Переуступка (цессия) срочно нужна помощь.

[Кира81]

Добрый день. Очень нужна помощь. Контора А должна Конторе Б. Теперь наша фирма, которая к этой цепи не имеет отношения хочет через договор уступки прав требования принять на себя долг конторы А! Кто может подсказать как там будет с базой по налогу на прибыль? Я понять не могу, будет ли это нашей прибылью? И в какой момент, когда подпишем договор переуступки, или в момент, когда нам начнут поступать деньги? Совсем запуталась... ПОЖАЛУЙСТА, помогите пожалуйста...

[Kidlena]

В момент покупки дохода у Вас не возникает. На основании п. 3 ст. 279 НК пр дальнейшей реализации (равно как и при получении денежных средств) данная операция будет рассматриваться как реализация финансовых услуг. Доходом будет стоимость реализации, а расходом - сумма расходов по приобретению данного долга. Придется вести отдельный налоговый регистр. Если будет доход по этой сделке - обложите налогом и будете дальше жить спокойно. А вот если нет - то это не уменьшит налоговую базу по основному налогу. Еще сложнее ситуация, если Ваш должник будет расплачиваться постепенно. Но Вы доживите до этой ситуации, а потом будете думать.

[Кира81]

Kidlena, спасибо большое, что откликнулись! Т.е. при покупке долга за сумму равную долгу у меня налога прибыль на эту сумму не будет. т.к. доход(сумма долга)-расход (сумма долга)=0? Правильно? (Вы простите, просто я этого совсем не знаю...)

[Kidlena]

Ну фактически да. Только так практически не бывает. И все равно Вам придется заполнять отдельный лист декларации по таким операциям. Даже если прибыль будет равна 0.

[Кира81]

Kidlena, спасибо большое! меня сейчас больше всего интересует налогообложение. Т.к. директор "пытает" :"...что будет если купить долг?", а я ответить не могу т.к. не знаю.

[Kidlena]

Попугайте посильнее, поумничайте. Уважать больше будет. И может и прислушается когда повнимательней. А вообще-то ИФНС по проверках первым делом про нестандартные сделки спрашивает. Так как там больше всего ошибок.

[Кира81]

Kidlena, ой-ой-ой... Как бы от этого его отговорить то? Страшно, ужас как! Можно еще помучаю?.... Есть еще вариант: контора А дожна конторе В, а контора С должна конторе А. Может ли контора А какой то акт зачета взаимных требований сделать между А, В, С? Или опять же долг совй уступить так, чтобы из цепи выбыть?

[Kidlena]

Отговаривать на самом деле есть смысл. Потому, что обычно, просто так задолженности по номиналу не покупают. Если Вас нет в цепочке, то смысла в этом особого нет. Покупают обычно с дисконтом, а потом продают с еще меньшим дисконтом, или вообще списывают. А в случае если вы в цепочке, то здесь делаете трех-сторонний договор уступки права требования. До заключения договора составляете акты сверок со своими контрагентами. Заключаете договор, оговариваете дату перехода права требования. Только здесь не надо забывать, что это должна быть задолженность по уже исполненным обязательствам, а не будущая задолженность по договору аренды (на пример). Потом на эту дату составляете акт зачета взаимных требования, тоже трехсторонний, разумеется. С указанием по каждой сделке суммы задолженности, НДС и реквизиты счетов-фактур и накладных (ну или актов выполненных работ). И по окончании зачета, также составляете акты сверок. Ну вот вроде и все.

[Кира81]

Kidlena,

[Наивная]

Здравствуйте, не хотелось создавать новую тему.
У нас возникла ситуация:
в декабре приняли право требовать долг ....в марте директор сказал откатить все обратно (т.е. решили отказаться и не принимать долг).
Какие проводки мне сделать..??? сторнировать ??? подскажите

[Kidlena]

А вы в учете все показали. И красиво провели. А какой у Вас вид деятельности, случайно не реализация финансовых услуг. Хотя большой разницы это не имеет. Вот смотрите. Когда Вы его купили, у Вас сформировалась задолженность по балансу. И все никаких других изменений нет. Правильно. В налоговом учете эта ситуация найдет свое отражение, когда Вам его будут погашать или Вы его продадите. Ну так вот и скажите, что Вы ошиблись и исправьте свою ошибку в бухгалтерском учете текущей датой. Выявили и исправили. Составьте бухгалтерскую справку. И все. И можно больше не вспоминать.

[Наивная]

Kidlena, я в бух отчетности за 2009г. учла эту переуступку. Значит в 2010г. в первом квартале мне внести изменения и как мне перед налоговой объясниться?? куда этот 1 млн исчез (мы в электронном виде отчитываемся)?

[Kidlena]

В налоговом учете Вы его никак не отражали. А в бухгалтерском ошибку исправите. Ну изменяться у Вас кое-какие строки баланса, ну и что. Деятельность ведь ведете. А по поводу отчетов в электронном виде. Хотите подстраховаться отправьте расшифровку или пояснения к отчетности по почте. И все.Хотя я думаю проблем возникнуть не должно.

[Кира81]

Kidlena, подскажите пожалуйста. Директор все таки решил купить долг. Контрагент требует, чтобы ему сразу все оплатили. Получается как только мы купим долг за 2руб(к примеру) сразу эти 2 рубля перечислим тому, кому должны в размере 2руб опять же... Получается НДс я с этого не заплачу и прибыль тоже, т.к. доход-расход=0. У меня голова кругом, вообще ничего не понимаю... Одна надежда на ВАС.

[Kidlena]

Не совсем поняла ситуацию. Мы вроде разговаривали, что Вы долг покупаете. Т.е. Вам кто-то становиться должен. Так?

[Кира81]

Kidlena, извините уже просто закружили меня, говорю видимо спутанно. Мы покупаем долг, при этом нам становится должен другой контрагент. А тому у кого долг покупаем сразу деньги оплачиваем. Покупаем за 2р и оплачиваем 2р и должны нам 2р становятся. Вот. И еще с/ф при этом оформляется? вроде прочитала, что оформляется. И какое там наименование должно быть?

[vsv-boss]

Сообщение от Кира81

И еще с/ф при этом оформляется?

Сч-ф вам должен Продавец долга оформить.

[Кира81]

vsv-boss, а что в наименовании прописывается в счет-фактуре?

[Кира81]

vsv-boss, при этом продавец заплатит НДС по этой сделке?

[Kidlena]

Нет не совсем так. Когда вы долг покупаете счет-фактуру Вам оформляет продавец долга. Вы эту счет-фактуру и оплачиваете. И пока все. Все фактуру оформлять будете Вы когда Вы будете его продавать, или Вам перечислят деньги по купленному долгу. Пока данная сделка в налоговом учете (и по прибыли, и по НДС) отражения не находит. Она находит отражение только в бухгалтерском учете и соответственно в балансе.