Как отразить отпускные

[Наталья_58]

Отпускные за май с 03.05 выдаю в апреле.
НДФЛ перечисляю в апреле с отпускных.
В 1-НДФЛ отпускные и НДФЛ указываю в апреле.
А в расчётной ведомости Т-51 отпуск начисляю в мае? Это правильно?
Получается :
Апрельская зарплата+ отпускные (1-НДФЛ)
Майская зарплата +отпускные (Т-51)

Совсем запуталасть

[Наталья_58]

Никто не может помочь?
А вы как делаете?
я ещё не написала, что мы ИП.

[Вес`на]

Сообщение от Наталья_58

А вы как делаете?

Сообщение от Наталья_58

В 1-НДФЛ отпускные и НДФЛ указываю в апреле.

указываю в мае

Сообщение от Наталья_58

в расчётной ведомости Т-51 отпуск начисляю в мае?

так, получается в апреле только зарплата, в мае отпускные+зарплата за май (если есть)

[Наталья_58]

Сообщение от Вес`на

указываю в мае

так, получается в апреле только зарплата, в мае отпускные+зарплата за май (если есть)

Вот и я иак делаю раз отпуск к маю, то в Т-51 отпускные в мае.
Но по требованию налоговой отражение-то в 1-НДФЛ отпускных именно в апреле, по выплате. Вот и получается нестыковка.

[Вес`на]

Сообщение от Наталья_58

по требованию налоговой отражение-то в 1-НДФЛ отпускных именно в апреле, по выплате

значит я не правильно делаю........исправляться надо наверно......хотя НДФЛ я правильно уплачиваю.......

[Наталья_58]

Я везде поразбросала вопросы, если будет что толковое напишу в ветке.

[Таинственная Незнакомка]

Вопрос спорный в каком периоде отражать... Здесь на форуме этот вопрос поднимался уже.... отпускные мы начисляем в мае, перечисляем в апреле...в 1-НДФЛ у нас они прооходят в мае...

[Таинственная Незнакомка]

Сотрудник взял очередной отпуск, который начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Вся проблема заключается в том, что по сей день нет единой точки зрения по вопросу отражения начислений за такой отпуск. И в бухгалтерском, и в налоговом учете существует два варианта.

Первый: сумму оплаты отдыха нужно делить. Одну часть включать в расходы текущего месяца, а другую относить на следующий месяц. Второй: отпускные учитываются в расходах единовременно в месяце начисления.

Бухучет: от перемены мест проблем не будет

На сегодняшний день порядок отражения отпускных, приходящихся на разные месяцы, правилами бухгалтерского учета не урегулирован1. Организация вправе сама определить способ и утвердить его в учетной политике.

Вариант первый. В бухгалтерском учете расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты (передачи)2. Поэтому начисленные отпускные можно разделить на две части, каждая из которых будет отнесена к своему отчетному периоду. Первая часть учитывается в расходах текущего месяца, а другая – на счете 97 «Расходы будущих периодов».

Вариант второй. Отпускные, приходящиеся на два месяца, можно списать единовременно. Дело в том, что для признания расхода в бухучете нужно выполнить три условия3. Первое – расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота. Второе – сумма расхода может быть определена. Третье – имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации. В нашей ситуации все три условия выполняются. Отпускные начислены в соответствии с требованиями статьи 126 Трудового кодекса. Сумма оплаты отпуска определена и уменьшила экономические выгоды компании. Раз есть расход, то он признается в периоде возникновения4. То есть списывается единовременно в момент начисления отпускных.

Налоговый учет:
спорить или нет – вот в чем вопрос

Отпускные относятся к расходам по оплате труда5. Существует две точки зрения по учету отпускных и при расчете налога на прибыль.

Первой позиции придерживаются чиновники. При методе начисления отпускные принимают в том месяце, за который они начислены6. То есть в случае с переходящим отпуском расходы необходимо разбивать. Такие разъяснения дает Минфин России (письмо от 04.04.2006 № 03-03-04/1/315). Специалисты финансового ведомства считают, что сумма начисленных отпускных включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период (например, в декабре – за дни отпуска, приходящиеся на декабрь, в январе – за дни отпуска за январь). При кассовом методе отпускные в полной сумме идут в расходы того месяца, в котором они фактически будут выплачены работнику7.

Вторая точка зрения. В налоговом учете можно сразу учесть всю сумму отпускных. Ведь по пункту 4 статьи 272 НК РФ такие расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из суммы начислений. То есть Налоговый кодекс позволяет учесть всю сумму отпускных сразу, не разбивая ее на части. Арбитраж подтверждает правомерность этой позиции8.

ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний рассчитываются по факту начисления отпускных9. Иначе говоря, суммы отпускных включаются в базу для расчета налога и взносов того периода, в котором они начислены. Организации, выбравшие кассовый метод, уменьшают налоговую базу на суммы ЕСН и взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование после их фактической уплаты10.

[Таинственная Незнакомка]

К сведению. Нюансы перечисления НДФЛ
Оплата отпуска производится не позднее трех дней до его начала (ст. 136 ТК РФ). Поэтому вся сумма отпускных должна быть выплачена до выхода в отпуск.

Следует иметь в виду, что выплата отпускных не является оплатой труда, а потому датой их получения будет день выплаты (выдачи) или перечисления на счет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому удержание НДФЛ должно производиться при фактической выплате денежных средств налогоплательщику, а его перечисление в бюджет – в сроки, предусмотренные пунктом 6 статьи 226 НК РФ (письмо Минфина России от 01.11.2004 № 03-05-01-04/68). Например, 10 июня работнику были перечислены отпускные. Значит, в этот же день НДФЛ, удержанный с этих сумм, должен быть перечислен в бюджет.

