Помогите пожалуйста решить задачку по УСНО

[mdma06]

Помогите пожалуйста!!!нужна для экзамена...как решать приблизительно понимаю,но не могу понять что к доходам что к расходам.боюсь перпутать что куда.Нужно расчитать в двух вариантах. на Доходы и на доходы минус расходы.Заранее спасибо!
Вот условие:
В организации работает 3 сотрудника:
1. З/п 30 000руб., 1968г. Имеет 1 ребенка – 4 года.
2. З/п 40 000руб., 1967г. Имеет 2 детей – 9 лет и 19 лет (студент, очной формы обучения);
3. З/п 50 000 руб. 1968г. Имеет 1 ребенка – 20 лет (работает)
Организация занимается торговлей. Для осуществления торговой деятельности были приобретены товары 118 000 руб., за которые поставщику оплачено 80%. Арендовано помещение месячная стоимость 11 800, оплачено все 100%. Приобретен объект ОС – 59 000 руб. с НДС, оплачено 50% (норма амортизации 12%) и материалы 5 900 руб. в т.ч. НДС. Одновременно мы заплатили предоплату в счет будущего приобретения товара 172 000 руб.
В отчетном периоде было реализовано товаров на сумму 590 000руб. Покупатель после реализации оплатил 50%. Организация получила предоплату в размере 234 000руб.

[mdma06]

Сообщение от mdma06

Помогите пожалуйста!!!нужна для экзамена...как решать приблизительно понимаю,но не могу понять что к доходам что к расходам.боюсь перпутать что куда.Нужно расчитать в двух вариантах. на Доходы и на доходы минус расходы.Заранее спасибо!
Вот условие:
В организации работает 3 сотрудника:
1. З/п 30 000руб., 1968г. Имеет 1 ребенка – 4 года.
2. З/п 40 000руб., 1967г. Имеет 2 детей – 9 лет и 19 лет (студент, очной формы обучения);
3. З/п 50 000 руб. 1968г. Имеет 1 ребенка – 20 лет (работает)
Организация занимается торговлей. Для осуществления торговой деятельности были приобретены товары 118 000 руб., за которые поставщику оплачено 80%. Арендовано помещение месячная стоимость 11 800, оплачено все 100%. Приобретен объект ОС – 59 000 руб. с НДС, оплачено 50% (норма амортизации 12%) и материалы 5 900 руб. в т.ч. НДС. Одновременно мы заплатили предоплату в счет будущего приобретения товара 172 000 руб.
В отчетном периоде было реализовано товаров на сумму 590 000руб. Покупатель после реализации оплатил 50%. Организация получила предоплату в размере 236 000руб.

и как я понимаю это все произошло за отчетный период,то есть 3 месяца

[Катюха]

Сообщение от mdma06

1. З/п 30 000руб., 1968г. Имеет 1 ребенка – 4 года.
2. З/п 40 000руб., 1967г. Имеет 2 детей – 9 лет и 19 лет (студент, очной формы обучения);
3. З/п 50 000 руб. 1968г. Имеет 1 ребенка – 20 лет (работает)

вся з/пл идет в расход

Сообщение от mdma06

Для осуществления торговой деятельности были приобретены товары 118 000 руб., за которые поставщику оплачено 80%

в расход только 80%, но при условии, что все это отгружено, и желательно оплаченно покупателем.

Сообщение от mdma06

Арендовано помещение месячная стоимость 11 800, оплачено все 100%.

в расход. если есть акт о выполненных услугах

Сообщение от mdma06

Приобретен объект ОС – 59 000 руб. с НДС, оплачено 50%

в расход только 50%, хотя с нормами трудновато.

Сообщение от mdma06

материалы 5 900 руб. в т.ч. НДС.

в расход, вместе с НДС, при условии, что вы это оплатили

Сообщение от mdma06

В отчетном периоде было реализовано товаров на сумму 590 000руб. Покупатель после реализации оплатил 50%.

