ндс совсем замучал

[carver]

у меня фин. результат вышел сначала прибыль 45000,т.к. ндс был начислен на всю сумму сделки,но конце отчетного периода на расчетный счет организации поступила выручка в оплату отгруженной продукции в размере лишь 200 000 руб.Стоит ли идти таким путём :создать резерв сомнительных долгов на неоплаченную часть сделки 71400 и регистрировать разницу как убыток в 21400.
9.Финансовый результат от реализации продукции 45000 90 99
10.Формирование резерва сомнительных долгов 71400 91 63
11.Задолженность списана за счёт резерва 71400 63 62
12.Д 007 - списанная задолженность учтена за балансом
Дебетовое сальдо списываем на счёт 99 «Прибыли и убытки» проводкой Д-т 99 К-т 90
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
71400 45000
Од = 71400 Ок =45000
Оборот по дебиту превышает кредитовый на сумму 21400, что и составляет убыток по данной операции на данный момент.
если хватило терпения дочитать -огромное спасибо
Вопрос: в случае если резерв создавать не надо ,регистрировать прибыль 45000, а 71400 оставить как дебиторскую задолженность (вдруг оплатят)?
И можно поинтересоваться каково происхождение суммы 169 492 руб?