Аренда помещения

[Светлана3321]

Человек фирме сдает в аренду помещение (4 кв.м.), на сумму 1000 руб. 1)Как он должен отчитываться в налоговой?
-каждый месяц платить?
-какая отчетность? мне говорили про какую-то декларацию 3 НДФЛ и справку 2 НДФЛ. зачем они нужны?????
-он должен отчитываться по упрощенке (физ. лицо)?
2)Что если за него будет отчитываться другой человек?

Спасибо))

[vsv-boss]

Сообщение от Светлана3321

Человек фирме сдает в аренду помещение (4 кв.м.), на сумму 1000 руб. 1)Как он должен отчитываться в налоговой?

Каждый год подавать декларацию 3-НДФЛ.

Сообщение от Светлана3321

и справку 2 НДФЛ. зачем они нужны?????

В этой справке налоговый агент указывает начисленный доход и удержанные суммы подоходного налога.

Сообщение от Светлана3321

2)Что если за него будет отчитываться другой человек?

3-НДФЛ будет не принята и будет не действительна.

ПС: Минфин считает, что если физлицо систематически получает доход от сдачи имущества в аренду то это уже предпринимательская деятельность и значит такое физлицо обязано встать на налоговый учёт как предприниматель.
Это утверждение является не догмой, а спорным.

[Veselenochka]

Светлана3321, при выплате арендной платы арендатор не удерживает ндфл?

[vsv-boss]

Сообщение от Veselenochka

Светлана3321, при выплате арендной платы арендатор не удерживает ндфл?

Veselenochka, а если Арендатор выполняет добросовестно функцию налогового агента по этим выплатам, то что из этого следует?

[Youlia]

Минфин считает, что если физлицо систематически получает доход от сдачи имущества в аренду то это уже предпринимательская деятельность и значит такое физлицо обязано встать на налоговый учёт как предприниматель.

Нет, Минфин так не считает))) Если физ. лицо приобретет несколько объектов, будет осуществлять целеноправленный поиск арендаторов, т.е. будет осуществлять активную деятельность по сдаче имущества в аренду, то тогда это будет являться предпринимательством. А если физ. лицо сдает в аренду один объект одному арендатору, то это не является предпринимательством. Было письмо Минфина, где критерии предпринимательства были перечислены.

[Veselenochka]

Сообщение от vsv-boss

Veselenochka, а если Арендатор выполняет добросовестно функцию налогового агента по этим выплатам, то что из этого следует?

если организация выполняет функцию налогового агента по ндфл то она и отчитывается перед налоговой по справке 2-ндфл

[vsv-boss]

Сообщение от Youlia

Нет, Минфин так не считает))) Если физ. лицо приобретет несколько объектов, будет осуществлять целеноправленный поиск арендаторов, т.е. будет осуществлять активную деятельность по сдаче имущества в аренду, то тогда это будет являться предпринимательством. А если физ. лицо сдает в аренду один объект одному арендатору, то это не является предпринимательством. Было письмо Минфина, где критерии предпринимательства были перечислены.

Хм-ммм! Мнение Минфина как погода в мае: сегодня одно, а спустя немного уже другое, а ещё чуть-чуть дальше может и радикально быть изменено. Как фишки в судах лягут!
Youlia, мы с вами об одном и томже но в разные временные отрезки озвученные. У Минфина по этому поводу однозначно не могло быть одного письма.
Несколько лет тому назад, ФНС даже целую кампанию развернули: донеси на соседа, который сдаёт в аренду квартиру. И это носило пресинговый характер пока Минфин не поправился о признаках предпринимательства явного, но не зарегистрированного.
Но у нас с вами цель одна: предупредить о разных мнениях по данному вопросу, а людям уж решать, как этим воспользоваться!

Сообщение от Youlia

Нет, Минфин так не считает))) Если физ. лицо приобретет несколько объектов, будет осуществлять целеноправленный поиск арендаторов, т.е. будет осуществлять активную деятельность по сдаче имущества в аренду, то тогда это будет являться предпринимательством.

А если будет целеноправленно искать новых и новых арендаторов и сдавать в аренду только одну единицу имущества?

[vsv-boss]

Сообщение от Veselenochka

если организация выполняет функцию налогового агента по ндфл то она и отчитывается перед налоговой по справке 2-ндфл

Ну, налоговый агент, как я и писал ранее, добросовестный и отчитался перед налоргами, а что это даёт для Арендодателя? Освобождение какое-то?

