импорт услуги

[Liza]

Китайская компания оказывает нам услугу по подбору персонала на территории КНР.
Вопрос: являемся ли мы налоговыми агентами ? удерживать ли налог на доходы нерезидента, если есть межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложеения , где написано:"Прибыль одного договаривающегося государства облагается налогом только в этом договаривающемся государстве, если только предприятие не осуществляет коммерч. деятельность через постоянное представительство" (почти цитата). Т.Е. Их представительства у нас нет, и получается ,что мы у них не должны удерживать налог на прибыль, а они его у себя заплатят.

[Анатолий Николаевич]

При подобных операциях надо опираться на конкретный договор. В данном случае "СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РФ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ КИТАЙСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ ОТ 27.05.1994 ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ
По состоянию на ноябрь 2007 года".

В соответствии с этим договором вы не несете обязанности налогового агента. Однако это надо доказать. Ваш контрагент в Китае должен переслать в ваш адрес так называемую "клэймовку" (The claim) или обязательство по уплате налога на прибыль на территории Китая в налоговые органы государства. Лучше, чтобы в инвойсе была указана отдельная справочная строка - налог на прибыль.

При подаче налоговой декларации по налогу на прибыль к ней прикладывается набор документов, относящихся к сделке (см. 173-ФЗ) и клэймовка. Набор документов желательно уточнить с налоговой заранее. Может возникнуть проблема с суммами налога (ставками). Если налог в Китае меньше (скорее всего - он больше), чем в России, то в части разницы вы обязаны выполнить функции налогового агента.

[Liza]

спасибо за помощь

[Анатолий Николаевич]

Пожалуйста. В обменнике лежит "Подборка по ВЭД". Посмотрите, может что-то полезно.

[sous]

ЕШЕ, а не работал ли ты с Казахстаном?

[Анатолий Николаевич]

sous. Конкретнее, в чем вопрос?

[Liza]

а можно глупый вопрос? Где тут обменка?

[Анатолий Николаевич]

Liza, глупых вопросов не бывает. Извините за пословицу "Не тот дурак, кто спрашивает, а тот - кто не знает и молчит". Раздел "В помощь бухгалтеру, аудитору, юристу" подраздел "Обмен документами, полезные ссылки" тема "Подборка по ВЭД". На всякий случай - там же еще две подборки -Торговля и МСФО.
Ссылка http://glavbyh.ru/showthread.php?p=61531#post61531
Попадете на последнюю тему "Подборка по ВЭД". ПрокрутИте до начала (страница 1).

[sous]

Сообщение от ЕШЕ

Конкретнее

нет ли соглашения между нами и Казахстаном, нашла инф. только по торговле, меня интересуют услуги,
нашла, что обязательно удержат из платежей для нас, налог на прибыль (обозвано было-подоходный налог) и что наша налоговая как-то это возмещает

хотелось бы ясности, если знаешь-посоветуй плиз

[Анатолий Николаевич]

sous, есть конвенция об устранении двойного налогообложения
http://www.lawrussia.ru/texts/legal_712/doc712a920x779.htm

Есть письмо МНС: http://www.lawrussia.ru/texts/legal_181/doc181a777x801.htm

Кстати, вот еще интересное разяснение:

Импорт работ и услуг: налоговый агент поневоле

Заключая с нерезидентом договор об оказании услуг и работ, в т.ч. как неотъемлемую часть договора купли-продажи товаров важно знать, что при получении нерезидентом (иностранным контрагентом) прибыли из источника в РФ в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 309 НК РФ российский налогоплательщик, выплачивающий доход, приобретает статус налогового агента, т.е. обязан удержать из выплачиваемого дохода налог на прибыль.

Из этого правила есть два исключения, т.е. когда обязанности по удержанию налога на прибыль из выплачиваемого нерезиденту дохода не возникает:

1) нерезидент имеет в РФ постоянное представительство (ст. 306-309 НК РФ). В этом случае налоговый агент обязан иметь нотариально заверенную копию свидетельства о постановке нерезидента на учет в налоговых органах, оформленную не ранее чем в предшествующем налоговом периоде.

2) нерезидент имеет постоянное местонахождение (место ведения бизнеса) в государстве с которым РФ имеет договор об избежании двойного налогообложения (ст. 310-312 НК РФ). В этом случае налоговый агент должен иметь переведенное на русский язык подтверждение (справка, свидетельство, уведомление и т.д.), выданное нерезиденту компетентным органом соответствующего иностранного государства (Минфин, налоговая служба и т.д.)( Прим. Клэймовка). Внимание: копия выписки из Торгового реестра или Свидетельства о госрегистрации нерезидента в соответствующем государстве надлежащим доказательством не является.

Таким образом, при налоговой оптимизации налога на прибыль посредством использования иностранных компаний и оффшоров при применении договоров об избежании двойного налогообложения важно не допустить возникновения на территории РФ постоянного представительства и иметь надлежащим образом полученное и оформленное подтверждение о постоянном местонахождении нерезидента в государстве, с которым РФ имеет договор об избежании двойного налогообложения. Налоговые органы России очень внимательно отслеживают эти опции и в случае ошибок конфликт неизбежен (см. например, Постановление ФАС МО от 09.03.07, 15.03.07 № КА-А40/1507-07-П по делу № А40-48713/05-107-401).

[sous]

ЕШЕ, спасибо большое, очень помог

[Анатолий Николаевич]

sous, всегда рад помочь. С праздником! Здоровья, счастья, успехов!

[evgek]

Наша организация на протяжении многих лет импортирует продукцию из других стран, однако сейчас наш основной поставщик предложил перейти на схему с применение договора товраного займа, с тем чтобы мы оплачивали отсрочку платежа. При обычном импорте вопросов никогда не возникало, а какие есть особенности при работе с товарными займами? Как налоговые органы смотрят на такие операции, ведь у нас возникают дополнительные доходы, понижающие налог на прибыль? Спасибо