Письмо ФНС РФ 3-1-07/674 от 24.08.09 (О применении НДС по договорам об оплате в УЕ)

[Youlia]

Сообщение от DsNkr

Т.е. продажа оборудования, которое мы УЖЕ купили у немцев. Понимаете, к чему я?

Это я понимаю, только я не могу понять, почему Вы на рубли перейти не можете, ведь оплачивают Вам российские контрагенты в рублях, так ведь? Оборудование Вы уже закупили, с контрагентом рассчитались, все расходы зафиксировали, в т.ч. и курсовые разницы, а российскому партнеру зачем цену в евро ставите? От чего Вы страхуетесь таким образом? Ведь Вы можете евро зафиксировать на том уровне, который был, когда Вы оборудование купили, и пересчитать в рубли...

[DsNkr]

Youlia, в том то и дело, что оборудование мы продаём не со склада. мы не можем себе позволить закупать огромные партии дорогостоящего оборудования, чтобы оно у нас на складе пылилось. Заключаем договор в евро, получаем аванс, заказываем оборудование.
Но за него мы расплачиваемся только через 2 месяца. Вот поэтому все договора в евро ?... = (
Некоторые договора у нас длятся 6-8 месяцев. а парочка с 2007 года ещё тянутся.

[Youlia]

Понятно... Ну что ж, придется исправлять тогда счета-фактуры.

[Анэт]

"В этой связи необходимо учитывать, что поскольку счет-фактура составляется на основании первичного документа, оформленного в валюте Российской Федерации, то при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав на основании договоров, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (условной денежной единице), суммы, отражаемые в счетах-фактурах, следует указывать также в рублях."

НЕ понимаю, в итоге можно или нельзя в долларах счет-фактуру выставлять?

[Youlia]

Сообщение от Анэт

НЕ понимаю, в итоге можно или нельзя в долларах счет-фактуру выставлять?

Сообщение от Анэт

суммы, отражаемые в счетах-фактурах, следует указывать также в рублях."

[Т.С.]

Это конечно все хорошо, счет-фактуры в рублях, вносить изменения на основе оплат, а что делать с товарными накладными? Так же вносить изменения?

[DsNkr]

Т.С., Товарные накладные не надо редактировать.

[Анэт]

Сообщение от DsNkr

Т.С., Товарные накладные не надо редактировать.

А если тов. накл. не редактировать, то что будет в акте-сверке

[DsNkr]

Анэт, а разве у Вас Акты сверки составляются на основании счетов-фактур? Я думал, что они составляются на основании ТН...

[Youlia]

Сообщение от Анэт

А если тов. накл. не редактировать, то что будет в акте-сверке

А Вы до этого как составляли акт сверки? В рублях или в долларах? Если в рублях, то в акте курсовая разница как раньше отражалась, так и будет отражаться и впредь, в этом смысле ничего не изменилось.

[Анэт]

DsNkr,

акты сверки составлются на основании накладной

Сообщение от Youlia

А Вы до этого как составляли акт сверки? В рублях или в долларах? Если в рублях, то в акте курсовая разница как раньше отражалась, так и будет отражаться и впредь, в этом смысле ничего не изменилось.

Никак, я сейчас только изучаю этот вопрос, такие операции не проводила еще ни разу.
У меня долларовые договора, оплата происходит в рублях, вот я и думаю, все документы выставлять в рублях, а по факту оплаты переделывать счет-фактуру. Но тогда ведь суммы в сч-фактуре и тн будут разные?

[Youlia]

Сообщение от Анэт

Но тогда ведь суммы в сч-фактуре и тн будут разные?

Анэт, Вы будете не "переделывать" счет-фактуру, т.е. не выставлять новую взамен старой, а вносить исправления в старую, т.е. зачеркивать старые цифры и писать новые.

[Анэт]

Сообщение от Youlia

Анэт, Вы будете не "переделывать" счет-фактуру, т.е. не выставлять новую взамен старой, а вносить исправления в старую, т.е. зачеркивать старые цифры и писать новые.

