аванс

[nikol_84]

разъясните, пожалуйста, как начислять аванс?
каким числом,
нужен ли приказ,
какие проводки,
как составлять платежную и расчетную ведомость-числа и суммы общие или с учетом аванса??
если можно подробнее.спасибо.

[ali]

почитайте:

Как выплатить аванс по зарплате

Организация должна выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу) (письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6). Максимальный размер аванса законодательно не установлен. Вместе с тем, в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709 Минздравсоцразвития России делает вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).


Выплата зарплаты один раз в месяц – это нарушение трудового законодательства. За это трудовая инспекция может привлечь организацию к ответственности.

Ситуация: можно ли выплачивать зарплату один раз в месяц, если от сотрудников поступили письменные заявления о согласии на такой порядок

Нет, нельзя.

Периодичность выдачи зарплаты установлена Трудовым кодексом РФ. Поэтому выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца – это не право, а обязанность организации (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Выплачивая зарплату один раз в месяц, организация нарушает требования законодательства. Этого делать нельзя, даже если сотрудники написали заявления о согласии с таким порядком. Аналогичной точки зрения придерживается Роструд в письме от 1 марта 2007 г. № 472-6-0.

Организация, которая выдает своим сотрудникам зарплату реже чем каждые полмесяца, нарушает трудовое законодательство. За такое нарушение предусмотрена система штрафов:
– руководителю организации грозит штраф в размере от 1000 до 5000 руб.;
– организацию могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 руб.;
– руководителя, которого ранее уже наказывали за невыплату аванса, могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет.

Такие штрафные санкции установлены статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Внимание!
Ситуация, когда организация выплачивает зарплату реже чем каждые полмесяца, может быть расценена как несвоевременная выплата зарплаты.

Организация, которая выплачивает зарплату один раз по окончании месяца, несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты (ст. 136 ТК РФ). Поэтому за период задержки сотрудники могут потребовать выплатить им компенсацию (ст. 236 ТК РФ).
Размер и сроки выдачи аванса следует закрепить в локальных документах организации (ч. 6 ст. 136 ТК РФ, письма Роструда от 1 марта 2007 г. № 472-6-0, от 8 сентября 2006 г. № 1557-6):
– Правилах трудового распорядка;
– коллективном или трудовых договорах.

Несмотря на то что по срокам выплаты аванса никаких ограничений в трудовом законодательстве нет, лучше, если срок будет приблизительно приходиться на середину месяца.

По мнению Минздравсоцразвития России, выдача аванса в конце месяца (например, 25-го числа), когда месяц практически отработан полностью, является нарушением требований статьи 136 Трудового кодекса РФ (письмо от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709).
Выдачу аванса оформляйте теми же документами, что и выплату окончательного расчета по зарплате. Перечень документов, которые нужно оформить при выплате аванса, зависит от способа его выдачи:
– наличными деньгами;
– перечислением на счет сотрудника в банке;
– выдачей в натуральной форме.

При выплате аванса наличными деньгами ведомость по форме № Т-49 не составляйте. Эта форма предназначена для учета начислений, выплат и удержаний за полный месяц (постановление Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). А аванс выплачивают только за часть месяца. Поэтому выдачу аванса наличными деньгами оформляйте ведомостью по форме № Т-53 или расходными кассовыми ордерами по форме № КО-2.

Сумма выплаченного аванса не является расходом (п. 3 ПБУ 10/99). Отражение выплаты аванса в бухучете зависит от способа его выдачи.

При выплате аванса наличными деньгами сделайте проводку:

Дебет 70 Кредит 50
– выплачен аванс из кассы.

Перечисление аванса на счет сотрудника в банке отразите проводками:

Дебет 76 Кредит 51
– переведены деньги в счет выплаты аванса по зарплате;

Дебет 70 Кредит 76
– перечислены банком деньги на зарплатные карты сотрудников.

При перечислении аванса на индивидуальный счет сотрудника сделайте проводку:

Дебет 70 Кредит 51
– перечислен аванс сотруднику отдельным платежным поручением.

При выдаче аванса готовой продукцией или товарами сделайте проводки:

Дебет 70 Кредит 90-1
– отражена выручка от передачи готовой продукции (товаров, работ, услуг) в счет аванса по зарплате;

Дебет 90-2 Кредит 43 (41, 20, 23)
– списана стоимость готовой продукции (товаров, работ, услуг), передаваемой в счет аванса по зарплате;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС (если организация платит НДС при реализации товаров, работ, услуг).

