Задача №11

[Spa]

Сообщение от Alon

Уважаемые Бухгалтеры!
Помогите пожалуйста студенту с задачей по аудиту.
задача в прикрепленном файле.
Заранее благодарю.

Alon а вам случайно не RatHaus посоветовал сюды прийтить.... А чувствую завтра вся ваша группа сюда придет...

На семена пшеницы озимой, ставка НДС составляет 10%, в задаче неправильно указано 20%. Получается, что продавцы неправильно делали реализацию для ООО "Восход" и должны исправить накладные и счет-фактуры.

1.Семена пшеницы озимой Д-т 10 К-т 60 319,72*30=9591,60 руб.(на 7 копеек получается в таблице ошибка в себестоимости пшеницы)
Д-т 19 К-т 60 НДС 10% 959,16 руб., а не 1918,33 руб.
Д-т 68.2 К-т 19 НДС 10% принят к возмещению 959,16 руб., а не 1918,33 руб.

***

На плуг отвальной, ставка НДС составляет 18%, в задаче неправильно указано 20%. Получается, что продавцы неправильно делали реализацию для ООО "Восход" и должны исправить накладные и счет-фактуры.

2.Плуг отвальной Д-т 10 К-т 60 1656,77*16=26508,32 руб.(на 1 копейку получается в таблице ошибка в себестоимости плуга)
Д-т 19 К-т 60 НДС 18% 4771,50 руб., а не 5301,67 руб.
Д-т 68.2 К-т 19 НДС 18% принят к возмещению 4771,50 руб., а не 5301,67 руб.

***

На секцию к сеялке, ставка НДС составляет 18%, в задаче неправильно указано 20%. Получается, что продавцы неправильно делали реализацию для ООО "Восход" и должны исправить накладные и счет-фактуры.

3.Секция к сеялке Д-т 10 К-т 60 3727,78*15=55916,70 руб.(на 3 копейки получается в таблице ошибка в себестоимости секции к сеялке)
Д-т 19 К-т 60 НДС 18% 10065,01 руб., а не 11183,33 руб.
Д-т 68.2 К-т 19 НДС 18% принят к возмещению 10065,01 руб., а не 11183,33 руб.

***
Замечание! Проводки в бухгалтерском учете делаются не по данным счетов-фактур как указано в методичке, а по данным в первую очередь накладных. Счет-фактура - это налоговый документ предназначенный для подтверждения начисления и возмещения НДС.

***

Материалы, оплаченные в сентябре, поступили в сентябре 2006 г. По данным накладных и счетов-фактур были сделаны проводки (в сентябре):

Д-т 10 К-т 60 оприходованы материалы 9591,60+26508,32+55916,70=92016,62 руб.
Д-т 19 К-т 60 выделен НДС 959,16+4771,50+10065,01=15795,67 руб.
Д-т 68.2 К-т 19 принят к зачету НДС в сумме 15795,67 руб.

***

Материалы, поступившие в сентябре, оплачены в октябре 2006 г. В бухгалтерии сделаны проводки:

Д-т 10 К-т 60 оприходованы материалы 1010,25+7656+13126,20+12758,37+4383,50=38934,32 руб.
Д-т 19 К-т 60 выделен НДС ...
Д-т 68.2 К-т 19 принят к зачету НДС ...

По аналогии, то же самое нужно проделать с болтами, сальниками, дюбелем, шурупами(ставки НДС 18%) и семенами подсолнечника(ставка НДС 10%).

***

В соответствии с выписанными требованиями от 20 сентября 2006 г. со склада предприятия были отпущены материалы: на производство продукции - на 2 500 руб, на ремонт - на 500 руб. Бухгалтерия оформила эти операции следующими проводками:

Д-т 20 К-т 10 отпущены материалы на сумму 2500р. Не указано какие и в каком количестве списаны материалы.
Д-т 26 К-т 10 расходы по ремонту на сумму 500 руб. Не указано какие и в каком количестве списаны материалы.

***

25 сентября 2006 г. ООО «Восход» реализовало часть «лишних» материалов, приобретенных для нужд основного производства, по стоимости 32 400 руб., включая НДС, при фактической стоимости этих материалов 26 000 руб. Выручка была отнесена на счет 90 «Продажи» с начислением от объема реализации продукции НДС.
По результатам реализации материалов были сделаны следующие бухгалтерские проводки:

Д-т 62.1 К-т 91.1 в сумме 32 400 руб. учитывается выручка от продажи материалов(проводка указанная в методичке Д-т 51 К-т 90 сумма 32 400 руб. неправильная). Не указано какие и в каком количестве реализованы материалы;
Д-т 91.2 К-т 10 в сумме 26 000 руб. списывается в расходы учетная стоимость проданного материала(правильно проводить через 91, а не через 90 как указано в методичке, ведь это не основной вид деятельности). Не указано какие и в каком количестве списаны материалы;
Д-т 91.2 К-т 68.2 в сумме 4942,37 руб. начислен НДС 18%(в методичке неправильно использовался 90 счет), (проводка Д-т 68 К-т 19 на сумму 5 200 руб. указанная в методичке неправильная, ее убираем);

Замечание! Так как при реализации не указано какой именно материал реализован затруднительно определить по какой ставке учитывать НДС 10% или 18%. В методичке же вообще учитывается ставка НДС 20%, что неправильно). Учитываем НДС по ставке 18%.

Д-т 91.9 К-т 99 - 1457,63 руб. (32400 - 4942,37 - 26000). отражен финансовый результат - прибыль.

***

На складе материалов по состоянию на 1 октября 2006 года инвентаризацией выявлены следующие результаты, указанные в табл. 26.

Решением инвентаризационной комиссии недостача молока сухого и болтов отнесена на затраты, излишек удобрения МПР-5-П зачтен в состав материалов внутренней проводкой Д-т 10 К-т 10. Рыночная цена болтов 12,5 р., удобрения МПР-5-П 17,0 р., молока сухого 27,5 р.

Д-т 94 К-т 10 20*(100-80)=400 руб. выявлены недостачи в пределах норм естественной убыли молока сухого в количестве 20 кг. отражаем по фактической себестоимости.
Д-т 20 К-т 94 сумма недостачи молока сухого 400 руб. отнесена на затраты организации согласно решения инвентаризационной комиссии, списываем по фактической себестоимости.
Д-т 94 К-т 10 8*(100-85)=120 руб. выявлены недостачи в пределах норм естественной убыли болтов в количестве 15 шт. отражаем по фактической себестоимости.
Д-т 20 К-т 94 сумма недостачи болтов 120 руб. отнесена на затраты организации согласно решения инвентаризационной комиссии, списываем по фактической себестоимости.
Д-т 10 К-т 91.1 17,0*(110-100)=170 руб. приняты к учету по рыночной стоимости, выявленные по результатам инвентаризации излишки удобрения МПР-5-П в количестве 10 л.(В методичке удобрения неправильно зачтены в состав материалов внутренней проводкой Д-т 10 К-т 10).

***

Задачу во вложении я подредактировал, так как плохо читается и не распечатывается по нормальному.

Кажись все.... мне сегодня во сне будит эта задача сниться...