При заполнении налоговой карточки 1-НДФЛ суммы отпускных отражаются в поле того месяца налогового периода, за который они начислены (раздел 3 приложения к форме 1-НДФЛ, утв. приказом МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583).

[Наталья_58]

Минфин РФ: Письмо от 06.03.08 №03-04-06-01/49
ВОПРОС: ОАО просит дать разъяснения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах по следующему вопросу.

Пункт 1 ст. 230 Налогового кодекса РФ предусматривает обязанность налогового агента вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, по форме, которая установлена Министерством финансов РФ.

Начиная с 2003 г. учет доходов, полученных от налоговых агентов физическими лицами, ведется по форме № 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год», утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 31.10.2003 № БГ-3-04/583.

Минфин России в письме от 30.11.2006 № 03-05-01-04/322 подтвердил, что эта карточка по-прежнему применяется до установления Министерством финансов Российской Федерации новой формы № 1-НДФЛ.

В разделе 3 Порядка заполнения налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц указано, что в случае выплаты налогоплательщику сумм в оплату очередного отпуска суммы таких выплат приводятся в поле того месяца налогового периода, за который они начислены.

Учитывая, что справка о доходах физического лица (форма № 2-НДФЛ) заполняется на основании данных налоговой карточки (форма № 1-НДФЛ), суммы отпускных должны быть указаны в разделе 3 формы № 2-НДФЛ «Доходы, облагаемые налогом по ставке» в графе того месяца, за который они были выплачены, а не в месяце фактической выплаты.

Вместе с тем позиция ФНС в отношении отражения сумм отпускных в форме № 2-НДФЛ изложена в письме от 09.01.2008 № 18-0-09/0001, а именно: суммы оплаты очередного отпуска отражаются в поле того месяца, в котором они фактически выплачены. Данный порядок заполнения формы № 2-НДФЛ в части отпускных сумм поддержал и Минфин РФ в письме от 24.01.2008 № 03-04-07-01/8.

С учетом вышеизложенного просим Вас разъяснить:
1. Какая дата является датой фактического получения дохода в виде сумм отпускных физическим лицом?

2. В каком месяце следует отражать доход в виде сумм отпускных, выплаченных банком работникам в течение налогового периода, в формах отчетности по налогу на доходы физических лиц № 1-НДФЛ и № 2-НДФЛ:
— в месяце налогового периода, за который они начислены;
— в месяце, в котором они фактически были выплачены?

ОТВЕТ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО от 18.02.2008 № 11.052.1/1977 по вопросу определения даты получения физическим лицом дохода в виде оплаты отпуска и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса определено, что при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

Что касается оплаты отпуска, то данная выплата не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со статьями 106 и 107 Трудового кодекса Российской Федерации отпуск — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.

С учетом изложенного указанные доходы отражаются при заполнении налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма № 1-НДФЛ) и справки о доходах физического лица (форма № 2-НДФЛ) в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были выплачены.

Указанная позиция Минфина России доведена до ФНС России для учета в работе.

Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин

[Вес`на]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

отпускные мы начисляем в мае, перечисляем в апреле...в 1-НДФЛ у нас они прооходят в мае...

Таинственная Незнакомка, привет. Вот и я так же делаю. Тебя по НДФЛ проверяли ?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Вес`на

Таинственная Незнакомка, привет. Вот и я так же делаю. Тебя по НДФЛ проверяли ?

Приветик... Проверяли, но на этом внимания не акцентрировали...У нас со всем остальным в порядке... Инспектор сказала дословно "начисления отпускных разбиваете да?" мы такие " ну, нам так удобнее", она " ладно..."... в акте ни слова про это не было.... Но я знаю, что мы делаем неправильно...

[Вес`на]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Проверяли, но на этом внимания не акцентрировали...У нас со всем остальным в порядке...

пасибки, тогда тоже не буду ничего менять

[Таинственная Незнакомка]

я менять ничего не буду...может следующий инспектор придет и накатает замечание... че мне за это будет?

[Вес`на]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

че мне за это будет?

тоже об этом думала......кроме замечания скорее всего ничего.....НДФЛ то уплачен вовремя

[Таинственная Незнакомка]

а если 2 проверки подряд попасть в замечания, то это будет уже систематическое нарушение....

[Вес`на]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

если 2 проверки подряд попасть в замечания, то это будет уже систематическое нарушение....

ты 30 лет на этом месте собралась работать ? насколько я знаю проверка по НДФЛ ооооочень редко случается

[Таинственная Незнакомка]

я 8 лет работаю... 4 раза приходила блин...а моя подружка в ООО работает 10 лет...у них 1 раз только была....

[Игорь57rus]

Добрый день
Столкнулся с такой проблемой:
Ребенку исполнилось 16 для получения детского пособия потребавалась справка с работы о средней заработной плате за 3 месяца (июнь июль август) а получилось так что в июле отработал несколько дней, по факту заработал 5000 а оставшуюся часть месяца находился в отпуске. В бухгалтерии выдали справку в которой к юльской зарпате приплюсовали отпускные. В итоге вышло что якобы в июле моя запрлата получилась в 3 раза больше обычной. Как в этом случае должна быть оформлена справка. Чем руководствоваться и на что ссылаться???

[ГЛБ]

Игорь57rus, если вы в июле пошли в отпуск, то вам всё правильно сделали......или вы думаете, что отпускные нигде не должны учитываться...? Вы же получили эти деньги, с них уплачены налоги.......поэтому всё вам правильно оформили........