Как правильно списать расходы на материалы

[katia]

Добрый вечер!Подскажите пожалуйста,могу ли я списать расходы на материалы в начале квартала,если мы услугу предоставили в конце предыдущего.как правильно сделать?

[Kidlena]

Если материалы использовались только для этих работ и не для каких других использоваться не могут, то нельзя. Если такой четкой связи не прослеживается или Вы оказываете такие работы часто и отнести их именно к этой сделке сложно, то можно.
А по правилам ПБУ 10/99 "Расходы организации" п. "Расходы признаются в том отчетном периоде в котором они имели место быть", т.е. по материалам на дату отпуска в производство. В НК логика та же. Исправление ошибки связано с тем какой это квартал (конец год и первый или середина года), уточняйте.

[katia]

Это 3-й и 4-й квартал

[Kidlena]

Вы здесь пострадали только тем, что излишне начислили авансовые платежи по налогу на прибыль. По НК надо сдать уточненку, на практике многие инспекции их не берут, говорят исправите на год. Штрафных никаких, Вы же больше начислили и уплатили.
По бухгалтерскому учету исправляете датой обнаружения. По другим налогам вопросов вообще нет.