Договор комиссии, комиссионер на УСН, как быть со счет-фактурой

[Nadya-V]

Индивидуальный предприниматель занимается розничной реализацией, но на находится на УСН, в связи с большой площадью. Предприниматель заключил договор комиссии с комитентом, находящийся на ОСН. Комитент просит предоставить счет-фактуры на комиссионное вознаграждение и на товар, реализованный покупателям. В данном случае ИП выступает посредник, и как я понимаю должен выставлять счет-фактуры в адрес покупателей, вопрос только каким, если товар реализуются в розницу, и второй вопрос- как быть со счет-фактурой на комиссионное вознаграждение, если ИП не является плательщиком НДС значит счет-фактуры быть не должно. Посоветуйте пожалуйста кто сталкивался с такой ситуацией.

[MarinaAnna]

А в договоре комиссии что написано?

[Дмитрий ООО "АДТ"]

Счёт-фактуру надо выставить, но в графе "ндс" должно стоять "без НДС", т.к. ИП упрощенец.

[Катюха]

Сообщение от Дмитрий ООО "АДТ"

Счёт-фактуру надо выставить, но в графе "ндс" должно стоять "без НДС", т.к. ИП упрощенец.

не совсем так, если упрощенец торгует от своего имени он обязан выставить с/ф, т.к. комитент находится на ОСНО и товар его.

Nadya-V, попробуйте почитать статью может она ответиь на ваши вопросы
http://www.klerk.ru/buh/articles/116128/

[Marishka_k]

с\ф на комиссионное вознаграждение выписывать не должны, ну или как советовали выше- выписывайте с\ф без НДС.
Если вы реализуете товар комитента от своего имени то должны выписывать с\ф и формировать журнал выданных с\ф. На основании данных с\ф ваш комитент будет формировать свой журнал и книгу продаж.
Вот у нас комитент не требует наши с\ф:smile: Видимо повезло

[MarinaAnna]

Сообщение от Катюха

не совсем так, если упрощенец торгует от своего имени он обязан выставить с/ф, т.к. комитент находится на ОСНО и товар его.

А если он торгует в розницу, то кому он должен выписывать с/ф - он продавец товара комитента, выписывает с/ф как продавец , а покупателя кого писать, или на каждого покупателя, который зашел в розничный магазин выписывать с/ф? Этого не может быть. А в вопросе было: торгуем комиссионным товаром в розницу.........

[Дмитрий ООО "АДТ"]

Сообщение от Катюха

не совсем так, если упрощенец торгует от своего имени он обязан выставить с/ф, т.к. комитент находится на ОСНО и товар его.

Nadya-V, попробуйте почитать статью может она ответиь на ваши вопросы
http://www.klerk.ru/buh/articles/116128/

вопрос, конечно, щепетильный. В том случае, если права собственности на товар переходит к первому, то он выставляет с\ф с "без НДС" только по требованию покупателя(и то, если покупатель - юр. лицо, т.к. НДС косвенный налог). Если право собственности не переходит к упрощёнцу, то счёт фактуру, по-идее, должен выставлять комитент(это моя логика, на практике не сталкивался), а упрощенец получает свою заранее оговоренную долю за то, что продал.

А раз уж разговор идёт о розничной торговле, значит упрощенец продаёт товар физ лицам(исходя их определения розничной торговли), в этом случае он вообще никаким макаром не должен и не обязан выписывать с\ф.
Поправьте меня если не прав.

[Катюха]

Сообщение от Дмитрий ООО "АДТ"

то счёт фактуру, по-идее, должен выставлять комитент

правильно комитент и выставляет, только после того как выставит первоначально комиссионер, ведь покупатель не побежит к комитенту за с/ф.

Сообщение от Дмитрий ООО "АДТ"

в этом случае он вообще никаким макаром не должен и не обязан выписывать с\ф.

согласна, зачем рознице с/ф

[MarinaAnna]

А вопрос-то изначальный был таков, что комиссионер реализует товар в рознице, а комитент требует у него с/фактуры.

[Дмитрий ООО "АДТ"]

Комисионер не должен выставлять комитенту с\ф на товар, но на комисионное вознаграждение - должен(в том случае если комитент потребует с\ф), следовательно если комисионер упрощенец, он выставляет с\ф и в графе "в т.ч. ндс" пишет "без ндс"

[Катюха]

Сообщение от Дмитрий ООО "АДТ"

не должен выставлять комитенту с\ф на товар

да почему не должен, обоснуйте свой ответ

Разве это вас не убедило

В договоре комиссии, и в агентском договоре должно быть предусмотрено вознаграждение посредника. Таким образом, посредник может участвовать в сделке от своего имени, в связи с чем будет обязан обеспечить все необходимые для ее оформления документы. И если он работает на упрощенном режиме, а сторона, чьи интересы он представляет, — на общем, то, продавая или приобретая товар в рамках договора комиссии или агентского договора, ему придется столкнуться со счетами-фактурами с выделенным НДС, где будет фигурировать его имя. Конечно, никаких обязанностей по выставлению счетов-фактур у посредника не возникнет, если комитент или принципал по каким-либо причинам не является плательщиком НДС.

И вот еще

Сообщение от Marishka_k

Если вы реализуете товар комитента от своего имени то должны выписывать с\ф и формировать журнал выданных с\ф. На основании данных с\ф ваш комитент будет формировать свой журнал и книгу продаж.

[Катюха]

Комиссионер, применяющий УСНО, ВПРАВЕ выставлять счет-фактуру с НДС покупателю. С точки зрения НК РФ товар он не реализует (правом собственности на него не обладает - п.1 ст.39 НК РФ, п.1 ст.996 ГК РФ), налог, полученный от покупателя в своем распоряжении не оставляет, а просто передает комитенту, следовательно п.4 ст.173 НК РФ не применим. Важно, чтобы он комитенту на сумму своего вознаграждения НДС не предъявил.

А если «упрощенец» является комиссионером по договору комиссии? Тогда выписывать счета-фактуры ему приходится. И вот почему.

Исходя из норм Гражданского кодекса комиссионер, заключая договор комиссии, оказывает комитенту услуги, а комитент в рамках договора комиссии осуществляет реализацию товаров (работ, услуг), принадлежащих ему на праве собственности, или покупку товаров (работ, услуг) с помощью комиссионера. Фактически покупателем или продавцом перед третьими лицами является комитент, а не комиссионер. Комиссионер выступает как посредник. Поэтому комиссионер должен выполнить за комитента его обязанность по исчислению НДС и предъявить счет-фактуру покупателю.

Полный текст статьи можно почитать тут http://mvf.klerk.ru/usn/s016.htm

[Дмитрий ООО "АДТ"]

да, Вы правы.