Понятно, но все равно вопрос остается открытым, как формировать акт сверки? Сч-фактуру я исправляю, т.е. вношу изменения в ручную+запись в книгу продаж, а тн остается и в базе и на бумаге со старой суммой. (я в данном случае являюсь продавцом товара)

[Валерия]

Сообщение от Анэт

Понятно, но все равно вопрос остается открытым, как формировать акт сверки? Сч-фактуру я исправляю, т.е. вношу изменения в ручную+запись в книгу продаж, а тн остается и в базе и на бумаге со старой суммой. (я в данном случае являюсь продавцом товара)

Даже если товарная накладная была выписана в у.е., то себестоимость этого товара была бы сформирована по курсу на дату оприходования.
Дт 41 Кт 60. Все. в 41 счет Вы больше не вмешиваетесь.
Когда Вы оплачиваете этот товар, то все положительные и отрицательные перекосы идут не на 41 счет. а на 91 счет. Вы утром 1го числа оприходовали товар,а вечером того же дня его продали. При этом себестоимость товара не заваист от Вашей оплаты,которая может тянуться в течении допустим 3х месяцев после получения товара. Если акт сверки Вы заполняете в уе, то заполняются суммы без курсовых разниц. А если акт сверки заполняете в рублях, то появляются строки с переоценкой задолженности.

[Т.С.]

То есть получается , если все происходит внутри одного периода, то я регистрирую счет-фактуру в книге продаж суммой отличной от суммы накладной, а если переходный период, то просто оформляю доп. лист в книге продаж уже следующего периода??

[Валерия]

Сообщение от Т.С.

То есть получается , если все происходит внутри одного периода, то я регистрирую счет-фактуру в книге продаж суммой отличной от суммы накладной, а если переходный период, то просто оформляю доп. лист в книге продаж уже следующего периода??

Да, получается так. Это нормально. Товарная накладная в руб, а счет фактура к ней - в уе + счет на оплату в уе. Т.к.
Вторую часть вопроса я не поняла.... Но если я получила оплату в слуедующем отчетном периоде по НДС, то нужно делать не доп лист, а запись в книге продаж на сумму положительной суммовой разницы.

[Youlia]

Сообщение от Анэт

как формировать акт сверки?

Имхо, так:
31.10 - отгрузка 100 руб.
03.11. - оплата 90 руб.
03.11 курсовая разница -10 руб.
Обороты 90 90
Сальдо 0.

[Tan]

Сообщение от KTNG

3) Во 2-м квартале получаем от продавца исправленный с/ф на сумму 90 руб (в том числе НДС 13,73)
4) Во 2-м квартале вносим операцией исправления в бухучет (прошлые периоды в бухучете не исправляем):
Д 19 К 91.1 “минус” (18-13,73)=4,27 (60 счет лучше уже не трогать, т. к по нему уже прошла корректировка в момент оплаты)
Д68 К 19 “минус” (18-13,73)=4,27.
Наверное, проводки можно и “схлопнуть”, т. е. сделать Д68 К91.1 “минус” 4,27
5) Сдаем уточненную декларацию по НДС за 1 квартал, делаем доплист к книге покупок за 1 кв, в котором сторнируем предыдущую с/ф и заменяем ее новой.

Не совсем понятно.
Проводки по корректировке делаем во 2-м квартале, а доп листы делаем за 1-й квартал?
Как это получится? Тогда обороты за 1-й квартал будут неправильные.
И как это делать в 1С (7-ка), какими операциями и прводками?

[-Gri-]

мб тут это уже и говорили. Была на учебе, сказали Письмо ФНС РФ 3-1-07/674 от 24.08.09 было не для н.плат-в, просочилось к нам случайно, написано в адрес минфина, чтобы они разобрались с этой ситуацией

[Youlia]

Федеральная налоговая служба в связи с письмом по вопросу правомерности выставления счетов-фактур в иностранной валюте (условных денежных единицах), а также применения вычетов по налогу на добавленную стоимость на основании данных счетов-фактур, выставленных при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по договорам, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (условной денежной единице), сообщает следующее.
Кому это она сообщает?)) Минфину?)) В ответ на вопрос из Минфина о правомерности выставления счетов-фактру в у.е.?

Что-то похоже на попытку всосать обратно то, что уже испортило всем воздух))