Вклад в УК ОС 10000 руб при УСНО

[Surprising]

Фирма применяет УСН с момента регистрации. В УК внесен взнос в виде монитора стоимостью 10000 руб. По УП ОС стоимостью от 10000 руб и ниже отражаются в составе МПЗ. В затраты включить его нельзя, т.к. он не оплачен. Что с ним делать? ПРосто учитывать как ОС до списания по сроку эксплуатации? Поскажите, пожалуйста. Заранее благодарю:eek:

[Nadia]

Я не поняла. ОС внесено как взнос в УК, почему оно не оплачено?

[Surprising]

Сообщение от Nadia

Я не поняла. ОС внесено как взнос в УК, почему оно не оплачено?

Взнос сделал учредитель, кот. в единственном числе. Свое вобственное имущество передал в качестве взнос в УК:confused:

[Mapycuk]

Он только монитор передал? Просто на сколько я знаю ОС в виде компьютера принимают целиком тобишь монитор+процессор+клава+мышь и т.д., а для чего один монитор не понятно?

[Surprising]

Сообщение от Mapycuk

Он только монитор передал? Просто на сколько я знаю ОС в виде компьютера принимают целиком тобишь монитор+процессор+клава+мышь и т.д., а для чего один монитор не понятно?

Скажите, пжлста, в каком документе это оговаривается? Я первый раз слышу об этом. Подскажите ссылочку.

[Нефедова Елена]

на самом деле, компьютер легко может приходоваться частями - т.к. единым основным средством является то, что может работать только исключительно в едином составе, его части нельзя использовать обособленно. А компютер - сегодня с одним монитором, завтра вы этот монитор переносите в другой кабинет, подключаете к другому системному блоку -единство конструкции нарушается. У нас в учете каждая часть копьютера (блок, монитор, клава) имеют свой инвентарный номер и учитываются по-раздельности.

И еще раз, что значит он не оплачен? Ведь в УК он принимается по акту приемки-передачи, подписывается оценочной комиссией, ставится на баланс и в зависимости от системы налогообложения амортизируется

почитайте, что-то подобное на форуме уже было

http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=2093

[Nadia]

Сообщение от Surprising

Фирма применяет УСН с момента регистрации. В УК внесен взнос в виде монитора стоимостью 10000 руб. По УП ОС стоимостью от 10000 руб и ниже отражаются в составе МПЗ. В затраты включить его нельзя, т.к. он не оплачен. Что с ним делать? ПРосто учитывать как ОС до списания по сроку эксплуатации? Поскажите, пожалуйста. Заранее благодарю:eek:

Вопрос: Предприятие применяет УСН ("доходы минус расходы"). Взнос в уставный капитал внесен учредителями общества имуществом (столами, стульями). Можно ли это имущество списать на расходы (никакой деятельности пока нет)?
Ответ: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, расходы на приобретение основных средств (пп.1 п.1 ст.346.16 НК РФ).
К расходам на приобретение основных средств (далее - ОС) применяется общее правило признания расходов при применении УСН, расходы признаются таковыми после их фактической оплаты (п.2 ст.346.17 НК РФ). То есть, для того чтобы списать стоимость ОС на расходы, необходимо, чтобы они были организацией оплачены.
Основные средства, полученные организацией в качестве вклада в уставный капитал (далее - УК), в принципе не подлежат оплате, но и не относятся к категории безвозмездно полученного имущества.
И все же признать полученные в качестве вклада в УК основные средства приобретенными за плату более чем проблематично. Так как указанное имущество организация не приобретает, решение о формировании УК принимают учредители. Затраты на оплату имущества, внесенного в качестве вклада в УК, также несут учредители, а не организация.
Поэтому основные средства организации, полученные в качестве вклада в УК, не могут быть учтены в составе расходов для целей обложения единым налогом в порядке, предусмотренном пп.1 п.1 ст.346.16 НК РФ.
И.Горшкова
Подписано в печать
15.03.2005

[Нефедова Елена]

Надя, каким же образом можно в таком случае учитывать основные средства полученные от учредителей в качестве вклада в УК? Выходит, что данный вариант не выгоден организации? Какие проводки возникают в такой ситуации?

