Важно - опрос - как ведутся книги покупок/продаж при экспорте?

[Беренис]

Если вы хотите помочь налоговикам, то да – ведите книги покупок и продаж по экспорту и внутреннему рынку раздельно. Закон это не запрещает (удобно для разовых поставок). Если % экспорта высок (более 10% всей реализации)– то сие решение, вряд ли разумно!
Поясню, сталкивалась и с маленькими конторками (где под каждую экспортную поставку была отдельная накладная), и с очень крупными экспортерами.
В первом случае, вы (заранее зная, под экспорт заказываете товар, приход которого был осуществлен одной накладной) – проблем нет.
Рассмотрим другую ситуацию: вы закупали товар в январе, феврале, марте, апреле (весь входной НДС, поставили к возмещению), а в мае у вас экспорт.
В этом случае вы должны восстановить входной НДС. Делается это проводками Дт 19.7 Кт 68.2 (отложенный НДС по экспорту). В книге покупок вы делаете сторнирующие записи, а в декларации по НДС, есть графа (НДС восстановленный). Далее, при собрании всего пакета документов, подтверждающего ставку 0%, вы его опять восстанавливаете на возмещение.
Для чего в этом плане не стоит вести книги покупок/продаж раздельно: рискуете нарваться на суммовые разницы. Т.к. если этот учет вы ведете в ручную (то проблем может и не возникнуть), а если автоматически, (программа 1С-Бухгалтерия 8, это позволяет), то делает она это автоматом по методу ФИФО (т.е. списывает НДС по мере поступления). В реале, если товар группы «А» в кол-ве 10 штук, который вы загнали за границу, имеется в накладной именно в этом кол-ве, то и вы предоставите именно эту накладную налоговикам. А по сути, это не совсем так, т.к. эти 10 штук номенклатуры «А» могут состоять из 10 более ранних накладных!
В связи с чем, на каждый отчет по НДС, мы составляем бухгалтерскую справку, где общий входной НДС уменьшаем/увеличиваем именно на эту сумму разногласий. Каждый месяц она идет то с «+», то с «-». Выйдет на «0», когда закончится экспорт.

И еще «Вычеты мы берем в пропорциональной доле» - отделяйте мух от котлет!!! Не о какой пропорциональности речи быть не может! Это не разные ставки налога!!! Это экспорт - ставка 0%!!! Под 0% может попасть как 18%, как 10%, так и «НДС не облагается»…