Авансовый отчет и представительские расходы

[Ириш]

Скажите, на какой счет отнести представительские расходы(расходы на празднование 8 марта, турпутевки, питание,проживание, стоянка авто) в авансовом отчете. Корректна ли проводка 90.02 / 71. Организация на УСНО, работает по договорам комиссии)))

[V-a-d-i-m]

Ириш, на сколько я помню приказ 94н (план счетов), то такая запись не корректна! Если с 91.2 еще можно, но в Вашем случае сначала на затраты по договору комиссии (76), а потом эти затраты будут возмещаться комитентом!

[Ириш]

Не-не-не...комитент тут не причем...это я просто про род деятельности организации упомянула. Был выезд на базу отдыха, за все платил шеф. ну и принес чеки всякие. может счет 44.01???посоветуйте, пжлста, надоели мне эти авансовые отчеты, это как раз последний

[Ириш]

V-a-d-i-m, ответьте, пжлста, спасите меня...

[V-a-d-i-m]

Ириш, тогда конечно на затраты (26,44) а потом в 90.02.

[Ириш]

А сразу на 91 можно или нет? я кажется ошиблась в своем первом сообщении, имела в виду проводку 91.02/71

[Впервые главбух]

В пределах норм на 26, сверхнорм за счет прибыли на 99

[Ириш]

А какие нормы???Слушайте, а у нас на 26 вообще ничего не собирается...хм...

[Впервые главбух]

Полный перечень представительских расходов приведен в статье 264 Налогового кодекса РФ. Согласно этой статье, к представительским расходам относятся затраты:

– по проведению официального приема (завтрака, обеда, ужина или другого аналогичного мероприятия) представителей других организаций;

– по транспортному обеспечению представителей других организаций, связанному с их доставкой до места проведения встречи и обратно;

– по буфетному обслуживанию лиц, участвующих во встрече во время переговоров;

– по оплате услуг переводчиков, не состоящих в штате организации.

Этот перечень является исчерпывающим. Поэтому затраты на организацию развлечений и отдыха, оплату виз, а также на оплату проживания участников переговоров представительскими расходами не являются и налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшают.



В бухгалтерском учете представительские расходы полностью включаются в состав расходов по обычным видам деятельности. В налоговом учете такие затраты включают в состав прочих расходов только в пределах установленных норм.



Нормы представительских расходов
В налоговом учете сумма представительских расходов включается в состав прочих расходов только в пределах 4 процентов от затрат фирмы на оплату труда (ст. 264 НК РФ). Представительские расходы, которые превышают этот норматив, в прочих расходах не учитываются и налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшают.

[Ириш]

Впервые главбух, спасибо большое!!!!!Вы мне очень помогли.
С уважением,
Ириш

[Впервые главбух]

Не забудьте составить смету по представительским расходам, и указать там цель и тему, а так же присутсвующих и приложить все к авансовому отчету. Кроме того у вас должен быть приказ о том, кто имеет право использовать деньги на представительские расходы, и следите за числами в чеках должны быть только рабочие дни и рабочее время в противном случае должны издаваться приказы на проведение переговоров в выходной день

[Maxx]

Сообщение от Ириш

Скажите, на какой счет отнести представительские расходы(расходы на празднование 8 марта, турпутевки, питание,проживание, стоянка авто) в авансовом отчете. Корректна ли проводка 90.02 / 71. Организация на УСНО, работает по договорам комиссии)))

Во-первых половина ваших расходов вообще непонятня с чем связана.
1. гулянка 8 марта, как вы сами то думаете пройдет для налога на прибыль. Или вы думаете если в налоговой женщины работают, то они солидарны с этим будут? счет 91 однозначно, и не учитываем для налога на прибыль;
2. Турпутевки оплачивает работник, часть стоимости может быть оплачена за счет ФСС или профсоюза, если таковой есть. Здесь если работник платит то счет 73, если организация за него счет 91 (НДФЛ не забыть удержать);
3. проживание и стоянка авто вообще не понятно что за расходы, с чем связаны.

[Ириш]

Maxx, Вы совершенно правы, исходя из ст. 264 НК РФ, понесенные расходы вообще нельзя отнести к представительским.Хотя стоящий надо мной главбух настаивает именно на этом.
Про 8 марта и налоговиков - это вы здорово придумали...
Мир, Дружба, Жвачка

[Maxx]

Сообщение от Впервые главбух

Не забудьте составить смету по представительским расходам, и указать там цель и тему, а так же присутсвующих и приложить все к авансовому отчету.

Вы что и вправду считаете, что сможете обосновать гулянку на 8 марта?!

[Maxx]

Я еще соглашусь, что можно принять проживание и стоянку авто обосновать это.
Все остальное даже и связываться не стал бы.

[Ириш]

Да-нет....я хоть и совсем не опытный бухгалтер, но на такие авантюры даже я не спсобна

[Ириш]

Maxx, Понимаете, наша организация собралась и поехала тусовать за счет шефа, вместе с ним, естестно, вряд ли налоговая посчитает расходы представительскими.....

[Впервые главбух]

Питание можно обосновать в любом случае. И очень странно что ваш главбух топает ногами и требует притянуть за уши те расходы, которые притянуть невозможно. Она что не знает последствий?

[Ириш]

У нас главбух с сумасшедшенкой...самой приходится во всем разбираться. а потом обосновывать ей...

[Maxx]

Сообщение от Впервые главбух

Питание можно обосновать в любом случае.

Обосновать можно действительно все, вопрос примут ли ваши обоснования.