облагается ли ЕСН разговоры в личных целях сотрудников

[mari661]

Добрый день, форумчане!
В том случае если сотрудник, имеющий по приказу руководителя сотовую связь превысил лимит, выделенный ему для служебных разговоров мы должны:
1)Вменить сверхлимитные разговоры ему в доход;
2)Обложить этот доход НДФЛ;
3)Обложить этот Доход ЕСН, но не принимать его в расходы при расчете
налога на прибыль.
4)По налогу на прибыль принять к учету затраты в пределах лимита, выделенного приказом.
Правильно я мыслю?

[Валерия]

Сообщение от mari661

Добрый день, форумчане!
В том случае если сотрудник, имеющий по приказу руководителя сотовую связь превысил лимит, выделенный ему для служебных разговоров мы должны:
1)Вменить сверхлимитные разговоры ему в доход;
2)Обложить этот доход НДФЛ;
3)Обложить этот Доход ЕСН, но не принимать его в расходы при расчете
налога на прибыль.
4)По налогу на прибыль принять к учету затраты в пределах лимита, выделенного приказом.
Правильно я мыслю?

Вменить сотруднику в доход, извлечь НДФЛ из ЗП, обложить ЕСН и учесть в расходах на прибыль. Если Вы облагаете ЕСН - то в расходах учитываете.
Вернее так, если эта выплата предусмотрена трудовым договором или каким-нибудь внутреннем положением о премировании - То
- в расходах участвует
- облагается ЕСН

если такие выплаты не предусмотрены тр договором, то
- в расходах не участвует
- ЕСН не начисляется и не оплачивается.
Если же Вы начислите в этом случае ЕСН, то на расходы уменьшающую прибыль этот ЕСН не пойдет.

а НДФл извлекается в любом случае.

Я в своё время делала возмещение личных переговоров в кассу.

Налоговая новость
02.09.09 Выплаты работникам, не учтенные в расходах, ЕСН не облагаются
Если компания выплачивает работникам премии, которые не установлены в трудовых или коллективных договорах, а также не учитываются при исчислении налога на прибыль, платить с таких сумм ЕСН работодатель не обязан. Об этом сказано в письме Минфина России от 07.08.09 № 03-04-06-02/57. http://www.pravcons.ru/news02-09-2009-13.php

[mari661]

у нас так говорится в доп соглашении к трудовому договору:
Внести в трудовой договор, в пункт 4.5 следующий дополнение:
-Работодатель имеет право предоставить Работнику мобильный телефон и установить лимит денежных средств в соответствии с приказом.

То есть трудовым договором установлен лимит. Как быть в этом случае.
Я бы не вменяла вдоход и не начисляла ЕСН, компенсировала расходы через кассу или 73 счет за эти переговоры и не облагала НДФЛ.

Но здесь вменяют в доход, соответственно удерживают НДФЛ, начисляют ЕСН, но не принимают при расчете налога на прибыль начисленный ЕСН и сумму переговоров и не возмещают с этой суммы НДС.

Может оставить все как есть.

[Эллипс]

А не проще ли удержать эту сумму из ЗП?

[Валерия]

Сообщение от Эллипс

А не проще ли удержать эту сумму из ЗП?

Удержание из ЗП будет следующим месяцем, а доход сотрудник получил текущим .... значит НДФЛ нужно удержать уже в текущем месяце, так?
А сумма превышения над лимитом системтически
возникает у сотрудников? Если превышение над лимитом небольшое то может быть показать как возмещаемые расходы сотрудника через касу или 73 счет...? Или это разовая ситуация?

[mari661]

Валерия, эта ситуация возникает ежемесячно