Цена вопроса

[Татьяна@@]

Добрый день! Подскажите пожалуйста, могу ли я продать ОС другой организации по цене в 3 раза меньшей?Просто ОС перестало нам приносить прибыль и нам выгодней его продать, но по рыночной цене его у нас не купят.........Если можно, то подскажите как это всё оформить и не возникнет ли вопросов у проверяющих органов?

[Larky]

Сообщение от Татьяна@@

по цене в 3 раза меньшей

В 3 раза меньше от какой стоимости? И как эта цена соотносится к остаточной стоимости?

[actitrend]

Сообщение от Татьяна@@

могу ли я продать ОС другой организации по цене в 3 раза меньшей?

можете, но можете оказаться в убытке....

Щетинкин В.В., http://www.yasnoo.ru/

[Татьяна@@]

Цена в четыре раза меньше рыночной и раза в три меньше остаточной!!Убыток понятен, но мне важно понять законно ли всё это, не надо ли мне будет платить НДС с рыночной стоимости, не сочтет ли налоговая, что я избавляюсь от имущества, дабы не платить налогов........подскажите, пожалуйста.

[Б_С_К]

Сейчас многие компании спешат распродать неиспользуемые основные средства. Зачастую их продают по цене ниже остаточной стоимости, то есть с убытком. В бухгалтерском учете такой убыток можно признать сразу – никаких особых правил для этого случая не предусмотрено. В налоговом же учете убыток от продажи основного средства включают в прочие расходы не единовременно, а равными долями в течение определенного периода. Его рассчитывают как разницу между сроком полезного использования основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 Налогового кодекса РФ). Следовательно, в том периоде, когда продан не до конца самортизированный объект, в расходах для целей налогообложения компания будет вынуждена признать меньшую сумму, чем в бухгалтерском учете.

Если этого не учесть, расходы в налоговом учете будут завышены. И как следствие, занижена налогооблагаемая прибыль.

Пример: Корректировка суммы убытка от продажи основного средства в декларации по налогу на прибыль
В сентябре 2009 года компания продала неиспользуемое оборудование. Его первоначальная стоимость – 540 000 руб., срок полезного использования – шесть лет, амортизация начислялась в течение двух лет. Остаточная стоимость на дату реализации – 360 000 руб.

Оборудование было продано за 295 000 руб. (в том числе НДС – 45 000 руб.). Следовательно, убыток от продажи составил 110 000 руб. (295 000 – 45 000 – 360 000). При этом не только в бухгалтерском, но в налоговом учете этот убыток по ошибке был признан в полной сумме на момент продажи, то есть в сентябре 2009 года. Как следствие, бухгалтерия не отразила реализацию оборудования с убытком в приложении № 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2009 года.

На самом же деле в налоговом учете этот убыток можно включать в состав расходов начиная с октября 2009 года в течение 48 месяцев ((6 лет – 2 года) ×12 мес.). То есть ежемесячно списывать в уменьшение налогооблагаемой прибыли в течение этого срока по 2291,67 руб. (110 000 руб. : 48 мес.). Таким образом, из-за допущенной ошибки сумма налоговых расходов за сентябрь оказалась завышенной на 110 000 руб.

Предположим, что ошибку обнаружили в конце ноября 2009 года, когда декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев была уже сдана. Так как в декларации сумма расходов была завышена на 110 000 руб., налог на прибыль за 9 месяцев оказался заниженным на 22 000 руб. (110 000 руб. × 20%).

Компания избежит штрафа и уменьшит пени, если подаст «уточненку» по налогу на прибыль за 9 месяцев 2009 года. Для этого нужно будет отразить операции от продажи оборудования в приложении № 3 к листу 02, а убыток, зафиксированный в строке 360 этого приложения, перенести в строку 050 листа 02. Помимо этого придется скорректировать строки 060, 100, 120 и 180, 190, 200, 270 и 271 листа 02 и строки 040 и 070 раздела 1 декларации. Кроме того, поскольку изменилась итоговая сумма налога к уплате в бюджет за 9 месяцев, придется также увеличить сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате за IV квартал 2009 года (строки 290, 300 и 310 листа 02) и перечислять их в бюджет с учетом этого уточнения. Помимо этого, если компания применяет ПБУ 18/02, придется сделать уточнение и в бухучете:

Дебет 09 субсчет «Отложенные налоговые активы»
Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 22 000 руб. (110 000 руб. × 20%) – отражен отложенный налоговый актив;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
Кредит 09 субсчет «Отложенные налоговые активы»
– 916,67 руб. (22 000 руб. : 48 мес. × 2 мес.) – погашена часть отложенного налогового актива за октябрь–ноябрь 2009 года (за 2 месяца).
Главбух Декабрь 2009г.

[Татьяна@@]

Спасибо за развернутый ответ!