Авансовый отчет

[yula]

Здравствуйте!

ООО на УСН. Подскажите, если я схожу на семинар и документы мне выпишут на физ лицо (на меня), то я могу приложить его к авансовому отчету?

[Зануда отмороженный]

на одном из семинаров был задан вопрос... - могу ли я принести отчет в ФСС к 25 числу?
- могете, тока кто его примет?

вот и Вы... могЁте...

[MARIN)]

Сообщение от yula

Здравствуйте!

ООО на УСН. Подскажите, если я схожу на семинар и документы мне выпишут на физ лицо (на меня), то я могу приложить его к авансовому отчету?

УСН 6% доходы или 15% д-р?

Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, стоимость обучения сотрудников не уменьшает. При таком объекте налогообложения не учитываются никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, стоимость профессиональной подготовки и переподготовки сотрудников (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом нужно учесть те же ограничения, которые установлены для плательщиков налога на прибыль (п. 3 ст. 264 НК РФ).

Обосновать расходы на обучение в интересах организации можно теми же документами, что используют для этого организации, рассчитывающие налог на прибыль. Это следует из пункта 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

При расчете единого налога затраты на профессиональную подготовку (переподготовку) кадров можно учесть только после оплаты. Поэтому организации необходимы также документы, подтверждающие оплату образовательных услуг. Например, платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам и т. п. Это следует из пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Расходы на получение сотрудниками основного профессионального образования, а также таких видов дополнительного профессионального образования, как повышение квалификации и стажировка, не уменьшают налоговую базу по единому налогу (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если расходы на оплату услуг коммерческих образовательных учреждений учтены при расчете единого налога, заплаченный им НДС тоже уменьшит налоговую базу (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

[yula]

у нас УСН 15%.

[MARIN)]

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом (коллективном) договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре. Такие правила установлены статьями 196 и 199 Трудового кодекса РФ.

В некоторых случаях организации обязаны обучать сотрудников. Например, работодатель обязан оплачивать повышение квалификации сотрудникам, работающим на железнодорожном транспорте, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов (п. 4 ст. 25 Закона от 10 января 2003 г. № 17-ФЗ).

Профессиональное обучение сотрудников можно разделить на три группы:
– основное профессиональное образование (начальное, среднее, высшее, послевузовское);
– дополнительное профессиональное образование (повышение квалификации, стажировка и профессиональная переподготовка);
– профессиональная подготовка.
Это следует из статей 9 и 21–26 Закона от 10 июля 1992 г. № 3266-1, пункта 1 Положения, утвержденного приказом Минобразования России от 6 сентября 2000 г. № 2571, и пункта 7 Типового положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 1995 г. № 610.

В зависимости от вида обучения организация обязана предоставить сотруднику определенные гарантии и компенсации (ст. 196 ТК РФ). Например, при повышении квалификации с отрывом от производства за сотрудниками сохраняется основное место работы и средний заработок. А если такое обучение проводится в другой местности, то организация должна оплатить сотруднику и командировочные расходы по правилам, установленным для служебных командировок (ст. 187 ТК РФ).
Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, стоимость профессиональной подготовки и переподготовки сотрудников (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом нужно учесть те же ограничения, которые установлены для плательщиков налога на прибыль (п. 3 ст. 264 НК РФ).
Чтобы учесть расходы при расчете налога на прибыль, должны быть выполнены следующие условия:
– обучение сотрудника проводится в интересах организации;
– между организацией и образовательным учреждением заключен договор на обучение;
– образовательное учреждение имеет действующую лицензию (соответствующий статус, если это иностранное образовательное учреждение);
– сотрудник, обучение которого оплатили, работает в организации на основании трудового договора.

Если все условия выполняются, то можете провести авансовый отчет и принять расходы в НУ

[yula]

я так понимаю что провести авансовый можно и без выполнения данных условий, а вот при принятии затрат к расходам условия надо соблюсти.

[MARIN)]

Можете, но чтобы не попасть на НДФЛ и страховые взносы необходимо следующее:
Независимо от применяемой системы налогообложения стоимость профессионального обучения сотрудника в интересах организации не облагается:
– НДФЛ – если учреждение, в котором обучался сотрудник, имеет лицензию на образовательную деятельность или соответствующий статус, – для иностранного образовательного учреждения (п. 21 ст. 217 НК РФ);
– взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (подп. «е» п. 2, п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
– взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 подп. 2, подп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

[yula]

Это да. Спасибо, Марина Августовна

[MARIN)]

Пожалуйста