Передачу прочего имущества (материалов, основных средств) в счет аванса отразите следующим образом:

Дебет 70 Кредит 91-1
– отражена выручка от передачи прочего имущества в счет выплаты аванса;

Дебет 91-2 Кредит 01 (08, 10, 21...)
– списана стоимость прочего имущества, передаваемого в счет аванса по зарплате;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС (если организация платит НДС при реализации товаров, работ, услуг);

Дебет 02 Кредит 01
– списана амортизация по выбывшему имуществу (при передаче в качестве аванса основных средств).

При выдаче аванса никакие зарплатные налоги и взносы начислять, удерживать и уплачивать не нужно.

НДФЛ рассчитывают по итогам месяца, за который начислены доходы (п. 3 ст. 226 НК РФ). Этот налог нужно удержать в момент выплаты сотруднику дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). А дата получения дохода в виде зарплаты – последний день месяца, за который она была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Пока этот день не наступит, определить сумму налогооблагаемого дохода нельзя. Поэтому при выплате аванса НДФЛ не удерживайте (письмо Минфина России от 17 июля 2008 г. № 03-04-06-01/214).

Не нужно рассчитывать с авансов и ЕСН. Объясняется это тем, что авансовые платежи по этому налогу начисляют по итогам каждого календарного месяца (п. 3 ст. 243 НК РФ). Значит, аванс по зарплате попадет в расчет ЕСН лишь по окончании этого периода.

Пенсионные взносы также рассчитывают за полный месяц (п. 2 ст. 24 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Поэтому рассчитывать их с суммы авансов по зарплате не надо.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно рассчитать с начисленной зарплаты (п. 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184). Аванс – это только часть зарплаты. При его выплате начисление зарплаты не происходит. Поэтому взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний при выплате авансов не рассчитывайте.


Авансовые платежи по пенсионным взносам нужно перечислять по итогам каждого месяца в один из следующих дней:
– в день, установленный для получения в банке денег на оплату труда за истекший месяц;
– в день перечисления вознаграждений на счета сотрудников.

При этом если указанные события наступают после 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который рассчитаны взносы, то перечисляйте их не позднее 15-го числа.

Такой порядок перечисления авансовых платежей по пенсионным взносам следует из абзаца 2 пункта 2 статьи 24 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

Следовательно, уплату ЕСН и пенсионных взносов можно отложить до 15-го числа следующего месяца.
Н.З. Ковязина
заместитель директора департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России

[nikol_84]

спасибо огромное!!
то есть я примерно числа 15 выплачиваю просто аванс по платежной ведомости или расходниками? в конце месяца делаю расчетную ведомость на ВСЮ сумму з\п, а платежную? с учетом ранее выданного аванса?
и подскажите, как прописать и где, что с такого то числа мы выдаем авансы?доп.согл.к труд.договору?

[Зануда отмороженный]

сроки выплаты ЗП должны быть прописаны в договорах. если не прописали - пишите допики!. но не проще договора переподписать?

[ali]

Сообщение от nikol_84

то есть я примерно числа 15 выплачиваю просто аванс по платежной ведомости или расходниками?

да, если в штате не 1-2 единицы, то удобнее по плат. ведомости.

Сообщение от nikol_84

в конце месяца делаю расчетную ведомость на ВСЮ сумму з\п,

тоже так и + платежную ведомость на оставшуюся сумму з\п за минусом НДФЛ и др. удержаний (если таковые имеются)

Сообщение от nikol_84

и подскажите, как прописать и где, что с такого то числа мы выдаем авансы?доп.согл.к труд.договору?

Бойчук Константин Вам ответил, в статье тоже ответ есть

"Размер и сроки выдачи аванса следует закрепить в локальных документах организации (ч. 6 ст. 136 ТК РФ, письма Роструда от 1 марта 2007 г. № 472-6-0, от 8 сентября 2006 г. № 1557-6):
– Правилах трудового распорядка;
– коллективном или трудовых договорах."

[nikol_84]

я имела ввиду, что 2 месяца мы не начисляли аванс, а теперь будем.про него я пропишу в правилал труд.распорядка.но до этого же мы его не платили? ничего страшного?хотя до этого я работала в ФГУ,там аванса никогда не платили..

