НДС при импорте

[submariner]

Подскажите, пожайлуста, как правильно можно рассчитать НДС при импорте.
К примеру, мы завозим товар, который стоит после растаможки 8,47 руб. дальше на него накладывается НДС 18%, который составляет 1,53. А потом мы товар еще везем, что входит в издержки и его цена в москве составляет уже 13 руб. Продажная цена, к примеру 17 руб. Как тогда мы еще раз платим НДС?

Заранее спасибо!

[aradzion]

Все верно, при ввозе вы должны уплатить НДС на таможне, однако затем на основании таможенных деклараций поставить данный НДС на возмещение (п.2 ст.171 НК РФ).

[lev38]

Подскажите пожалуйста! При выписки счета покупателю,в стоимость товара будет входить НДС уже уплаченный на таможне плюс НДС ("обычный") или НДС таможенный не учитывается в цене товара?:confused:

[aradzion]

Ну что сказать...
Для правильного ответа надо понимать природу данного налога.
Иначе бы вопроса вообще не возникло.:D

Предположем, мы ввозим товары. Стоимость ввозимого товара 100рублей (не будем усложнять пример пошлинами и курсом USD).
На таможне нужно заплатить 18%НДС = 18рублей.

Далее, продаем товар по цене 236рублей, в т.ч. НДС18%=36рублей, то есть стоимость товара 200рублей без НДС.

Соответственно, 36 рублей мы должны к уплате в бюджет, а 18 рублей мы имее право возместить, и к уплате у нас 36-18=18рублей.

Получается, что фактически этот налог именно от добавленной стоимости, а именно: (200-100)х18% = 18рублей.

[aesopus]

aradzion

меня тоже интересует вопрос возврата НДС при импорте. В вашем ответе есть один нюанс, который вносит неуверенность. Поясните пожалуйста

На таможне нужно заплатить 18%НДС = 18рублей.
смущает фраза "нужно заплатить". Для того чтобы "продаем товар" мы УЖЕ заплатили на таможне 18 рублей.
Что дальше, при продаже за 236 руб. - надо еще раз заплатить 18 руб. или получается что больше вообще ничего не платим ?

[aradzion]

Ответ такой:
Платим при ввозе (18%) таможне и начисляем при продаже (18%).
Но то, что платим при ввозе ставим на возмещение на основании таможенных деклараций.

[aesopus]

aradzion
Спасибо.

А на практике кто-нибудь с этим сталкивался (зачет (возмещение) таможенного НДС) ?
Почему даже при таможенном налоге 0% (есть такие группы товаров) дистрибьюторы часто ввозят товар не официально? Либо официальный ввоз увеличивает цену товара как минимум на 18%, т.е. НДС (плюс таможенная ставка налога).
Т.е. получается, что на практике этот налог по каким-то причинам не возвращается?

[Катрин]

Сообщение от aesopus

Т.е. получается, что на практике этот налог по каким-то причинам не возвращается?

Есть много формальных причин для не возвращения, не только по импорту. Это касается всего и экспорта, и кап.строительства. Один путь это судиться с налоговиками.

[aesopus]

Вопрос к практикам - насколько распространена практика возврата таможенного НДС ?
Или это из ряда вон выходящая победа уровня "отстояли домик в Южном Бутово".

[Катрин]

Сообщение от aesopus

Вопрос к практикам - насколько распространена практика возврата таможенного НДС ?
Или это из ряда вон выходящая победа уровня "отстояли домик в Южном Бутово".

Почти все мои знакомые, которые хотят возместить НДС обращаются так сказать "специализированные" организации (за 10% от суммы), зам.директоров там как правило зам.начальники районнных инспекций, все кто пытался возместить самостоятельно получают как правило отказ по все возможным формальным признакам.

[aesopus]

Катрин
все мои знакомые, которые хотят возместить НДС обращаются в так сказать "специализированные" организации

это относится и к таможенному НДС?
извините, что задаю может быть тупые вопросы, но я не специалист в теме, а таможенный НДС стоит особняком относительно возврата НДС во всех прочих случаях.

[Катрин]

Сообщение от aesopus

это относится и к таможенному НДС?
извините, что задаю может быть тупые вопросы, но я не специалист в теме, а таможенный НДС стоит особняком относительно возврата НДС во всех прочих случаях.

Это относиться ко всему НДС, просто при таможннном НДС у налоговиков больше поводов для отказа:D

[aesopus]

Катрин

спасибо

[aesopus]

aradzion
Платим при ввозе (18%) таможне и начисляем при продаже (18%).
Но то, что платим при ввозе ставим на возмещение на основании таможенных деклараций.

всё равно не понятно, что будет в результате

"Начисляем при продаже 18%" - с полной стоимости товара? в результате получается, что
18р. таможенного НДС заплатили при ввозе (закупка 100р)
36р. - 18% от продажной стоимости товара (200р)
потом вернули 18р. таможенного НДС

в результате всего заплатили 36р. - 18% от полной (а не добавленной) стоимости товара.

Так ?

[aesopus]

Катрин, может вы уточните что всё-таки происходит с НДС при импорте, а то aradzion молчит :

(ввозим товар стоимостью 100р., продаем за 200р.)

1-й вариант
платим на таможне 18% (-18р.)
ставим этот таможенный НДС на возмещение (+18р.)
делаем документы на продажу, налогоблагемая база 200р. (полная стоимость товара, указанная в сч/ф.) -36р.
Итого заплатили -18р.+18р.-36р.= -36р. (т.е. 18% от полной продажной стоимости товара, включая себестоимость (цену закупки) )

(а если бы по каким-то формальным причинам не вернули бы таможенный НДС, то заплатили бы 54р., т.е. был бы двойной налог)


2-й вариант
или как написал aradzion:
На таможне нужно заплатить 18%НДС = 18рублей.

Далее, продаем товар по цене 236рублей, в т.ч. НДС18%=36рублей, то есть стоимость товара 200рублей без НДС.

Соответственно, 36 рублей мы должны к уплате в бюджет, а 18 рублей мы имее право возместить, и к уплате у нас 36-18=18рублей.

Получается, что фактически этот налог именно от добавленной стоимости, а именно: (200-100)х18% = 18р.

[Катрин]

Вот посмотрите файл с корреспонденцией счетов

[aesopus]

Катрин

если я правильно понял вложенный файл (а я не силен в бух.документах), то получается, что при импорте НДС платится как 18% (10%) от полной стоимости товара.

Т.е. ввезли товар за 100р., продали за 125р., НДС отдали ~22р., заработали 3 рубля.

[Computer]

Подскажите пожалуйста, а как поступать с возмещением НДС если я товар не продаю, после его растаможки, а пускаю у себя на предприятии в производство?