[Veselenochka]

vsv-boss, это освобождает арендодателя от подачи декларации 3-ндфл

[vsv-boss]

Сообщение от Veselenochka

vsv-boss, это освобождает арендодателя от подачи декларации 3-ндфл

А можете найти эту льготу в НК РФ и назвать норму? А то я не могу найти где это...

[Veselenochka]

3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога


1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;



2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав;



3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;


4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;



6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;


7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогооб(пп. 7 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

[Veselenochka]

Перейдем к практическим ситуациям. Предположим, гражданин — собственник жилья сдает его в аренду (внаем) организации или индивидуальному предпринимателю. Какой порядок налогообложения доходов применяется в этом случае?

- Давайте сразу оговоримся, что собственник жилья не является индивидуальным предпринимателем. Итак, сдавая квартиру в аренду юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю, следует учитывать, что такие арендаторы выступают в роли налоговых агентов.

- Что это означает для налогоплательщика-квартиросдатчика? Нужно ли ему подавать декларацию?

- Сейчас поясню. В соответствии со статьей 24 Налогового кодекса налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

В данном случае владелец квартиры (арендодатель) получает доход в виде арендной платы. Обязанность арендатора — налогового агента, выплачивающего этот доход,— исчислить НДФЛ, удержать сумму налога при выплате дохода и перечислить ее в соответствующий бюджет.

Кроме того, налоговый агент должен отчитаться перед налоговой инспекцией о суммах доходов, выплаченных физическим лицам, а также о суммах начисленного и удержанного НДФЛ. Для этого налоговый агент ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляет в инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах НДФЛ.

Значит, физические лица, получившие от сдачи в аренду имущества доходы, с которых налоговый агент удержал сумму налога, не обязаны представлять налоговую декларацию.

(интервью с Тамарой Анатольевной ПЫХТИНОЙ, заместителем руководителя Управления ФНС России по г. Москве. )

вот здесь подробнее по этому вопросу:http://spb-kvartira.ru/content/view/156/1/

[Veselenochka]

из личного опыта хотела бы добавить - не поленитесь взять в конце года у вашего арендатора справку 2-ндфл для подтверждения того что налог был действительно с вас удержан и уплачен в бюджет

[vsv-boss]

Сообщение от Veselenochka

1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

Вот ведь блин! А у меня до сих пор сидел в голове вот этот текст:

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

Veselenochka просветили!

[Veselenochka]

vsv-boss,

[Youlia]

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 6 сентября 2006 г. N 28-11/80621@
Таким образом, реализация гражданином своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом и регулярное получение им доходов в соответствии с заключенными договорами аренды недвижимого имущества не рассматриваются как предпринимательская деятельность.

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 29 декабря 2008 г. N 18-14/121487@
В соответствии со ст. 2 ГК РФ деятельность должна осуществляться самостоятельно, на свой риск и быть направленной на систематическое получение прибыли.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
При наличии данных признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица и уплачивать налог с соответствующих доходов в качестве индивидуального предпринимателя.

Был еще ряд писем на эту тему.

В общем-то с точки зрения налогообложения регистрация в качестве ИП не выгодна государству. Так он 13% НДФЛ заплатит, а ИП на упрощенке - толко 6%. Отсюда, видимо, такие письма пошли, что не всяк и не каждый - предприниматель))).

[Светлана3321]

Т.е. получается как..... он с этой 1000 руб должен заплатить 13% или как по упрощенки? т.е. 6% от дохода????
В налоговой мне сказали что нужна доверенность от физ. лица, сдававшего помещение....

[Светлана3321]

и как тогда заполнять квитанцию?????

[Veselenochka]

Светлана3321, если физ лицо сдает помещение организации то организация является налоговым агентом и должна при выплате арендной платы удержать ндфл и перечислить его в бюджет, и по итогам года организация сдает в налоговую справку 2-ндфл за этого физика. а если организация этого не сделала тогда физику нужно сдавать 3-ндфл и самому платить налог

[Светлана3321]

вот у нас такая ситуация, что физик сказал, чтобы мы(организация) за него платила деньги (не понятно как...6 или 13 %) сдавали сами отчетность....