Важно - опрос - как ведутся книги покупок/продаж при экспорте?

[Кирилл]

Сообщение от Беренис

1.Рассмотрим другую ситуацию: вы закупали товар в январе, феврале, марте, апреле (весь входной НДС, поставили к возмещению), а в мае у вас экспорт.
В этом случае вы должны восстановить входной НДС.Делается это проводками Дт 19.7 Кт 68.2 (отложенный НДС по экспорту). В книге покупок вы делаете сторнирующие записи, а в декларации по НДС, есть графа (НДС восстановленный). Далее, при собрании всего пакета документов, подтверждающего ставку 0%, вы его опять восстанавливаете на возмещение.
2.И еще «Вычеты мы берем в пропорциональной доле» - отделяйте мух от котлет!!! Не о какой пропорциональности речи быть не может! Это не разные ставки налога!!! Это экспорт - ставка 0%!!! Под 0% может попасть как 18%, как 10%, так и «НДС не облагается»…

Не очень понятно.:smile:
1. По НК, ст172,
Вычеты сумм налога, предусмотренных пунктами 1 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся в порядке, установленном настоящей статьей, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 настоящего Кодекса.
Вычеты сумм налога, указанных в пункте 10 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на дату, соответствующую моменту последующего исчисления налога по налоговой ставке 0 процентов в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, при наличии на этот момент документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
Т.е. получается что проводку Дт68 Кт19 мы делаем в момент последнего дня сбора документов. Как мы могли ранее это поставить к возмещению? Зачем "восстанавливать" суммы ндс, когда по НК получается, что вычет мы делаем в момент последнего дня сбора док-в?

2.
Как так о "пропорциональности речи быть не может"? Ставка 0% - это и есть разные ставки налога - и 0%, и 10%, и 18%. Все это четко описано в ст. 164 НК. И п.3 ст.172 НК это только подтверждает. Разве нет?:smile: