Расчет налога на прибыль

[Аланда]

По вопросу о прямых и косвенных расходах лучше всего сказано в НК

Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию

1. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений настоящей статьи.

Для целей настоящей главы расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:

1) прямые;

2) косвенные.

К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:

(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;

(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

(абзац введен Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

2. При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.

(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.

(абзац введен Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

3. В случае, если в отношении отдельных видов расходов в соответствии с настоящей главой предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием (пенсионным обеспечением) своих работников, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде, начиная с даты вступления такого договора в силу.

(п. 3 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

По смвслу статьи,можно сделать вывод,что для организации ,оказывающей услуги практически не имеет значения,к какой группе расходов относить те или иные расходы организации,потому что они все могут быть списаны в текущем периоде.ИМХО

[Аланда]

Сообщение от Lipa

К прямым расходам относила стоимость купленных товаров, которые были проданы в отчетном периоде (это стр.020) приложения 2 декларации
и стоимость материалов для производства (стр.010)
Списывала она материалы (насколько я помню) сразу в производство, только в конце квартала смотрела как-то по получающейся бухгалтерской прибыли и оставляла иногда "на складе".

Поддерживаю Veselenochka, что сейчас нужно закрыть квартал так,как закрывал предыдущий бухгалтер,потому что за 2 дня до сдачи декларации все равно не получится разобраться с незавершенкой.Нужно ,на мой взгляд,списать в производство только то количество материалов,которое могло реально пойти на производство проданных изделий, а не все поступившие на склад,чтобы потом что-то "оставлять на складе".
Хотя ,насколько я поняла,предыдущий бухгалтер , как раз и ориентировался на получившуюся бухгалтерскую прибыль по результатам квартала и ,соответственно,корректировал списание материалов таким образом,чтобы не выходить на убыток при полном списании всех материалов.

[Lipa]

Сообщение от Аланда

Поддерживаю Veselenochka, что сейчас нужно закрыть квартал так,как закрывал предыдущий бухгалтер,потому что за 2 дня до сдачи декларации все равно не получится разобраться с незавершенкой.Нужно ,на мой взгляд,списать в производство только то количество материалов,которое могло реально пойти на производство проданных изделий, а не все поступившие на склад,чтобы потом что-то "оставлять на складе".
Хотя ,насколько я поняла,предыдущий бухгалтер , как раз и ориентировался на получившуюся бухгалтерскую прибыль по результатам квартала и ,соответственно,корректировал списание материалов таким образом,чтобы не выходить на убыток при полном списании всех материалов.

Аланда, да, так приблизительно прошлый бухгалтер и делала. Избегала убытков по возможности.
Спасибо за поддержку)

[Veselenochka]

да, именно так - в строке 213

[Lipa]

Сообщение от Veselenochka

да, именно так - в строке 213

Veselenochka, посмотрела все балансы за прошлые 3 года - ни в одном нет этой строки! (и у меня в этом квартале не будет соответственно, т.к. копировала предыдущую отчетность..) Чревато при проверке? Да?

[Helga17]

А у нас получилось, что налог на прибыль раз в 10 больше НДСа.... Были очень большие закупки.... Налоговая прицепится?

[Veselenochka]

Helga17, а за счет чего у вас так получилось вы поняли?

[Helga17]

У нас просто продавался ранее закупленный товар, а новый товар закупался для обеспечения ассортимента на складе, чтобы снизить сроки поставки до покупателя, то есть сразу со склада отгружать в будущем, а не ждать товар под заказ....

[Veselenochka]

Lipa, я не знаю чем это чревать потому что не знаю что у вас там вообще творится вы отчетность сдайте и спокойно посмотрите что у вас там было, у вас учетная политика хоть за какой-то год есть?

[Lipa]

Сообщение от Veselenochka

Lipa, я не знаю чем это чревать потому что не знаю что у вас там вообще творится вы отчетность сдайте и спокойно посмотрите что у вас там было, у вас учетная политика хоть за какой-то год есть?

Всё) замучала своими глупыми вопросами) Спасибочки за всё, извините, что не так!
Просто, общаясь здесь, хоть как-то создается ощущение, что я не одна с этой моей (и не только моей, а еще и организации..) проблемой!

сдам, конечно, как есть, и буду пытаться учет восстановить.
Учетной политики нет. Вообще. Все бумаги перерыла..

