Вопрос по ИП (доходы х 6%)

[olimpus]

Приветствую всех бухгалетров.
Помогите разобраться дилетанту.
Я работал как ИП (доходы – расходы) х 15%. Добрые люди в 2008 году посоветовали перейти на доходы х 6% - «будешь сдавать отчет раз в году» но забыли рассказать что в году нужно делать авансовые платежи. А законов мы сами не читаем. Так что в 2009 году перешел и никаких авансовых платежей не делал.
Декларацию сдал в январе 2010, заплатил налог по итогам года (аудитор и глазом не моргнул), а сейчас пришло письмо из налоговой с требованием пояснить мои действия.
В общем, они хотят, чтобы я предоставил декларацию с проставленными авансами соответственно моих доходов и потом мне насчитают пеню. Попросил помочь двух бухгалтеров и тут начались разночтения.
Решил сделать все сам, скачал программу «Налогоплательщик 4.21».
ВОПРОСЫ:
1. Строка 030 – пишу туда доходы за 1 кв х 6%. Их не надо уменьшать на сумму произведенных платежей в пенсионный?
2. Строка 040 – пишу туда доходы за 6 мес с нарастающим итогом?
3. Соответственно 050 – 9 мес с нарастающим итогом?
4. В строке 060 после минусования отчислений в пенсионный и гипотетических авансов получается отрицательный результат – я ее не заполняю?

[Катрин]

исляются и уплачиваются по итогам каждого отчетного периода, т.е. по итогам I квартала, полугодия и
ПРИМЕР
исчисления авансовых платежей по налогу за I квартал, полугодие и 9 месяцев

Ситуация

У организации "Гамма" сложились следующие показатели доходов в 2010 г.

------------------T------------------T-----------------T------------------¬
¦ Месяц ¦ Доход, руб. ¦ Отчетный ¦ Доход за отчетный¦
¦ ¦ ¦ (налоговый) ¦(налоговый) период¦
¦ ¦ ¦ период ¦ (нарастающим ¦
¦ ¦ ¦ ¦ итогом), руб. ¦
+-----------------+------------------+-----------------+------------------+
¦Январь ¦ 180 000 ¦I квартал ¦ 600 000 ¦
+-----------------+------------------+ ¦ ¦
¦Февраль ¦ 200 000 ¦ ¦ ¦
+-----------------+------------------+ ¦ ¦
¦Март ¦ 220 000 ¦ ¦ ¦
+-----------------+------------------+-----------------+------------------+
¦Апрель ¦ 250 000 ¦Полугодие ¦ 1 300 000 ¦
+-----------------+------------------+ ¦ ¦
¦Май ¦ 220 000 ¦ ¦ ¦
+-----------------+------------------+ ¦ ¦
¦Июнь ¦ 230 000 ¦ ¦ ¦
+-----------------+------------------+-----------------+------------------+
¦Июль ¦ 200 000 ¦9 месяцев ¦ 1 800 000 ¦
+-----------------+------------------+ ¦ ¦
¦Август ¦ 150 000 ¦ ¦ ¦
+-----------------+------------------+ ¦ ¦
¦Сентябрь ¦ 150 000 ¦ ¦ ¦
+-----------------+------------------+-----------------+------------------+
¦Октябрь ¦ 250 000 ¦Год ¦ 2 500 000 ¦
+-----------------+------------------+ ¦ ¦
¦Ноябрь ¦ 240 000 ¦ ¦ ¦
+-----------------+------------------+ ¦ ¦
¦Декабрь ¦ 210 000 ¦ ¦ ¦
L-----------------+------------------+-----------------+-------------------

Организация "Гамма" в течение 2010 г. уплатила страховые взносы в размере:
15 000 руб. - за I квартал;
34 500 руб. - за полугодие;
54 000 руб. - за 9 месяцев.
Кроме того, в III квартале 2010 г. организация за счет собственных средств выплатила работнику Е.Н. Кузьмину пособие по временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб.

Решение

Организации "Гамма" необходимо:
1. Рассчитать сумму авансового платежа по итогам отчетного периода - I квартала.

Шаг первый.
Определяем величину авансового платежа, приходящуюся на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания I квартала 2010 г.:
600 000 руб. x 6% = 36 000 руб.

Шаг второй.
Уменьшаем сумму исчисленного авансового платежа на налоговый вычет (страховые взносы, уплаченные за I квартал 2010 г.).
Поскольку авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50% (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ), максимальный размер вычета составляет 18 000 руб. (36 000 руб. x 50%).
Размер страховых взносов, которые уплатила организация "Гамма", меньше предельной величины (15 000 руб. < 18 000 руб.), поэтому авансовый платеж можно уменьшить на всю их сумму:
36 000 руб. - 15 000 руб. = 21 000 руб.
Таким образом, за I квартал 2010 г. организация "Гамма" должна перечислить в бюджет авансовый платеж в размере 21 000 руб.

2. Рассчитать сумму авансового платежа по итогам отчетного периода - полугодия.

Шаг первый.
Определяем величину авансового платежа, приходящуюся на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания полугодия 2010 г.:
1 300 000 руб. x 6% = 78 000 руб.

Шаг второй.
Уменьшаем сумму исчисленного авансового платежа на налоговый вычет (страховые взносы, уплаченные за полугодие 2010 г.).
Поскольку авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50% (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ), максимальный размер вычета составляет 39 000 руб. (78 000 руб. x 50%).
Размер страховых взносов, которые уплатила организация "Гамма", меньше предельной величины (34 500 руб. < 39 000 руб.), поэтому авансовый платеж можно уменьшить на всю их сумму:
78 000 руб. - 34 500 руб. = 43 500 руб.

Шаг третий.
Уменьшаем авансовый платеж за полугодие на сумму авансового платежа, уплаченного за I квартал 2010 г.:
43 500 руб. - 21 000 руб. = 22 500 руб.
Таким образом, за полугодие 2010 г. организация "Гамма" перечислит в бюджет авансовый платеж в размере 22 500 руб.

3. Рассчитать сумму авансового платежа по итогам отчетного периода - 9 месяцев.

Шаг первый.
Определим величину авансового платежа, которая приходится на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания 9 месяцев:
1 800 000 руб. x 6% = 108 000 руб.

Шаг второй.
Уменьшим сумму авансового платежа за 9 месяцев на налоговые вычеты. К ним относятся страховые взносы, уплаченные за этот же период, а также пособие по временной нетрудоспособности, которое выплатила организация "Гамма" в III квартале 2010 г.
Поскольку авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50% (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ), максимальный размер вычета составляет 54 000 руб. (108 000 руб. x 50%).
Размер страховых взносов, которые уплатила организация "Гамма", а также пособия по временной нетрудоспособности в общей сумме 60 000 руб. (54 000 руб. + 6000 руб.) превышает максимальный размер вычета.
В связи с этим авансовый платеж можно уменьшить только на 54 000 руб. Таким образом, величина авансового платежа, уменьшенная на размер вычета, составит 54 000 руб. (108 000 руб. - 54 000 руб.).

Шаг третий.
Уменьшаем авансовый платеж за 9 месяцев на суммы авансовых платежей, уплаченные за I квартал и за полугодие:
54 000 руб. - 21 000 руб. - 22 500 руб. = 10 500 руб.
Эту сумму организация "Гамма" должна уплатить в бюджет за 9 месяцев 2010 г.

[olimpus]

Спасибо большое!
Предельно ясно и понятно!
Дай вам Бог здоровья в этой и всех будущих жизнях...

[Magnoly]

подскажите пжлста про фиксированные платежи: ИП на УСН и ЕНВД, фиксированный платеж включает в себя ПФР 20%, ФФОМС1,1 %, ТФОМС 2%?

[Олен'ка_83]

По каждому из фондов начисляется для ИП фиксированный платеж, суммы Вы можете узнать в своем фонде.

[Олен'ка_83]

Но это в том случае, если Вы ИП платите за себя отчисления.
А если Вы работодатель, то должны отчислять в ПФР 8+6% (для УСН в 2010году), ФСС устанавливает сам проценты в зависимости от вида деятельности...

[Magnoly]

Спасибо большое за ответ!

[Олен'ка_83]

нет проблем)