Как учесть расходы при УСН "доходы минус расходы"

[ah-mironova]

Я ИП приобретаю автомобиль.
Как я могу списать расходы на покупку авто? Стоимость 2 млн. Если списывать сразу всю сумму я буду в убытке.

[Джулли]

Конечно вы можете учесть стоимость автомобиля в расходах, а сумму убытка включить равными частями в последующие 10 налоговых периодов (лет) в расходную часть. Хотя во избежании убытков на бумаге я в свое время не включила стоимость приобретенного автомобиля в расходную часть и при камеральной проверке налорги сделали вид как будто не заметили этот факт.

[Larky]

Сообщение от Джулли

налорги сделали вид как будто не заметили этот факт.

А как, по-Вашему, они должны были отреагировать? В отличии от учета доходов, учет Ваших расходов не обязанность, а право...

[Впервые главбух]

Стоимость автомобиля включается в расходы частями- в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения УСНО - 50 % стоимости, второго календарного года - 30 % стоимости и третьего календарного года - 20 % стоимости; Причем по каждому кварталу равными частями

[Впервые главбух]

Кстати важно - В случае реализации ОС и НМА до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также самостоятельное создание) в составе расходов при УСНО, а в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет, налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими ОС и НМА с момента их учета в составе расходов до даты реализации (передачи) по правилам ОСНО и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

[ГЛБ]

Впервые главбух,

Сообщение от Впервые главбух

Стоимость автомобиля включается в расходы частями- в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения УСНО - 50 % стоимости, второго календарного года - 30 % стоимости и третьего календарного года - 20 % стоимости; Причем по каждому кварталу равными частями

это вы описали метод учета, если ОС было приобретено до перехода на УСН, а автор только сейчас собирается приобретать авто, будучи на УСН

Сообщение от ah-mironova

УСН "доходы минус расходы"

поэтому здесь применим п.3 ст.346.16 НК РФ, при этом в течение налогового периода расходы принимются за отчетные периоды равными долями..........

[Вес`на]

Сообщение от ah-mironova

Я ИП приобретаю автомобиль.
Как я могу списать расходы на покупку авто?

Как расходы на приобретение ОС, если приобретаете автомобиль для целей осуществления предпринимательской деятельности

[Atlantabuh]

Подскажите пожалуйста ! У нас компания на УСН (15%), входит ли оплата госпошлины за экспертизу в расходы по усн ? И какие проводки ?

[Впервые главбух]

Сообщение от Atlantabuh

Подскажите пожалуйста ! У нас компания на УСН (15%), входит ли оплата госпошлины за экспертизу в расходы по усн ? И какие проводки ?

Экспертиза чего?

[Atlantabuh]

пошлина за проведение экспертизы товарного знака

[Впервые главбух]

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы (ст.346.16 НК):
- расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств;
- расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком;
- расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
- расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;
- расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 ст. 262 НК;
- расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
- арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
- материальные расходы;
- расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- расходы на все виды обязательного страхования работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с 346.17 НК;
- проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 46 НК;
- расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
- суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации;
- расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
- расходы на командировки, в частности на:
- проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
- наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
- суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации;
- оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
- консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
- плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;
- расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
- расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
- расходы на канцелярские товары;
- расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
- расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
- расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
- расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
- суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы единого налога при УСНО;
- расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящим перечнем и моментом признания данных расходов (ст.346.16 и ст. 346.17 НК)), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
- расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
- расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
- расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
- расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля над правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
- плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
- расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);
- расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
- судебные расходы и арбитражные сборы;
- периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
- расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК;
- расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации;
- расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
- расходы по вывозу твердых бытовых отходов.