Програмное обеспечение 1С

[Ангелина80]

До настоящего момента мы использовали стандартную версию программы 1С:7.7, в процеесе работы решили ее усовершенствовать, дополнить некоторые операции под наш вид деятельности. На основании чего обслуживающая нас организация и выполнила услуги по настройке програмного обеспечения(внесла изменения в стандартную конфигурацию).
Подскажите, пожалуйста, как учесть данные расходы в бухгалтерском и налоговом учетах, заранее безмерно благодарна!!!
Всем удачи!

[Главан]

вы свою стандартную конфигурацию как учли?
В б/у она уже списана? Если нет, то довешиваете к стоимости на счете 97 Срок списания с 97 думаю от вашей доработки не изменится, т.е. все вместе спишется за тот же период.
А В налоговом учете как учтена была? Есть несколько мнений по учету. Одно из писем Минфина на эту тему предлагало учитывать эти расходы так же равномерно, как и в Б/у, правда НК такого прямого требования не содержит

[Ангелина80]

Стоимость бух. программы уже списана, как быть?

[Главан]

Как отразить в учете организации расходы на обновление версии экземпляра программы для ЭВМ, предназначенной для ведения бухгалтерского и налогового учета ? Обновление производится в связи с изменениями налогового законодательства. Стоимость обновления , согласно договору с разработчиком программы , составляет 29 500 руб. (в том числе НДС 4500 руб.).

Как отразить в учете организации произведенные в 2005 г. расходы на обновление версии экземпляра программы для ЭВМ, предназначенной для ведения бухгалтерского и налогового учета ?
Обновление производится в связи с изменениями налогового законодательства. Стоимость обновления , согласно договору с разработчиком программы , составляет 29 500 руб. (в том числе НДС 4500 руб.).
Согласно п.1 ст.6 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете " ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций. В соответствии с п.3 указанной статьи правила документооборота и технология обработки учетной информации, принятые организацией, утверждаются приказом руководителя об учетной политике. В рассматриваемой ситуации организация ведет бухгалтерский учет с использованием специальной программы для ЭВМ, которую необходимо актуализировать по мере возникновения нормативных актов, законов и т.п., влияющих на порядок отражения в учете хозяйственных операций.
Расходы организации на обновление версии экземпляра программы для ЭВМ, предназначенной для ведения бухгалтерского учета , являются расходами по обычным видам деятельности и учитываются в составе управленческих расходов (п.п.5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). В бухгалтерском учете названные расходы отражаются по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Сумма НДС, предъявленная разработчиком, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60 <*>.
В данном случае расходы, связанные с обновлением версии программы , относятся к расходам текущего отчетного периода, в полной сумме формирующим себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг.
Для целей гл.25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ расходы на обновление версии программы для ЭВМ учитываются при определении налоговой базы в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп.26 п.1 ст.264 НК РФ). При методе начисления датой осуществления указанных расходов является дата предъявления организации документов, служащих основанием для произведения расчетов с разработчиком программы (абз.3 пп.3 п.7 ст.272 НК РФ).
--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражены расходы на ¦ ¦ ¦ ¦ Акт приемки- ¦
¦ обновление версии ¦ ¦ ¦ ¦ сдачи ¦
¦ программы для ЭВМ ¦ ¦ ¦ ¦ выполненных ¦
¦(29 500 - 4500) ¦ 26 ¦ 60 ¦ 25 000¦ работ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражен НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предъявленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦разработчиком программы ¦ 19 ¦ 60 ¦ 4 500¦ Счет-фактура ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Оплачены работы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обновлению версии ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦ программы для ЭВМ ¦ 60 ¦ 51 ¦ 29 500¦расчетному счету¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Принят к вычету НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ Счет-фактура, ¦
¦уплаченный разработчику ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦ программы <*> ¦ 68 ¦ 19 ¦ 4 500¦расчетному счету¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------
-------------------------------
<*> Сумма НДС, предъявленная разработчиком, принимается к вычету после отражения в учете принятия организацией результата выполненных разработчиком работ, оплаты за работы по обновлению версии программы , при наличии счета-фактуры разработчика (пп.1 п.2 ст.171, п.1 ст.172 Налогового кодекса РФ). Налоговый вычет отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 19.
В.В.Гришина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
11.01.2005

[Ангелина80]

ГЛАВАН, спасибо за статью, и за то что откликнулись, но я думаю, что обновление в связи с изменениями налогового законодательства, и обновления-а точнее дополнения, которые произвели мы, собственно говоря для того, что бы хоть немного ускорить и упростить работу бухгалтера, - разные вещи, и учитывать их надо как то иначе... А Вы как считаете?

[Nadia]

Обновление, настройки, дополнения - это услуги, которые отражаются на счете 20(25,26,44) в том налоговом периоде, в котором они были осуществлены.
В документах как прописаны оказанные услуги?