Расхождение между прибылью и НДС

[Innoch]

Здравствуйте, форумчане!

У меня большая проблема (как мне кажется)... просто никогда с этим не сталкивалась.

С января этого года мы на упрощенке. А ранее были плательщиками НДС.

И вот сегодня я получила письмо из налоговой, где сказано, что по результатам камеральной проверки выявлены значительные расхождения между показателями деклараций по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость в 2006 году.
Нужно предоставить информацию о видах и характере полученных доходов и понесенных в соответствии с п.1 ст.252 НК РФ расходов в разрезе статей.
Наравне с вышесказанным необходимо указать причины получения убытков от ведения финансово-хозяйственной деятельности.
В случае отказа будем привлечены к админ.ответственности.


А я понятия не имею с чего начать и что сделать. Никогда не делала налог на прибыль, с НДС опять-таки не работала, очень надеюсь на вашу помощь! Мне в пятидневный срок нужно дать ответ в налоговую по этому письму.

Распечатала вот декларацию по налогу на прибыль за год, декларацию по НДС.

Что бы вы стали делать пошагово в таком случае?

Очень жду ваших ответов!

Спасибо!

[Nadia]

Смотрите журнал-ордер по субконто сч 62/1. Какая сумма стоит по Дебету 62/1 кредиту 90/1?

[Nadia]

Отнимите от этой суммы НДС

[Nadia]

Открывайте декларацию по налогу на прибыль раздел доходы. Какая сумма? Совпадает она с суммой по Д62/1 К90/1 минус НДС?

[Кирилл]

Сообщение от Innoch

по результатам камеральной проверки выявлены значительные расхождения между показателями деклараций по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость в 2006 году.
Нужно предоставить информацию о видах и характере полученных доходов и понесенных в соответствии с п.1 ст.252 НК РФ расходов в разрезе статей.
Наравне с вышесказанным необходимо указать причины получения убытков от ведения финансово-хозяйственной деятельности.

У Вас какой период проверяют? Камеральная проверка должна быть осуществлена в теч. 3-х месяцев. По конкретному налогу. Т.е. если у Вас проверяли налог на прибыль по декларации за 2006г., сданной по сроку 28.03.2007г., то причем здесь ндс? Который за декабрь 2006г. был сдан по сроку 20.01.2007г. При проверке все сроки по ндс давно истекли. И если это привязывают к ндс, то не имеют права это делать - это будет выездная, а не камеральная проверка.

[Nadia]

Открывайте декларацию по НДС. Сумма выручки какая? Выручка без учета поступивших авансов, только сумма выручки

[Innoch]

Nadia, а в чем именно мне искать расхождения?

Ну, то есть, открою я журнал-ордер по субконто 62/1 и каковы мои дальнейшие действия?

[Nadia]

Мое предположение, что у вас ошибка в правильности исчисления доходов.

[Innoch]

Nadia,
ой, а сумма выручки - это в какой графе декларации, не подскажете? Что-то не могу найти...


Вот расчет суммы налога:

первая цифра - налоговая база
вторая цифра - сумма ндс

-реализация товаров - 209778, 37760
-суммы, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров - 14560, 2221
-всего исчислено - 224338, 39981


-сумма налога, предъявленная налогоплательщику для приобретения на территории РФ товаров - 25706


-сумма НДС исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период - 14275


И все, больше никаких цифр в декларации за год по НДС нет...

Декларация утверждена 28.12.2005г, № 163н

[Nadia]

А по дебету 62/1 какая сумма в журнал ордере?

[Innoch]

Журнал-ордер, к сожалению не взяла с собой, только завтра могу посмотреть, обязательно посмотрю!


В декларации по налогу на прибыль:

-доходы от реализации - 10655873
-внереализационные доходы - 348902
-расходы, уменбшающие сумму доходов от реализации - 14311006
-внереализационные расходы - 67298

-итого прибыль - -3374159

[Nadia]

НДС по строке реализация товаров необходимо посчитать за 2006год

[Innoch]

Кирилл, у нас в каждом письме от налоговой сказано "по результатам камеральной проверки". Мы о ней и не знаем, а она проходит... по каждому налогу. Тоже самое с НДПИ, например, приходило...

Я процитировала полностью письмо из налоговой.

А как доказать, что они не имеют права? Не судиться же с ними...

[Innoch]

Сообщение от Nadia

НДС по строке реализация товаров необходимо посчитать за 2006год

а у нас прочерки стоят...
А как теперь посчитать? Что посмотреть, подскажите пожалуйста!!!

[Nadia]

Предприятие на ОСНО? Или совмещает режимы налогообложения?

Какая сумма в декларации по НДС стоит в строке реализация товаров за 2006 год в целом, если налоговый период месяц, то с надо посчитать с января- декабрь, если налоговый период квартал - то с 1 квартала-4 квартал

[Innoch]

Nadia, в 2006 году предприятие платило НДС и плюс ЕНВД.
С этого года предприятие на упрощенке, но письмо пришло именно по 2006 году...

Налоговый период - месяц.

В декларации за год:

в строке
-реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего:

код строки 020
налоговая база - 209778
ставка НДС - 18%
сумма НДС - 37760

[Nadia]

Получается, что по ОСНО у вас доход(выручка от реализации) была за весь 2006 год 209778 рублей без НДС, а доход по ЕНВД (согласно декларации по налогу на прибыль - (10655873-209778)=10460005 рублей?
Это так?

[Innoch]

Что-то я засомневалась по поводу ЕНВД.
Просто сейчас ЕНВД есть - автотранспорт, перевозка грузов... В прошлом году также мы занимались перевозкой грузов, просто были плательщиками НДС - это же получается что ЕНВД вместе с НДС, я правильно понимаю?

[Innoch]

Я посмотрю завтра, сдавалась ли отдельно декларация по ЕНВД.

Скажите пожалуйста, если все-таки мы на ЕНВД были плюс НДС, и если все действительно так:

доход(выручка от реализации) была за весь 2006 год 209778 рублей без НДС, а доход по ЕНВД (согласно декларации по налогу на прибыль - (10655873-209778)=10460005 рублей


то что делать дальше? В чем расхождение получается?

[Nadia]

От какого вида деятельности выручка составила за 2006 год 10 655 873, которая задекларирована в декларации по налогу на прибыль?
Если от ОСНО, то НДС за весь год должен быть 1 918 057, рублей

Если от ЕНВД, то в декларации по налогу на прибыль эту выручку вообще не надо было показывать, т.к. она не участвует в налогообложении по налогу на прибыль