]()
Эта сумма не должна попадать в доход при расчете налога... Смотрите настройку налогового учета, эта сумма там должна проходить как доходы, не учитываемые для налогообложения...
|
![]() |
![]() |
![]() |
#28 | |
статус: бухгалтер
|
![]() Цитата:
Я думаю она туда попадает из-за использование 98 счета. До этого я делала другие провотки и у меня все получилось как надо для меня |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#29 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
Если доля участника, вносящего денежные средства более 50%, то вопросов с налогообложением прибыли не возникает, если меньше 50 % то сумма безвозмездно полученных средств является доходом организации( пп11п1ст252 НК РФ).
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#30 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
"Главная книга", 2007, N 9
КАК УЧЕСТЬ БЕЗВОЗМЕЗДНУЮ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ УЧРЕДИТЕЛЯ Если финансовая помощь предоставлена организации, применяющей общий режим налогообложения, участником этой организации по договору дарения <1>, то полученные денежные средства: (и) в бухучете учитываются в составе прочих доходов (Дт 51 Кт 91) <2>; (и) в налоговом учете: (если) доля участника в уставном капитале (УК) составляет 50% или менее - включаются в состав внереализационных доходов <3>; (если) доля участника в УК более 50% - не учитываются в доходах <4>. В бухучете надо отразить постоянный налоговый актив (Дт 68 Кт 99) <5>. (!) Дарение между коммерческими организациями, в том числе передача денег в виде финансовой помощи, запрещено (кроме подарков, стоимость которых не превышает 500 руб.) <6> и, как следствие, является ничтожной сделкой <7>. В связи с этим любое заинтересованное лицо (в том числе участник, передавший деньги) в течение 3 лет с момента передачи денег может предъявить в суд требование о применении последствий недействительности дарения, и организация вынуждена будет вернуть полученные деньги <8>. Кроме того, Минфин считает, что расходы, оплаченные за счет безвозмездно полученных денег, при расчете налога на прибыль не учитываются <9>. Если финансовая помощь участника является вкладом в имущество ООО, обязанность по внесению которого предусмотрена его уставом и который вносится по решению общего собрания участников <10>, то полученные деньги: (и) в бухучете относятся на увеличение добавочного капитала (Дт 51 Кт 83) <11>; (и) в налоговом учете <12>: (если) доля участника в УК составляет 50% или менее - включаются в состав внереализационных доходов <3>. Тогда в бухучете надо отразить постоянное налоговое обязательство (Дт 99 Кт 68) <13>; (если) доля участника в УК более 50% - не учитываются в доходах <4>. Если финансовая помощь предоставлена организации, применяющей УСНО, участником этой организации по договору дарения <14> или в качестве вклада в имущество ООО, обязанность по внесению которого предусмотрена его уставом и который вносится по решению общего собрания участников <15>, то полученные деньги <16>: (если) доля участника в УК 50% или менее - включаются в состав доходов; (если) доля участника в УК более 50% - не учитываются в составе доходов. Таким образом, если доля участника в уставном капитале организации, применяющей общий режим налогообложения или УСНО, составляет 50% или менее, то в любом случае в момент получения денег придется уплатить налог на прибыль (налог при УСНО) с суммы безвозмездно полученных средств. Для того чтобы этого избежать, предоставление денег можно оформить как: (или) получение беспроцентного займа. В договоре займа обязательно должно содержаться указание на то, что он является беспроцентным <17>. Поскольку обе стороны не заинтересованы в возврате денег, в договоре также целесообразно установить достаточно удаленный по времени срок возврата займа либо определить этот срок моментом востребования <18>. Денежные средства, полученные по договору беспроцентного займа: (и) в бухучете отражаются по дебету счета 51 и кредиту счета 67; (и) в налоговом учете не учитываются в составе доходов <19>. Доходов в виде материальной выгоды от пользования денежными средствами по договору беспроцентного займа также не возникает <20>; (!) Если организация не возвратит заем в установленный договором срок, то сумму займа нужно будет учесть в составе доходов: (или) по истечении 3 лет со дня, следующего за днем возврата займа, установленного договором <21>; (или) на дату получения документов, подтверждающих решение участника о прощении долга, если участником будет принято такое решение <22>. (или) увеличение УК ООО. Решение об увеличении УК за счет дополнительных вкладов участников должно быть принято на общем собрании участников. Дополнительные вклады могут вноситься как всеми участниками пропорционально их долям, так и отдельными участниками. Деньги, полученные в виде дополнительного вклада в УК: (и) в бухучете отражаются по дебету счета 51 и кредиту счета 75. Ранее отражается задолженность участников по дополнительным вкладам (Дт 75 Кт 80); (и) в налоговом учете не учитываются в составе доходов <23>. (!) Для признания увеличения УК состоявшимся обязательно потребуется внести изменения в учредительные документы ООО и зарегистрировать их в ИФНС <24>. -------------------------------- <1> Статья 572 ГК РФ. <2> Пункт 7 ПБУ 9/99. <3> Пункт 8 ст. 250, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. <4> Подпункт 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. <5> Пункт 4 ПБУ 18/02; Письмо Минфина России от 