УСНО - уплата Земельного налога!!!

[Элионора]

Не знаю что делать - взяла вести ИП! Так вот возник у меня такой вопрос - Уплачивает ли ИП при УСН 6% объект "доходы" налог Земельный??? Если да, то объясните очередность и сущность этого налога, зачем его платить и почему, плизз!!!! ИП занимается - сдает нежилые помещения в аренду, а т.ж. продает!!!!
______________________________________
Да........до Главбуха мне далеко..........!!!!

[Ol.ga]

Земельный налог платится за земельные участки, находящиеся в собственности при любой системе налогообложения.

[АЭСка]

Если зем. участки используются в деят-ти предпринимателя (к примеру зем. участки на которых стоят здания, сдаваемые в аренду), то по истечении года сдаете декларацию по зем. налогу годовую, а платежи платите не как физ. лицо, а выбираете статус "ИП".
А по земле, которая не используется в предпр. деят-сти декларации не надо и платить как физику.
Аванс. платежи в любом случае платить ежеквартально.

[Log_in]

НК ч.2 Статья 346.11. Общие положения

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)

Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

сущность налога на землю - см. НК ч.2 Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

[Mal`vina]

Подскажите когда начинать платить налог на землю: когда начинаем ее использовать в предпринимательской деятельности или когда переведем целевое назначение в нужное нам для предпринимательской деятельности?
И как подтвердить использование ее в предпринимательской деятельности? В налоговую договора отнести?

АЭСка, вы написали, что платить нужно самим налог если в предпринимательской деятельности используем не саму землю, а здание на ней. Где можно посмотреть об этом?

[Youlia]

Земельный налог платят собственники земли, а также если земля находится в бессрочном пользовании.

[Mal`vina]

Подскажите пожалуйста по моему вопросу. Физлицо приобрело участок с целевым назначением "для инд.жил.строит-ва". Это физлицо оформлен как ИП. Перевел целевое назначение под нужное ему в предпринимательской деятельности.
Так вот, с какого момента ИП должен сам высчитывать и сдавать декларацию по земельному налогу? С момента регистрации собственности на зем.участок с целевым назначением для предпринимательской деятельности или с момента фактического использования в предпринимательской деятельности?

[Youlia]

Предприниматель должен исчислять и уплачивать земельный налог самостоятельно с момента использования зем.участка в предпринимательской деятельности. Об этом сказано в п. 1 ст. 398 НК РФ. При этом декларация представляется как в отношении земельных участков, предназначенный для использования в предпринимательской деятельности, так в отношении фактически используемых в предпринимательской деятельности участков. Т.о. если использование в предпринимательской деятельности участка произошло ранее, чем было изменено его целевое назначение, налог исчисляется самостоятельно с момента фактического использования.

[Mal`vina]

Сообщение от Youlia

Предприниматель должен исчислять и уплачивать земельный налог самостоятельно с момента использования зем.участка в предпринимательской деятельности. Об этом сказано в п. 1 ст. 398 НК РФ.

Youlia, меня заинтересовала фраза, указанная и в этой статье и в других "... ИП..определяют налоговую базу самостоятельно в отношение зем.участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности..."
Из вашего ответа я поняла, что как только изменим целевое назначение или начнем использовать в предпринимат.деят-ти (что раньше) нам необходимо самим исчислять и уплачивать налог, а также сдавать декларацию... Правильно?

И еще хотела бы уточнить. Налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости на 1 января налог.периода (т.е. того года, который сейчас идет). А в этом году в июне у нас поменялась кадастровая стоимость (т.к. перевели в другое целевое назначение). Получается, что из расчета новой стоимости мы будем платить только в следующем году?

[Youlia]

"Из вашего ответа я поняла, что как только изменим целевое назначение или начнем использовать в предпринимат.деят-ти (что раньше) нам необходимо самим исчислять и уплачивать налог, а также сдавать декларацию... Правильно?" - да, в зависимости от того, что раньше, т.к. ИП самостоятельно исчисляют налог и в том и в другом случае.
"Получается, что из расчета новой стоимости мы будем платить только в следующем году?"
Да, со следующего года.

[Mal`vina]

Youlia, еще вопросик, помогите пожалуйста.
В НК написано, что

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

У нас такая ситуация: ИП как физлицо купил два участка, в июне этого года одновременно оформил их объединение и изменение целевого использования. Получается, что этот пункт НК для нас? То есть именно в нашей ситуации нам все-таки платить из кадастровой стоимости новообразованного участка уже по новой кадастровой стоимости, определенной в июне при его создании. А до этого момента налоговая сама должна присылать уведомление.

Youlia, спасибо, что помогаете разбираться, а то я совсем уже запуталась

[Youlia]

"Оформили объединение" - это что вы имеете в виду? На кадастровый учет новый участок поставили? Кадастровый паспорт выдали уже на большой участок с новой стоимостью? Если так, то да. Получается, что налог платить с новой кадастровой стоимости.

[Mal`vina]

Сообщение от Youlia

Кадастровый паспорт выдали уже на большой участок с новой стоимостью?

Да

Сообщение от Youlia

Получается, что налог платить с новой кадастровой стоимости

Жаль... Много получается...

Youlia, спасибо большое. Теперь всё встало на свои места, а то у меня уже путаница в голове по этому налогу. Спасибо!

[Mal`vina]

Ой, чуть не забыла... А налоговую надо уведомлять, что налог теперь мы как ИП сами платим или к ним сведения сами приходят из кадастрового?

[Youlia]

Во-первых, сведения сами приходят в налоговую из кадастрового реестра. Во-вторых, если налоговая во время не приняла их во внимание и прислала уведомления на уплату налога как физлицу, то необходимо будет обратиться письменно в налоговую для пересчета.

[Mal`vina]

Youlia, спасибо. Теперь, наверное, всё

[AllaMih]

Подскажите, мы НКО на УСНО 6%, в прошлом году приобрели участок земли с домом, и еще один участок пожертвован нам, пришло уведомление с налоговой что не подали декларацию(мое упущение, никогда с земельным налогм дел не имела), просят дать пояснения и сдать декларацию. Вот перекопала интернет, наткнулась на

Сообщение от АЭСка

А по земле, которая не используется в предпр. деят-сти декларации не надо и платить как физику.
Аванс. платежи в любом случае платить ежеквартально.

Мы землю не используем в предпринимательской деятельности, где написано про то что не надо декларацию сдавать, чтобы на это сослаться и еще мы как-то должны были уведомить об этом налоговую?

[АЭСка]

Моё сообщение касается ИП, а у вас организация (земля оформлена на НКО ?), поэтому это не ваш случай. Отчитываться надо и платить, но по НКО особенностей я не знаю, поэтому ещё поспрашивайте.

[Youlia]

AllaMih, вы платите зем.налог уже по факту того, что владеете зем. участком. Используете вы его или нет - значения не имеет.

[AllaMih]

Сообщение от Youlia

вы платите зем.налог уже по факту того, что владеете зем. участком. Используете вы его или нет - значения не имеет.

Да я не спорю что мы платим налог, я по поводу сдачи декларации, имеем ли право мы не сдать декларацию. вот что я вычитала:
1. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Ст.398 НК РФ
Могу ли я на это сослаться в пояснении о не сдачи декларации?