[ali]

Сообщение от nikol_84

ничего страшного

если проверки с труд. инспекции не будет, то ничего страшного.

[nikol_84]

пытаюсь сделать начисление аванса.каким документом в 1с? если начисление делаю только з\п, то в конце месяца.получается мне нужно сделать просто платежную ведомость, указываю там суммы аванса, а мне программа считает НДФЛ, вычеты.как правильно сделать? или просто выдать по расходникам?

[ali]

я не знаю, какая у Вас 1С, может в ЗиКе как-то иначе, у меня 1С-ПУБ, начисление аванса вообще делать не надо.
Сумму аванса считаю на основании табелей раб. времени, по 1С заполняю платежную ведомость (или по кассе или по перечислению на карточки)
а начисление з\п делаю единожды в конца месяца, тогда и НДФЛ удерживается.

[nikol_84]

Сообщение от ali

я не знаю, какая у Вас 1С, может в ЗиКе как-то иначе, у меня 1С-ПУБ, начисление аванса вообще делать не надо.
Сумму аванса считаю на основании табелей раб. времени, по 1С заполняю платежную ведомость (или по кассе или по перечислению на карточки)
а начисление з\п делаю единожды в конца месяца, тогда и НДФЛ удерживается.

у меня типовая конфиг.делаю начисление окладов и выплата по плат.ведомости.и вот в ней выскакивает ндфл с аванса.не должно быть?тогда может лучше расходниками, а в конце месяца тогда как сформировать плат.ведомость-на остаток суммы?

[LON]

Сообщение от nikol_84

у меня типовая конфиг.делаю начисление окладов и выплата по плат.ведомости.и вот в ней выскакивает ндфл с аванса.не должно быть?тогда может лучше расходниками, а в конце месяца тогда как сформировать плат.ведомость-на остаток суммы?

На аванс начисление делать не надо, просто сделайте выплату по ведомости, в конце месяца делаете начисление за весь месяц а при выплате этого начисления у вас и вычитается сумма аванса.

[nikol_84]

в том то и проблема, что я формирую плат.ведомость, а при проведении программа считает и вычеты и ндфл.может галочку где поставить нужно или в чем дело?

[Аланда]

nikol_84, платежная ведомость,которая формируется документом "Выплата зарплаты (аванс)" не делает проводок по начислению НДФЛ! только проводка д70-к50.Перед выплатой аванса НЕ делайте документ "Начисление зарплаты".

Сообщение от nikol_84

то есть я примерно числа 15 выплачиваю просто аванс по платежной ведомости или расходниками? в конце месяца делаю расчетную ведомость на ВСЮ сумму з\п, а платежную? с учетом ранее выданного аванса?

Вы все правильно написали,только в случае выплаты по платежной ведомости,сделать РКО на сумму по ведомости все равно нужно,но убрать формирование проводок в РКО.

Надеюсь,вы работаете в программе 1С7.7 Бухгалтерия? в противном случае советы могут рекомендации могут быть бесполезны.

[nikol_84]

ну РКО это естественно.попробую завтра..
да,верно 1С7.7
спасибо!

[Аланда]

Сообщение от nikol_84

РКО это естественно.

А снять формирование проводок,если проводится платежная ведомость ,иногда забывают.

[nikol_84]

все получилось, выбрала аванс
только теперь в ОСВ 70 счет красным с минусом. нормально? понимаю, что в конце месяца закроется начислением, но так и должно быть?

[Аланда]

nikol_84, так вы сделайте сейчас начисление зарплаты 31 числом и проверьте.

[LON]

Сообщение от nikol_84

все получилось, выбрала аванс
только теперь в ОСВ 70 счет красным с минусом. нормально? понимаю, что в конце месяца закроется начислением, но так и должно быть?

Объясните вы что выплату аванса просто РКО сделали?

[Mal`vina]

Здравствуйте
А в расчетной ведомости ведомости Т-51 (вы написали надо ее делать на ВСЮ зарплату) включать начислено "аванс", а потом его удержать? Или просто начислено "оплата по окладу"?

[Аланда]

Если начисление зарплаты за 1 половину месяца (Аванса) не делалось,а он уже выплачен ,то Начисление зарплаты за месяц( последним числом месяца) делать на всю зарплату (" оплата по окладу")