Важно - опрос - как ведутся книги покупок/продаж при экспорте?

[Кирилл]

Сообщение от Yulita

1.Под "внешним рынком " вы имеете ввиду "внутрироссийские" реализации ?
2.И потом еще вопрос - а зачем брать вычеты в пропорциональной доле ? В книге покупок за январь вы отражаете вычеты в сумме 90 руб , в книге продаж- НДС с продаж .
3.В книге продаж за март к отгрузкам "внутрироссийским" вы также отражаете реализацию на экспорт и соответсвенно в книге покупок вычеты заявленные к возмещению . В декларации за январь экспорт не отражается , т. к. не собран полный пакет документов .
Если в срок 180 дней вы не собираете этот пакет , то к книге продаж за январь делается доп лист в котором отражаеся экспортная отгрузка и начисляется НДС , и подается уточненка за январь .

1.Да.:smile:

2.А какие вычеты Вы возьмете в тот момент, когда собран полный пакет док-в? У Вас получается, что все вычеты января Вы отразите в январьской декларации по "российскому" НДС по сроку 20.02.06., что является нарушением п.3 ст.172 НК.

3. Вычеты сумм налога, предусмотренных пунктами 1 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся в порядке, установленном настоящей статьей, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 настоящего Кодекса.
Вычеты сумм налога, указанных в пункте 10 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на дату, соответствующую моменту последующего исчисления налога по налоговой ставке 0 процентов в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, при наличии на этот момент документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.

В 167 ст. четко указано - по экспорту порядок опред. налоговой базы - последней день сбора док-в.
Получается, что к вычету надо ставить раздельные доли - "экспортного" и "российского" ндс. У нас 180 дней, чтобы собрать полный пакет док-в, и вычеты ставить пропорционально долям экспорта и российского рынка.

Разве нет?