Комиссия банка с НДС как правильно отразить

[Вера_84]

Добрый день!
Банк списал с нашего расчетного комиссию за оформление платежных поручений двумя требованиями,первое требование - комиссия банка, второе требование - НДС с комиссии банка, По этим расходам банк нам выставил счет-фактуру.
Подскажите пожалуйста как отразить эту операцию в учете?
Я предполагаю следующиее записи:
Отражение на счетах:
Дебет 91-2 Кредит 51 -
- отражены комиссионные расходы .
Дебет 19 Кредит 51
- учтен НДС с комиссии банка.
Поскольку банк не предоставляет акт на оказанные услуги,я не могу провести данную операцию через поступление товаров и услуг.
А если в вожу счет-фактуру на основании платеж\пор,счет-фактура не встает в книгу покупок.Незнаю где моя ошибкапомогите разобраться

[sous]

Поскольку банк не предоставляет акт на оказанные услуги,я не могу провести данную операцию через поступление товаров и услуг.

ну и что, именно такой операцией и проводите

[Вера_84]

Сообщение от sous

ну и что, именно такой операцией и проводите

акта ведь нет, на основании чего я учту расходы

[Djull]

мне банк тоже выставляет сч/ф, но я сумму НДС не беру к вычету (т.е. не отражаю). Просто целиком сумму отношу на 91.2...Не правильно да ******

[Youlia]

Вопрос принимать или не принимать НДС по комиссии к вычету связан с ответом на вопросы: что за комиссия и облагается ли НДС Ваша деятельность.Если не принимать этот НДС к вычету, то его следует учесть на 91-м счете вместе с основной суммой. На комиссии банк не составляет акты, списание комиссии со счета оформляется мемориальным ордером.

[Djull]

ага, спасибки. Мы являемся плательщиками НДС. Но сумму, которую бан переиодич. выставляет и прилогает сч/фактуры, я на 19 сч. не учитываю. Списываю все целиком на РКО - 91.2.

[Вера_84]

Youlia, в счет фактуре прописано:Комиссия за оформление платежных поручений в количестве 5шт.
простите но мне не совсем понятно "Облагается ли ваша деятельность НДС"?
Если вы имели ввиду систему налогообложения, то мя на ОСНО
Да, я обращалась в банк мне ответили что они не оформляют акты на комиссию,
я тоже удивилась что банк списал комиссию платежным поручением

[Вера_84]

Djull , т.е вы списываете НДС на 91 счет?А что же со счет фактурой?

[Youlia]

Вера, комиссия за проведение ПП не облагается НДС в силу законодательства, поскольку это относится к банковским операциям, освобожденным от НДС. Вероятно у Вас другая комиссия, например, за выполнение функций агента валютного контроля или за оформление чековой книжки... Или же банк сам за Вас эти 5 платежек напечатал?

[Вера_84]

Сообщение от Youlia

банк сам за Вас эти 5 платежек напечатал?

да,банк сам их напечатал

[MarinaAnna]

Вообще-то проведение безналичных платежей комиссия банком НДС не выставляется, другое дело если у вас нет компьютера и вы попросили операционистку напичатать вам платежки, то банк вам выполнил услугу по печатинию платежки, они могут в этом случае просто счет-фактуру выписать, точно также как и счет-фактуру выписывают без накладной когда чековую книжку у них берем. Если ваша фирма на ОСНО, и вам нужно это НДС к вычету, то приходуйте счет-фактуру


Кт 51 Дт 60 или 76 - сумма н-р 118 руб

Дт 19 Кт 60 или 76 - 18 руб

Дт 91 расходы Кт 60, 76 сумма 100 руб либо Дт 26 Кт 60,76

дт 68 Кт 19 - 18 руб
Вводить надо не на основании пп, а счет-фактуру вводить и в контрагентах нужно в справочнике в продавцах внести ваш банк, тогда счет фактура встанет в книгу покупок
Если у вас УСНО, то полностью на Дт 91 Кт 51

[Youlia]