14.01.2004 N 16-00-14/7. <6> Пункт 4 ст. 575 ГК РФ; ст. 5 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ. <7> Статья 168 ГК РФ. <8> Пункт 2 ст. 166, п. 2 ст. 167, п. 1 ст. 181 ГК РФ. <9> Письмо Минфина России от 27.03.2007 N 03-03-06/1/173. <10> Пункт 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ. <11> Пункт 2 ПБУ 9/99; Письмо Минфина России от 13.04.2005 N 07-05-06/107. <12> Письмо Минфина России от 19.10.2006 N 03-03-04/2/222. <13> Пункты 4, 7 ПБУ 18/02. <14> Статья 572 ГК РФ. <15> Пункт 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ. <16> Пункт 1 ст. 346.15, п. 8 ст. 250, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ; Письмо Минфина России от 13.03.2007 N 03-11-04/2/63. <17> Пункт 1 ст. 807, п. 1 ст. 809 ГК РФ. <18> Пункт 1 ст. 810 ГК РФ. <19> Пункт 1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. <20> Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04; Письма Минфина России от 02.04.2007 N 03-11-04/2/78, от 20.02.2006 N 03-03-04/1/128. <21> Пункт 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ; ст. 196, п. 1 ст. 810 ГК РФ. <22> Статья 415 ГК РФ; п. 18 ст. 250 НК РФ; п. 1 Письма Минфина России от 07.04.2006 N 03-03-02/79. <23> Подпункт 3 п. 1 ст. 251 НК РФ. <24> Пункт 3 ст. 52, п. 2 ст. 89 ГК РФ; п. п. 1, 2 ст. 19 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ; пп. "к" п. 1, п. 5 ст. 5, ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ. А.П.Кошелев Эксперт по налогообложению Подписано в печать 27.04.2007
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#31 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
КАК ОФОРМИТЬ БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ПОЛУЧЕНИЕ ДЕНЕГ ОТ УЧАСТНИКА
ОБЩЕСТВА К сведению Журнал "Главная книга", 2007, N 9, с. 81, "Как учесть безвозмездную финансовую помощь учредителя". Если доля участника в уставном капитале организации, получающей деньги, больше 50%, то никаких проблем с налогообложением полученных средств не возникнет, потому что эти деньги не облагаются налогом на прибыль <1>. Если же доля участника составляет 50% или менее, то, чтобы не платить налог на прибыль с денег, безвозмездно полученных от участника, оформите предоставление денег следующим образом: (или) как получение беспроцентного займа. В договоре займа обязательно укажите на то, что он является беспроцентным <2>. Установите в договоре достаточно удаленный по времени срок возврата займа либо определите этот срок моментом востребования <3>; (или) как увеличение уставного капитала <4>. Но помните, что решение об увеличении УК должно быть принято общим собранием участников. -------------------------------- <1> Подпункт 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. <2> Пункт 1 ст. 807, п. 1 ст. 809 ГК РФ. <3> Пункт 1 ст. 810 ГК РФ. <4> Пункт 1 ст. 19 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"; ст. 28 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах". Подписано в печать 26.01.2009
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#32 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
"ЭЖ Вопрос-Ответ", 2008, N 6
Вопрос: Наше ООО оказалось в тяжелом финансовом положении, и учредитель готов предоставить безвозмездную помощь. 1. Кассового аппарата у нас нет. Мы занимаемся оптовой торговлей, и все операции проходят только по "безналу". Могу ли я положить данную сумму наличными в банк на расчетный счет, естественно, оприходовав их в кассу предприятия? 2. Могу ли я затраты на арендную плату, оплаченные за счет этой безвозмездной помощи, учесть при расчете налога на прибыль? 3. Будет ли эта помощь являться доходом? Ответ: 1. Учредитель может внести средства на расчетный счет фирмы либо в кассу предприятия. В первом случае свидетельством о поступлении финансовой помощи будут являться платежное поручение и выписка банка. Если же учредитель внесет деньги в кассу предприятия - квитанция к приходному кассовому ордеру. После внесения в кассу организации наличные деньги сдаются в банк в соответствии с п. 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Письмом Банка России от 04.10.1993 N 18, Решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 N 40 (далее - Порядок). При получении безвозмездной помощи от учредителей контрольно-кассовую технику (ККТ) применять не нужно, поскольку ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" обязует выдавать чек только при получении наличных денег за продаваемые товары (работы, услуги). Но в данном случае этого не происходит. 2. Налоговые органы обычно признавали, что расходы, осуществленные за счет безвозмездной помощи, не могут считаться произведенными налогоплательщиком. По их мнению, это вытекает из смысла положений ст. 252 НК РФ, согласно которой расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), понесенные налогоплательщиком (см. Письма Минфина России от 27.03.2007 N 03-03-06/1/173, от 10.11.2006 N 03-03-04/1/751; УФНС России по г. Москве от 09.07.2007 N 20-12/065016). Впрочем, суды, как правило, не разделяют мнения налоговиков. Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 26.12.2005 N А52-3234/2005/2 указано, что нормами налогового законодательства право налогоплательщика включить в состав расходов денежные средства, за счет которых произведены затраты, не ставится в зависимость от источника этих средств, конечно, при условии документального подтверждения таких затрат. Аналогичных взглядов придерживаются и другие федеральные суды (см. Постановления ФАС Северо-Западного округа от 12.04.2007 N А56-13199/2006, Западно-Сибирского округа от 20.09.2006 N Ф04-4213/2006(24086-А27-35), Волго-Вятского округа от 28.08.2006 N А29-13543/2005а). Эту позицию федеральных судов активно поддержал и ВАС РФ, указав, что имущество, приобретенное организацией за счет денежных средств, полученных безвозмездно от учредителя с долей его участия в уставном капитале, превышающей 50%, не может отождествляться с имуществом (основными фондами, товарами и другим имуществом), полученным на безвозмездной основе от других предприятий. Тем самым связь между расходами общества, обусловленными его предпринимательской деятельностью, и источником денежных средств для оплаты этих расходов, влекущей исключение из состава себестоимости сумм начисленной амортизации и расходов на приобретение материалов, не прослеживается (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.2007 N 2304/07). Впрочем, финансовые органы на демарш ВАС РФ отреагировали более сдержанно. Так, Минфин России в Письмах от 06.06.2007 N 03-07-11/152, от 20.07.2007 N 03-03-06/1/513 признал, что "расходы на приобретение имущества, необходимого для осуществления деятельности организации, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль при условии их соответствия ст. 252 Налогового кодекса". Соответственно, имущество, относящееся согласно НК РФ к амортизируемому и приобретенное за счет денежных средств, безвозмездно полученных от учредителя (доля участия которого в уставном капитале хозяйственного общества составляет более 50%), подлежит амортизации в общеустановленном порядке. Таким образом, решать, какую точку зрения избрать, остается только вам. Вполне вероятно, что право на учет для целей гл. 25 НК РФ затрат на арендную плату, уплаченную за счет безвозмездной помощи, придется отстаивать в суде. Однако снисходительное отношение судебных органов вам обеспечено. 3. Статьей 575 ГК РФ запрещено дарение (каковым и является "безвозмездная помощь") в отношениях между коммерческими организациями. Таким образом если в рассматриваемой ситуации в качестве учредителя ООО выступает организация, то такая сделка будет противоречить гражданскому законодательству и явится недействительной (ст. 168 ГК РФ). Если же учредителем организации является физическое лицо, то запрета на оказание им безвозмездной помощи нет. Закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, приведен в ст. 251 НК РФ. В частности, согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного организацией от своего учредителя - физического лица, если его доля в уставном капитале превышает 50% (п. 8 ст. 250 НК РФ). Следовательно, если безвозмездную помощь обществу оказывает учредитель, являющийся физическим лицом и владеющий долей более 50% уставного капитала, то эти средства не должны учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Если же доля учредителя в уставном капитале - 50% и менее, то придется включить оказанную им материальную помощь в состав доходов по налогу на прибыль. Рассмотренную ситуацию не следует путать с обязанностью участников общества вносить вклады в имущество ООО, предусмотренной ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО). Как разъяснили Пленум Верховного Суда РФ и ВАС РФ в п. 14 Постановления от 09.12.1999 N 90/14 "О некоторых вопросах применения Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", ст. 27 Закона об ООО применяется лишь при соблюдении следующих правил: - вклады в имущество общества не являются вкладами в уставный капитал общества и не изменяют размер и номинальную стоимость долей участников в уставном капитале общества; - обязанность внесения вкладов в имущество общества возникает лишь в случаях, когда она предусмотрена в уставе общества и когда принято соответствующее решение общего собрания участников о внесении таких вкладов; - вклады в имущество общества вносятся всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале, если иное не предусмотрено уставом общества; - ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества, должны быть закреплены в уставе общества. Эти ограничения не распространяются на других лиц, приобретающих долю в случае ее отчуждения; - вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не определено уставом общества или решением общего собрания участников общества; - выход участника из общества не освобождает его от обязанности перед обществом по внесению вклада в имущество общества, возникшей до подачи заявления о выходе. Л.Зуйкова Эксперт Подписано в печать 06.06.2008
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#33 |
модератор
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#34 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 05.02.2009
Сообщений: 22
Спасибо: 0
|
![]()
Уважаемые мастера бухучёта, а возможно ли приобретённый кондиционер списать как дивиденды учредителю, и если да то каким образом. И нужно ли будет его приходовать на баланс, начислять амортизацию.
|
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Безвозмездная помощь или заем??? | Мелкая | Общая система налогообложения (ОСНО) | 36 | 08.06.2013 19:28 |
Безвозмездная помощь | Ириска | Общая система налогообложения (ОСНО) | 5 | 25.05.2009 15:11 |
Безвозмездная финансовая помощь учредителя | poise | Общая система налогообложения (ОСНО) | 11 | 17.12.2008 11:34 |
Безвозмездная помощь учредителя | Oxygen | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 2 | 24.06.2008 21:22 |
Договор займа или безвозмездная помощь? | ТатьянаЯ | Общая система налогообложения (ОСНО) | 7 | 11.07.2007 12:17 |