[Nadia]

Проблема в том, что кто умеет судится с налоговиками могут поставить эти суммы в расходы, вот изложена позиция:
"По мнению налоговых органов (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 31.12.2004 N 21-14/85240, от 21.12.2004 N 21-09/83474), организация, применяющая УСН и получающая основные средства в качестве вклада в уставный капитал, не несет затрат по их приобретению и на этом основании при определении объекта налогообложения по единому налогу не вправе уменьшать полученные доходы на стоимость основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал.
Следует отметить, что получение имущества в оплату уставного капитала организации является возмездной сделкой, поскольку оплата учредителем уставного капитал влечет за собой получение этим учредителем прав на участие в управлении организацией, получение части прибыли от ее деятельности, а также части имущества в случае ликвидации организации (п. 1 ст. 423, п. п. 1, 2 ст. 67 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 9, п. 1 ст. 16, п. 3 ст. 21, п. 3 ст. 23 Федерального закона N 14-ФЗ).
Аналогичная позиция отражена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 08.08.2000 N 1248/00.
Исходя из изложенного, на наш взгляд, организация может признать стоимость основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал, фактически оплаченной (с даты государственной регистрации ООО) и на этом основании подлежащей включению в состав расходов при расчете единого налога по УСН в порядке, установленном абз. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, то есть в последний день отчетного (налогового) периода, в котором полученное основное средство введено в эксплуатацию.
Однако в таком случае возможно, что налоговыми органами в судебном порядке будет предъявлен иск с требованием об исключении стоимости полученного в качестве вклада в уставный капитал оборудования из состава расходов в целях исчисления единого налога по УСН и, соответственно, об уплате соответствующих сумм единого налога и пени."

Два письма, две разные позиции. А как быть тем, кто судиться не умеет? Что делать с ОС? Я ищу ответ на этот вопрос. Предлагаю форумчанам подключиться к обсуждению. Может у кого-нибудь есть опыт в решении данной проблемы. Я на практике с такой ситуацией не сталкивалась.

[Surprising]

Спасибо всем участникам дискуссии. У меня точно такая же ситуация возникла в фирме в ОСНО. Там я ОС учла как МПЗ и списала. Теперь, начитавшись всяких материалов в инете на эту тему, задумалась, а правильно ли я сделал?! :eek: У меня есть акт, по которому ОС передано в качестве взноса в УК по стоимости 10000 руб. Учредитель - единственное лицо. Сам себе же и передал. Больше никаких документов, подтверждающих стоимость этого ОС, нет. Я ведь могу использовать этот акт? Хотя в инете мнения разделяются, некоторые считают, что и в ОСНО это в расход включать нельзя. Подскажите, пожалуйста, правильно ли я отразила эту операцию в БУ и НУ.

[Surprising]

По поводу ситуации в УСН думаю, что надо оставить этот монитор на 08 счете. Пока умнее ничего больше придумать не могу.

[Катрин]

Сообщение от Surprising

У меня есть акт, по которому ОС передано в качестве взноса в УК по стоимости 10000 руб. Учредитель - единственное лицо. Сам себе же и передал. Больше никаких документов, подтверждающих стоимость этого ОС, нет. Я ведь могу использовать этот акт?

Имущество стоимостью до 20 тыс. рублей может быть оценено без привлечения специалистов. Поэтому, просто посмотрите, что в документах, как правило в решение о создании было "Оцениваю компьютер в 10 тыс. рублей"
Так же считаю, что гл. 25 не содержит органичений, таких как в гл. 26.2 в части "оплаты", т.е. финансовыз вложений, т.к. налоговики трактуют это только как денежные вложения, поэтому, амортизировать и спысывать в целях налога на прибыль можно.

[Катрин]

Хотя, и в гл.25 они внесли некоторые ограничения, по этому поводу, это касается 10% премии, которая списыватся при вводе в эксплуатацию, если ОС внесено в УК, то премия списываться не может, т.к. по мнению минфина организация не производила вложений. Ну, конечно, это касается ОС более 20 тыс.

[Surprising]

Спасибо, что развеяли мои сомнения, я тоже так рассуждала.

[Nadia]

Сообщение от Surprising

По поводу ситуации в УСН думаю, что надо оставить этот монитор на 08 счете. Пока умнее ничего больше придумать не могу.

Я думаю так.
Организации применяющие УСНО должны вести бух.учет ОС и нематериальных активов.
Если в приказе об учетной политике прописан лимит (10000 - бух.учет, 20000-налог.учет) принятия в составе МПЗ, то ОС приходуется как МПЗ и списывается при вводе в эксплуатацию.
В бух. учете проводки типовые, а в налоговом учете расходы не учитываются в целях налогообложения.

[Радуга]

А что получается по проводкам?
Открываю щас журнал проводок и у меня стоит
Поступление ОС: Дт 08.04 Кт 60.2
Ввод в эксплуатацию: Дт 01.1 Кт 08.04
Вручную делаю операцию по формированию УК:Дт 08.04 Кт75.1
Получается,что одна проводка лишняя,но при создании док-та Поступление ОС первая проводка формируется автоматически (Поставщик-Учредитель)..
Подскажите пжста,кто сталкивался!