Возмещение затрат (УСНО, ЕНВД) - как отразить и считать ли доходом?

[Кармен]

Индивидуальный предприниматель получает субсидию (компенсацию затрат) на оборудование из Фонда развития промышленности. Объект налогообложения "доходы-расходы". Является ли субсидия доходом?

[kalina]

Сообщение от Кармен

субсидию (компенсацию затрат) на оборудование из Фонда развития промышленности

Я считаю, что это доход. Т.к. данные средства ни какого отношения к целевому финансированию не имеют.

[Кармен]

Сообщение от kalina

Я считаю, что это доход. Т.к. данные средства ни какого отношения к целевому финансированию не имеют.

Но в таком случае получается, что налогом будет облагаться и сумма компенсационной выплаты (допустим на приобретение оборудования) и доход, полученный от реализации товаров, изготовленных на данном оборудовании?

[Кармен]

У налоговиков мнения разные, определенного никто сказать не может... может быть есть какой-нибудь закон на который можно ссылаться при ответе на данный вопрос?

[Maxx]

Сообщение от Кармен

Индивидуальный предприниматель получает субсидию (компенсацию затрат) на оборудование из Фонда развития промышленности. Объект налогообложения "доходы-расходы". Является ли субсидия доходом?

Да, это будет доход. Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении приведен в ст. 251 НК РФ и является закрытым.

Единственный вариант целевое финансирование - надо выяснить, что за фонд, что за деньги Вам выдают, являются ли они целевым финансированием.
Что признается средствами целевого финансирования прописано в ст.251 НК РФ. Почитайте, может что-то Вам подойдет.

[kalina]

Сообщение от Кармен

может быть есть какой-нибудь закон на который можно ссылаться при ответе на данный вопрос?

Конкретно закона нет. Но вот Письма есть. И не одно. Это из свежих:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 27 января 2010 г. N 03-11-11/18

Вопрос: На основании решения конкурсной комиссии от 21.09.09 г. я, индивидуальный предприниматель, признан победителем конкурса по отбору субъектов малого и среднего предпринимательства - производителей товаров, работ, услуг для предоставления из областного бюджета субсидий (грантов на создание собственного бизнеса) в целях возмещения затрат в связи с производством товаров, выполнением работ, оказанием услуг в части расходов на государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя, приобретение основных средств и производственного оборудования, обеспечение приобретения права по договору коммерческой концессии (франшизу) (паушальный взнос).
На основании уведомления от 09.09.09 г. я применяю УСН с объектом налогообложения - доходы.
Подлежит ли налогообложению сумма 300 тыс. руб., перечисленная мне грантодателем - министерством экономического развития, инвестиций и торговли в виде гранта с целевым назначением на приобретение основных средств? Отчет о целевом использовании гранта предоставлен мною грантодателю.
Какие документы при этом мне необходимо предоставить в ИФНС?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения в связи с получением субсидий из бюджета и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы в порядке, установленном статьей 250 Кодекса.
При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
Согласно подпункту 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса к доходам, не учитываемым при налогообложении, относятся доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.
К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.
В целях главы 25 Кодекса грантами признаются денежные средства или иное имущество, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны здоровья населения (направления - СПИД, наркомания, детская онкология, включая онкогематологию, детская эндокринология, гепатит и туберкулез), охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально не защищенных категорий граждан, а также на проведение конкретных научных исследований.
Согласно пункту 2 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
Таким образом, средства в виде субсидии, предоставленные из областного бюджета в рамках оказания поддержки малого и среднего предпринимательства индивидуальному предпринимателю, относятся к внереализационным доходам и подлежат включению в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

[Maxx]

Сообщение от Кармен

У налоговиков мнения разные, определенного никто сказать не может... может быть есть какой-нибудь закон на который можно ссылаться при ответе на данный вопрос?

Для налогового учета ст.251 НК РФ "Доходы, не принимаемые для налогообложения"
Но, как я уже писал, Вам от Фонда необходимо получить документы, в которых содержатся основания для выплаты Вам субсидии.
После этого выкладываете этот документ здесь, чтобы мы могли понять что за деньги вы получили на каких основаниях.
А сейчас это голословное обсуждение.