Как вычислить применяемые налоговые вычеты?

[KiraMila]

Ситуация:
Оклад 7000-00
Выдано на руки з/п за октябрь 6298-00
Ну НДФЛ полагаю 13%
Вопрос: какие налоговые вычеты применялись по данному сотруднику?
Имеющаяся информация: сотрудник является инвалидом 2 группы, имеет 1 ребенка (22 года) ....
У меня полный ступор sos

[Lala]

1) если сотруднику полагается 2 стандартных вычета например 400 или 500 то берется 500 - основанием послужит его документ удостоверяющий , что он инвалид с того момента как получена инвалидность если он получил ее на работая на вашем предприятии или должен предоставить вам корочки о подтверждении при трудоустройстве.
2) ребнок должен являтся студентом дневого отделения - тогда вы сможете предоставить стандартный вычет на него.
Для этого надо: подтверждение что сотрудник инвалид и справку из учебного заведения, что ребенок студент.

2.2.3. Кому предоставляется
стандартный налоговый вычет в 500 руб.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ такой вычет предоставляется, в частности, следующим категориям налогоплательщиков.
1. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
2. Лица вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.
3. Участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан.
4. Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 г. независимо от срока пребывания.
5. Бывшие, в том числе несовершеннолетние, узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны.
6. Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп.
7. Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
8. Младший и средний медицинский персонал, врачи и другие работники лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 г., а также лица, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющиеся источником ионизирующих излучений.
9. Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей.
10. Рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие и уволившиеся со службы лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС.
11. Лица, принимавшие (в том числе временно направленные или командированные) в 1957 - 1958 гг. непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк", а также занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 гг.
12. Лица, эвакуированные (переселенные), а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 г. из зоны радиоактивного загрязнения.
13. Лица, эвакуированные (в том числе выехавшие добровольно) в 1986 г. из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенные (переселяемые), в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 г. и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития.
14. Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родители и супруги государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак.
15. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.

Пример. А.В. Иванов, являющийся инвалидом II группы, работает в ЗАО "Техсервис" менеджером отдела рекламы с окладом 15 000 руб. в месяц. Детей у Иванова нет. ЗАО "Техсервис" является для Иванова основным местом работы.
Иванов подал в бухгалтерию организации заявление и документы на получение стандартного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ (удостоверение инвалида II группы). Ежемесячно при расчете подоходного налога заработок работника уменьшается на 500 руб. Зарплата в ЗАО "Техсервис" выдается сотрудникам 6-го числа следующего месяца.
Сумма НДФЛ, удержанного из заработной платы работника за январь 2006 г., составила:
(15 000 руб. - 500 руб.) x 13% = 1885 руб.
"На руки" работник получил:
15 000 руб. - 1885 руб. = 13 115 руб.
Бухгалтер ЗАО "Техсервис" сделал в учете следующие проводки.
31 января 2006 г.:
Дебет 44 Кредит 70
- 15 000 руб. - начислена заработная плата работнику за январь 2006 г. (в составе общей суммы заработной платы по организации);
Дебет 70 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
- 1885 руб. - удержан налог на доходы физических лиц.
6 февраля 2006 г.:
Дебет 50 Кредит 51
- 13 115 руб. - получены в банке денежные средства на оплату труда за январь 2006 г. (в составе общей суммы заработной платы по организации);
Дебет 70 Кредит 50
- 13 115 руб. - выдана заработная плата работнику за минусом удержанного налога (в составе общей суммы заработной платы по организации);
Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" Кредит 51
- 1885 руб. - налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет (в составе общей суммы платежа по организации).
За 2006 г. Иванов заработал 180 000 руб. (15 000 руб. x 12 мес.). Из этих денег в течение года бухгалтерия "Техсервиса" удержала 22 620 руб. налога ((180 000 руб. - (500 руб. x 12 мес.)) x 13%).

