Выбор системы налогообложения

[Августа]

Фирма занимается ремонтом автомобилей и соответственно подходит под вмененку.Но,на данном этапе есть вероятность расширения направления деятельность.Начинаем заниматься автомобильными маслами.Т.е.предоставляем услуги по замене масла,т.е.слива старого и передачу его впоследствии на утилизацию и заправку нового,соответственно его фактическую продажу ( диллерство).Никак не можем понять остаемся ли мы на вмененке или нужно переходить на другие системы налогооблажения.Если можно,подскажите и хотелось бы узнать в каких нормах это посмотреть.Спасибо.

[V-a-d-i-m]

Августа, Я так понимаю Ваша организация находится в Московской области! Вам надо отсмотреть законы по Вашей области, т.к. они устанавливают виды деятельности по которым попадают под ЕНВД.

[angel_]

Августа, вид деятельности по замене масла под ЕНВД не подходит, скорее всего это УСН.(ОСНО)

[И.А.]

angel_, это ЕНВД.

Августа, вы не продавайте масло,вы берите деньги за услугу по замене масла,и его в услугу.Торговли у вас не будет,соответственно не будет ОДНО(УСНО)

[vsv-boss]

Сообщение от Августа

Никак не можем понять остаемся ли мы на вмененке или нужно переходить на другие системы налогооблажения.Если можно,подскажите и хотелось бы узнать в каких нормах это посмотреть.Спасибо.

Не продавайте масла.
Установите прейскурант на услуги по замене масел для марок автомобилей и в калькуляции на каждую марку заложите все расходные материалы: масло в нужном количестве литров, фильтр маслянный, прокладки, ну, и так далее, что необходимо из материалов, чтоб поменять масло в конкретной марке автомобиля.

[angel_]

Сообщение от И.А.

angel_, это ЕНВД.

И.А., согласна....ошиблась...

Сообщение от И.А.

Августа, вы не продавайте масло,вы берите деньги за услугу по замене масла,и его в услугу.Торговли у вас не будет,соответственно не будет ОДНО(УСНО)

Вы считаете это правильно? В заказ-нарядах (что нам выдают при ТО ТС) выделено двумя строками: услуга и продажа материалов (которые были непосредственно использованы при ТО).
Следовательно, два вида деятельности по ЕНВД, но с разной базовой доходностью.

[vsv-boss]

Сообщение от angel_

В заказ-нарядах (что нам выдают при ТО ТС) выделено двумя строками: услуга и продажа материалов (которые были непосредственно использованы при ТО).
Следовательно, два вида деятельности по ЕНВД, но с разной базовой доходностью.

У них продажа материалов осуществляется в торговом зале площадью менее 150метров?
Многие фирмы авторемонтные разделяют продажу материалов и услуги по ремонту, потому что услуги по ремонту - это однозначно ЕНВД, а вот продажа материалов - это как правило иные режимы налогообложения и многие проводят это по ОСНО с выделением НДСа.

[Августа]

Дело в том,что масла используются двух типов моторное (является акцизным) соответственно не подходит под ЕНВД и трансмиссионное это подходит.
Как таковое торгового зала нет,есть маленький складик,остальное площадь авторемонтной мастерской.

[Августа]

Я не бухгалтер,если честно,но жизнь заставляет.Хочется узнать как называется этот свод законов.Что касается общей базы,то я нашла в Н.К. А вот как сверить с местными законами.

[V-a-d-i-m]

Августа, попробуйте воспользоваться Консультант+ или Гарант. А лучше в администрацию своего района подойдите пусть они Вам помогут с законом!

[И.А.]