[Nadjusha]

Подскажите еще пожалуйста....
Мы банку платили различные комиссии, из них в друх операциях выделен НДС, а в третьей нет. На эти 2 операции, банк предоставил счет-фактуры с входящим НДС, я их провела июлем, сдала чистую НДС, чтобы не возмещать копейки из бюджета......так вот вопросик....
НДС и услуги банка я поставила на 76.5??? Ндс на 19 не надо ставить?? (Там просто от банка банковские ордера сделаны отдельно на сумму НДС и на сами комиссионные вознаграждения)?? Все на 76.5??? Самый главный вопрос, на эти расходы которые на 76.5. можно налог на прибыль уменьшить или нет???? Они являются расходами по налогу на прибыль???

2) на сумму начисленного НДФЛ уменьшается налог на прибыль или нет???

[Veselenochka]

Сообщение от Nadjusha

Подскажите еще пожалуйста....
Мы банку платили различные комиссии, из них в друх операциях выделен НДС, а в третьей нет. На эти 2 операции, банк предоставил счет-фактуры с входящим НДС, я их провела июлем, сдала чистую НДС, чтобы не возмещать копейки из бюджета......так вот вопросик....
НДС и услуги банка я поставила на 76.5??? Ндс на 19 не надо ставить?? (Там просто от банка банковские ордера сделаны отдельно на сумму НДС и на сами комиссионные вознаграждения)?? Все на 76.5??? Самый главный вопрос, на эти расходы которые на 76.5. можно налог на прибыль уменьшить или нет???? Они являются расходами по налогу на прибыль???

нет, нельзя на сумму непринятого к зачету ндс уменьшать налог на прибыль. вы лучше эти счета-фактуры примите к учету в след вкартале - и примете его к зачету.

[Nadjusha]

А если зарплата и страховые взносы у меня относятся к прямым расходам, и применяется метод начисления, то в налоговом учете зарплата и страховые взносы должны числиться на счете H 07.01??????

[Veselenochka]

Lipa, да не в этом дело просто если копать и исправлять - то надо делать это как следует, чтобы потом опять не исправлять, а сейчас вы все равно не успеете сделать как надо, тем более что нельзя первый квартал закрыть списав все расходы а со второго начать считать нзп и вообще надо разбираться что у вас там, может все не так страшно

[Аланда]

Lipa,ну спишите вы столько материалов,сколько нужно на реализованные товары и остатка на 20 счете не будет,а все ,что списано на 20 счет пойдет в расход ,как прямые расходы.И не заморачивайте пока себе голову.Судя по вашим словам предыдущий бухгалтер тоже не вел учет незавершенного производства.

Кстати,я не нашла строки 213 в декларации по налогу на прибыльили не там искала,где нужно

[Lipa]

Кстати,я не нашла строки 213 в декларации по налогу на прибыльили не там искала,где нужно

это я про бухгалтерский баланс писала)) искала где эта незавершенка моя несчастная вообще указывается))

[Lipa]

Сообщение от Аланда

Lipa,ну спишите вы столько материалов,сколько нужно на реализованные товары и остатка на 20 счете не будет,а все ,что списано на 20 счет пойдет в расход ,как прямые расходы.И не заморачивайте пока себе голову.Судя по вашим словам предыдущий бухгалтер тоже не вел учет незавершенного производства.

Аланда, пока так и сделала.
Это я на будущее пытаюсь разобраться с НЗП.

Девочки, что бы я без вас делала..))

[Аланда]

Сообщение от Veselenochka

нельзя первый квартал закрыть списав все расходы а со второго начать считать нзп

Почему же нельзя.Может быть такая ситуация,что в одном квартале нет НЗП,а в другом появилось

[Veselenochka]

Сообщение от Аланда

Почему же нельзя.Может быть такая ситуация,что в одном квартале нет НЗП,а в другом появилось

если нет и появилось это одно а если была незавершенка то принятый порядок ее расчета менять нельзя, я это имела ввиду

[Аланда]

Сообщение от Nadjusha

2) на сумму начисленного НДФЛ уменьшается налог на прибыль или нет???

На расходы в виде начисленной заработной платы,в состав которой входит НДФЛ с з/п, уменьшается прибыль организации.НДФЛ не является расходом организации, это налог на з/п сотрудников,который исчисляет,удерживает с з/п и перечисляет в бюджет организация за сотрудников( сотрудники на руки получают з/п за вычетом НДФЛ)