вот только 50% и списываете, а в доход вся сумма которая пришла

mdma06, есть такой хороший учебник НК, там все про ваши условия есть. Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения

[kalina]

Какие дебилы пишут такие задачи? В примечаниях на трех строчках одно пояснение. Т.е. читать надо, как одно предложение.

[mdma06]

спасибо огромное!!!!!!а если те же данные,но не упрощенка а ОСНО, то при расчете налога на прибыль налоговая база такая же получается как и у УСНО? или считается по другому?
а усно считается только кассовым методом как я понимаю да?
а налог на прибыль можно и начислением и кассовым?

[mdma06]

просто мне сказали расчитать налог на прибыль при ОСНО и по этим же данным расчитать УСНО в двух вариантах.
а что самое интересное преподователь ничего не объяснял по этим темам особенно по поводу учета авансов....

[kalina]

Сообщение от mdma06

не упрощенка а ОСНО, то при расчете налога на прибыль налоговая база такая же получается как и у УСНО? или считается по другому?

считается по другому.

Сообщение от mdma06

а налог на прибыль можно и начислением и кассовым?

можно, как примете в учетной политике

[mdma06]

а как тогда посчитать налог на прибыль исходя из этих данных и с учетом того что используется метод начисления?
а если считать его по кассовому методу то в чем будет различие между налогооблагаемыми базами по УСНО и ОСНО?

[Катюха]

Получен аванс 234000

только 236000

Себестоимость проданного товара 94400 В расходы списывается оприходованный и оплаченный товар по мере реализации 119000*80%

а бы списала только 50%,т.к. покупателем оплаченно только 50%

[kalina]

Сообщение от mdma06

а если считать его по кассовому методу то в чем будет различие между налогооблагаемыми базами по УСНО и ОСНО?

При ОСНО в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль не включаются авансы полученные. Но учитывается вся сумма отгрузки, вне зависимости от того, оплачена отгрузка или нет.

Сообщение от mdma06

а как тогда посчитать налог на прибыль исходя из этих данных и с учетом того что используется метод начисления?

Давайте я вашу задачку по ОСНО методом начисления завтра порешаю. Сегодня очень лениво.

[kalina]

Сообщение от Катюха

а бы списала только 50%,т.к. покупателем оплаченно только 50%

по товару не согласна, сейчас гляну НК, могу ошибаться., а вот по ОС даже не обратила внимание, что оплачено только 50%. К завтрему исправлю.

[kalina]

Сообщение от kalina

по товару не согласна

включение товара в расходы оставлю в прежнем порядке, т.к. ст. 346.17

2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров.

[Катюха]

Сообщение от kalina

включение товара в расходы оставлю в прежнем порядке, т.к. ст. 346.17

а вот МИНФИН с вами не согласиться, придется отстаивать свою точку зрения в суде..
ПИСЬМО от 11.06.2009 N 03-11-09/205 или от 18,12,2007 № 03-11-04/2/308

[kalina]

Сообщение от Катюха

ПИСЬМО от 11.06.2009 N 03-11-09/205 или от 18,12,2007 № 03-11-04/2/308

Спасибо, Катюха, завтра гляну

[mdma06]

а если учесть что это все произошло за отчетный период то зарплату получается нужно умножать на 3 месяца?

[mdma06]

а кстати еще амортизация=)

[mdma06]

вот ход моих мыслей после всех ваших поправок и высказываний=)
исправьте пожалуйста)

[mdma06]

вот=) сначала не прикрепился=)

[kalina]

Сообщение от kalina

Спасибо, Катюха, завтра гляну

Катя, глянула я на это письмо. На мой взгляд хрень полная. Хотя ФАС и поддерживает позицию Минфина. Момент перехода права собственности - это раз. Но еще и другая логическая глупость: один и тот же товар числится и у покупателя и у продавца. Это как?
Ладно, для преподов оставляю позицию Минфина. Хотя я думаю, когда в условиях задачи упоминается 50% оплата за товар, скорее всего студента проверяют на знание кассового метода учета доходов при УСНО. Ссылку на письмо я дала.

[kalina]

mdma06, сравни оба варианта: твой и мой. Будут вопросы - спрашивай.