Письмо Минфина России от 09.03.2010 № 03-11-11/43 «О налогообложении деятельности по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, торговле маслом моторным, торговле автозапчастями»
Вопрос: Индивидуальный предприниматель производит ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств физических и юридических лиц, совмещает два налоговых режима УСН по торговле моторным маслом и ЕНВД по двум видам деятельности - ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств и розничная торговля запасными частями. При автосервисе имеется магазин торговой площадью 6 кв. м. Магазин размещается в обособленном помещении, к договору аренды прилагается план БТИ с выделением торговой площади 6 кв. м. В магазине имеется кассовый аппарат, используется для удобства распределения расходов по видам деятельности. При ремонте юридическим и физическим лицам выдаются заказ-наряд с перечнем выполненных работ и использованных запасных частей с торговой наценкой и акт выполненных работ с общей стоимостью ремонта. Физлицам при наличных расчетах выдаются кассовый чек и документы на ремонт, либо кассовый чек и товарный чек на продажу запасных частей. Юрлицам продажа запасных частей не производится. С юрлицами заключается договор на обслуживание сроком на один год, где оговаривается, что ремонт принадлежащих организации автомобилей будет производиться индивидуальным предпринимателем с использованием его запасных частей по розничной цене. Организации расплачиваются в безналичной форме.
Индивидуальный предприниматель отчитывается и платит налоги по трем направлениям: УСН по торговле маслом моторным, ЕНВД по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств с физическим показателем "количество работников, включая ИП" и ЕНВД по торговле автозапчастями с физическим показателем "площадь торгового места" 6 кв. м.
Правильно ли индивидуальный предприниматель платит налоги, отчитывается и оформляет документы в рамках работы с юридическими и физическими лицами?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по изложенным в нем вопросам сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Кодекса, в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
При этом согласно ст. 346.27 Кодекса не относится к розничной торговле реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 Кодекса.
Согласно пп. 9 п. 1 ст. 181 Кодекса моторные масла относятся к подакцизным товарам. В связи с этим деятельность по реализации моторных масел должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или в рамках упрощенной системы налогообложения.
Исходя из п. 2 ст. 346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход также переводятся налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также в сфере розничной торговли.
Статьей 346.27 Кодекса установлено, что под услугами по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (автобусов, легковых и грузовых автомобилей) понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению.
Соответственно, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств как юридическим, так и физическим лицам, при соблюдении положений гл. 26.3 Кодекса подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход.
В отношении предпринимательской деятельности по реализации запчастей при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств необходимо иметь в виду следующее.
Если договор (акт) на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства (заказ-наряд) предусматривает замену конкретных запчастей и общая стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства, то такую установку запчастей следует рассматривать как неотъемлемую часть услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства.
В данной ситуации отпуск запчастей, стоимость которых включается в стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства, не признается розничной торговлей.
Если при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства заключается отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти или если в договоре (акте) на оказание услуг по ремонту автотранспортного средства (в заказ-наряде) стоимость запчастей выделяется отдельной строкой и указывается с наценкой, то такую деятельность следует признавать розничной торговлей.
Также следует отметить, что исходя из п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Соответственно, определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.
Кроме того, согласно п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки" под целями, не связанными с личным использованием, понимается в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).
При этом в случае, если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.
Таким образом, к розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи физическим и юридическим лицам для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, то есть не для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности (например, для последующей реализации, для обеспечения ведения предпринимательской деятельности покупателя и т.д.).
К розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки.
Так, согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или в сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
09.03.2010

тчк................

[Августа]

Спасибо!!!С Торговлей разобрались.
А если это все таки услуга?Ведь фактически так и есть.Мы сливаем старое масло,меняем фильтры,заливаем новое,старое сдаем в утилизацию.Деньги берем теоретически за услугу.
Меня здесь все равно акцизы смущают.

[И.А.]

я вам написал там все..и в письме все есть...все в услугу...нет торговли нет и акциза.

[angel_]

Согласна! ссылка очень ценная!!!!!!!!! Молодца И.А., 5 баллов!!!!

[vsv-boss]

Сообщение от angel_

Согласна! ссылка очень ценная!!!!!!!!!

Редкий случай, когда согласен с Разгулиным!

Сообщение от Августа

А если это все таки услуга?Ведь фактически так и есть.Мы сливаем старое масло,меняем фильтры,заливаем новое,старое сдаем в утилизацию.Деньги берем теоретически за услугу.

А почитать, то что вам уже написали?

Сообщение от vsv-boss

Не продавайте масла.
Установите прейскурант на услуги по замене масел для марок автомобилей и в калькуляции на каждую марку заложите все расходные материалы: масло в нужном количестве литров, фильтр маслянный, прокладки, ну, и так далее, что необходимо из материалов, чтоб поменять масло в конкретной марке автомобиля.

Сообщение от И.А.

я вам написал там все..и в письме все есть...все в услугу...нет торговли нет и акциза.

[Августа]

Я просто сомневалась,как лучше... Согласна торможу,просто без навыков сложно разобраться. С акцизами относительно торговли ясно,а где конкретно относительно услуги это указано не пойму.Хотя все равно мне очень помогли! Спасибо.Буду думать на чем остановиться.

[Галина Вас.]

Добрый день,
А если ООО сменила основной ОКВЭД на ремонт и обслуживание автотранспортных средтв, а дополнит поставила тех ремонт и обслуживание оргтехники. На данный момент есть акты только по оргтехнике - а это у нас на упрощенке. По Авто пока никакого движения, то надо ли мне сдавать и платить налог ЕНВД, или только упрощенку можно?

[vsv-boss]

Галина Вас., с этого года вам надо было извещение в налоговую подать о прекращении деятельности попадающей под ЕНВД и тогда вроде бы как уже не надо отчитываться по ЕНВД.
Форма писем-извещений тут где-то обсуждалось, может в новшествах с 2010года.

[Галина Вас.]

vsv-boss, дело в том что именно с этого года и написали это вид деятельности, когда в декабре перерегистрацию проходили, и подали заявление на упрощенку на 6%. Та дир сам все делал и думал что он на упрощенку попадает. и соответ за 2009 и 1 кв 2010 подавали все отчеты кроме ЕНВД.
я эту фирму не вела до этого момента, тока сечас попросили там все посмотреть. А сейчас я узнала что этот вид деятельности попадает по ЕНВД. теперь вот и думаю что делать то...

[angel_]

Галина Вас., а свидетельство о применении ЕНВД они получали?