2.2.5. Стандартный налоговый вычет
на содержание детей

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, курсанта и ординатора в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется за весь период обучения детей в образовательном учреждении и (или) учебном заведении (включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения).
Сумма вычета - 600 руб. за каждый месяц налогового периода - распространяется:
- на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются его родителями (при этом в соответствующих случаях вычет предоставляется и супругу родителя ребенка);
- на каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются его опекунами, попечителями или приемными родителями.
Этот налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков (облагаемый по ставке 13 процентов), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 40 000 руб. При этом учитывается только тот доход, который налогоплательщик получил от того налогового агента, который представляет данный налоговый вычет.
С месяца, в котором указанный доход превысит 40 000 руб., налоговый вычет на содержание детей не применяется.
Указанный налоговый вычет удваивается и составляет 1200 руб. за каждый месяц налогового периода, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, а также если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.
Обратите внимание: вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет на содержание детей предоставляется в двойном размере. Предоставление этого налогового вычета вдовам (вдовцам) и одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем их вступления в брак.
Налоговый вычет на детей предоставляется на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет.
Право на вычет налогоплательщик получает с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором установлена опека (попечительство), либо с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью. Право на этот вычет сохраняется до того года, когда ребенок достигнет возраста 18 лет (или 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, курсантом или ординатором).

Пример. А.В. Егоров работает в ЗАО "Техсервис" экспедитором с окладом 15 000 руб. в месяц. У Егорова есть пятилетний сын. ЗАО "Техсервис" является для Егорова основным местом работы.
Егоров подал в бухгалтерию организации заявление и документы на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
- налоговый вычет в сумме 400 руб., предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ (права на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, Егоров не имеет);
- налоговый вычет на содержание ребенка в сумме 600 руб., предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.
Зарплата в ЗАО "Техсервис" выдается сотрудникам 6-го числа следующего месяца.
Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц в январе 2006 г.
Сумма НДФЛ, удержанного из заработной платы работника за январь 2006 г., составила:
(15 000 руб. - 400 руб. - 600 руб.) x 13% = 1820 руб.
"На руки" работник получил:
15 000 руб. - 1820 руб. = 13 180 руб.
Бухгалтер ЗАО "Техсервис" сделал в учете следующие проводки.
31 января 2006 г.:
Дебет 44 Кредит 70
- 15 000 руб. - начислена заработная плата работнику за январь 2006 г. (в составе общей суммы заработной платы по организации);
Дебет 70 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
- 1820 руб. - удержан налог на доходы физических лиц.
6 февраля 2006 г.:
Дебет 50 Кредит 51
- 13 180 руб. - получены в банке денежные средства на оплату труда за январь 2006 г. (в составе общей суммы заработной платы по организации);
Дебет 70 Кредит 50
- 13 180 руб. - выдана заработная плата работнику за минусом удержанного налога (в составе общей суммы заработной платы по организации);
Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" Кредит 51
- 1820 руб. - налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет (в составе общей суммы платежа по организации).
Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц в феврале 2006 г.
При расчете заработной платы за февраль 2006 г. бухгалтер учел то обстоятельство, что доход Егорова за январь - февраль составил 30 000 руб., а значит, превысил 20 000 руб. Следовательно, стандартный налоговый вычет за февраль 2006 г. Егорову не положен. Тем не менее, поскольку доход работника за январь - февраль 2006 г. не превысил 40 000 руб., за февраль Егорову полагается стандартный налоговый вычет на ребенка.
Бухгалтер сделал такие расчеты (нарастающим итогом с начала года).
Доход, полученный Егоровым за январь - февраль по основному месту работы, составил 30 000 руб. (15 000 руб. x 2).
Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из заработной платы работника за январь - февраль 2006 г., составила:
(30 000 руб. - 400 руб. - 600 руб. - 600 руб.) x 13% = 3692 руб.
При выплате заработной платы за январь 2006 г. было удержано 1820 руб. налога на доходы физических лиц. Следовательно, к удержанию за февраль причитается 1872 руб. (3692 - 1820).
"На руки" работник получил:
15 000 руб. - 1872 руб. = 13 128 руб.
Бухгалтер ЗАО "Техсервис" сделал в учете следующие проводки.
28 февраля 2006 г.:
Дебет 44 Кредит 70
- 15 000 руб. - начислена заработная плата работнику за февраль 2006 г. (в составе общей суммы заработной платы по организации);
Дебет 70 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
- 1872 руб. - удержан налог на доходы физических лиц;
6 марта 2006 г.:
Дебет 50 Кредит 51
- 13 128 руб. - получены в банке денежные средства на оплату труда за февраль 2006 г. (в составе общей суммы заработной платы по организации);
Дебет 70 Кредит 50
- 13 128 руб. - выдана заработная плата работнику за минусом удержанного налога (в составе общей суммы заработной платы по организации);
Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" Кредит 51
- 1872 руб. - налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет (в составе общей суммы платежа по организации).
Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц в марте 2006 г.
При расчете заработной платы за март 2006 г. бухгалтер учел то обстоятельство, что доход Егорова за январь - март составил 45 000 руб., а значит, превысил и 20 000 руб., и 40 000 руб. Следовательно, стандартные налоговые вычеты за март 2006 года Егорову не положены.
Бухгалтер сделал такие расчеты (нарастающим итогом с начала года).
Доход, полученный Егоровым за январь - март по основному месту работы, составил 45 000 руб. (15 000 руб. x 3).
Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из заработной платы работника за январь - март 2006 г., составила:
(45 000 руб. - 400 руб. - 600 руб. - 600 руб.) x 13% = 5642 руб.
При выплате заработной платы за январь - февраль 2006 г. было удержано 3692 руб. налога на доходы физических лиц. Следовательно, к удержанию за март причитается 1950 руб. (5642 - 3692).
"На руки" работник получил:
15 000 руб. - 1950 руб. = 13 050 руб.
Бухгалтер ЗАО "Техсервис" сделал в учете следующие проводки.
31 марта 2006 г.:
Дебет 44 Кредит 70
- 15 000 руб. - начислена заработная плата работнику за март 2006 г. (в составе общей суммы заработной платы по организации);
Дебет 70 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
- 1950 руб. - удержан налог на доходы физических лиц.
6 апреля 2006 г.:
Дебет 50 Кредит 51
- 13 050 руб. - получены в банке денежные средства на оплату труда за март 2006 г. (в составе общей суммы заработной платы по организации);
Дебет 70 Кредит 50
- 13 050 руб. - выдана заработная плата работнику за минусом удержанного налога (в составе общей суммы заработной платы по организации);
Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" Кредит 51
- 1950 руб. - налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет (в составе общей суммы платежа по организации).
За 2006 г. Егоров заработал 180 000 руб. (15 000 руб. x 12 мес.). Из этих денег в течение года бухгалтерия "Техсервиса" удержала 23 192 руб. налога ((180 000 руб. - 400 руб. - 600 руб. x 2) x 13%).