Я бы не стала этот НДС к вычету ставить, даже если ОСНО... Но дело хозяйское)

[MarinaAnna]

Сообщение от Youlia

Я бы не стала этот НДС к вычету ставить, даже если ОСНО... Но дело хозяйское)

Если это копеечные суммы и редкие, то может быть и не стоит, а если им все время платежки печатают в банке и за такую услугу постоянно будут с НДС с/ф выставлять, то почему бы и нет, плательщики НДС за каждую копейку бьются, чтобы как можно меньше бюджету отдать. С/ф эта банковская вполне реальная, до нее налоговая не докапается, как часто они докапываются до других с/ф то не там галочку поставили, то не там прочерк поставили, то в реквизитах чего то не хватает, так что все что можно предъвить к вычету, нужно предъявлять.

[Youlia]

Я бы не стала ставить этот НДС в вычет не потому, что там копеечные суммы, а потому что у меня возникает сомнение относительно соответствия этого вычета определению вычетов в ст. 171 НК.

2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

[MarinaAnna]

Сообщение от Youlia

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

А что если мы приобретаем товары, работы, услуги не для перепродажи, например канцелярию, которой пользуемся в офисе, основные средства и т.д., что же мы это НДС разве не предъявляем к вычету?
Банк выставил счет фактуру с НДС, что означает что банк выполнил услугу, которая с НДС, соответственно банк это НДС должен уплатить это НДС в бюджет, а фирма у них эту услугу купила, им заплатила НДС, и если фирма на ОСНО, то она смело может это НДС принять к вычету, и не обязательно при этом иметь акт выполненных работ, здесь работает документ счет фактура,которая касается именно сумм НДС, даже при проверке камеральном заплашивают не накладные и акты, а счета фактуры

[Youlia]

Сообщение от MarinaAnna

если мы приобретаем товары, работы, услуги не для перепродажи, например канцелярию, которой пользуемся в офисе, основные средства и т.д., что же мы это НДС разве не предъявляем к вычету?

Предъявляете, если Вы приобретаете их для осуществления облагаемых НДС операций.

Сообщение от MarinaAnna

фирма у них эту услугу купила, им заплатила НДС, и если фирма на ОСНО, то она смело может это НДС принять к вычету

Не всегда смело)

Сообщение от MarinaAnna

не обязательно при этом иметь акт выполненных работ

Для целей применения вычетов по НДС акт выполненных работ значения не имеет.

[MarinaAnna]

Сообщение от Youlia

Предъявляете, если Вы приобретаете их для осуществления облагаемых НДС операций.

А вот здесь по-подробней можно?

Сообщение от Youlia

Не всегда смело)

Ну если с документом все в порядке, НДС поставщику оплачен, фирма является плательщиком НДС, т.е. на ОСНО, почему тогда не смело

[MarinaAnna]

Сообщение от Youlia

Для целей применения вычетов по НДС акт выполненных работ значения не имеет.

Так я о том же.

[Youlia]

MarinaAnna, мой пост №14, выделенный текст.

Сообщение от MarinaAnna

Ну если с документом все в порядке, НДС поставщику оплачен, фирма является плательщиком НДС, т.е. на ОСНО, почему тогда не смело

Потому что можно приобрести товар, работу или услуг с НДС, но при этом не использовать их в облагаемых НДС операциях, и следовательно вычет не получить. Также, помимо всего прочего, фирма может быть на ОСН, но при этом осуществлять необлагаемые НДС операции (например, в одном периоде осуществить реализацию векселей), и тогда входящий НДС по той же канцелярке придется делить в этом периоде.

[Djull]

народ!!!
Если компания на ОСНО, банк сч/ф выдает, сумма НДС выделена - почему бы к вычету не взять!!!
Я лично этого не делаю, т.к. у меня это очень редко бывает. Пару раз всего...у нас был паспорт сделки, работали с нерезидентами, вот нам банк за операции и вытсавлял сч/ф. Но суммы были мизирными, и было это пару раз...вот я и учла целиком сумму как РКО на 91.2 счет.
Удачи-))