[Nadia]

Сообщение от KiraMila

Ситуация:
Оклад 7000-00
Выдано на руки з/п за октябрь 6298-00
Ну НДФЛ полагаю 13%
Вопрос: какие налоговые вычеты применялись по данному сотруднику?
Имеющаяся информация: сотрудник является инвалидом 2 группы, имеет 1 ребенка (22 года) ....
У меня полный ступор sos

НДФЛ считается с дохода нарастающим итогом с начала года. За один мемсяц никто не скажет, что правильна ли сумма НДФЛ или нет.
Выкладывайте цифры на форум:
1. Начисленный доход с начала года
2. Предоставленный налоговые вычеты (имеющиеся подтверждающие документы + заявление)
3. Удержанная сумма НДФЛ с начала года

[Анн@]

к окладу 7000 применили вычет 1600, на 5400 начислили 13% - 702 руб.
Итого: 7000-702=6298
А из чего сложилось 1600 - с такой минимальной информацией невозможно определить.

[Lala]

1200 - на ребенка так как видимо одинокий родитель (удвоенный вычет если сотрудник не в браке), 400 на самого работника

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;
(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 105-ФЗ)
4) налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:
каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;
каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.
Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного налогового вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления их в брак.Указанный налоговый вычет предоставляется вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом иностранным физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
Под одинокими родителями для целей настоящей главы понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке.
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзацах пятом и шестом настоящего подпункта, или в случае истечения срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.12.2004 N 203-ФЗ)

[Анн@]

Сообщение от Lala

1200 - на ребенка так как видимо одинокий родитель (удвоенный вычет если сотрудник не в браке), 400 на самого работника

А ребенку 22 года? Вычет может быть?

[Lala]

Анн@, Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.