Профессиональные и стандартные вычеты

[Еленамед]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно учесть профессиональные и стандартные вычеты при заполнении 3-НДФЛ. У меня ИП на ОСНО.
1) В 2010 году оплачен депозит по договору аренды помещения. Согласно договора, это оплата за последний месяц аренды. Эту сумму можно включить в расходы 2010 года или можно будет включить тогда, когда наступит последний месяц?
2) Платеж по аренде за январь 2011 года оплачен 29.12.2010 года. В каком налоговом периоде учитывать этот расход: в декларации 3-НДФЛ за 2010 год (кассовый метод) или в декларации 3-НДФЛ за 2011 год (метод начисления)?
3) У меня 2 ребенка: дочь 17 лет и дочь 4 месяца. У первой дочери в свидетельстве о рождении указаны и мать и отец, а по второй дочери я являюсь матерью-одиночкой (в графе отец – прочерк). Правильно ли я понимаю, что на первую дочь мне положен стандартный налоговый вычет в размере 1 000 руб в месяц, а на вторую в двойном размере – 2 000 руб. в месяц?
4) Младшая дочь родилась 25.11.2010 года, значит стандартный вычет на нее положен с ноября 2010 года, т.о. за ноябрь у меня будет стандартный вычет в сумме 3 400 руб., в т.ч. 400 руб на меня + 1 000 руб. на старшую дочь + 2 000 руб. на младшую дочь?
Заранее очень благодарна за ответ. Спасибо.

[Youlia]

1., 2. - теперь это решается по Вашему усмотрению, какой порядок учета расходов Вы будете применять: кассовый или метод начисления. Если решили выбрать кассовый метод (учитывать все расходы по оплате, кроме материальных расходов), то тогда предоплату за аренду, сделанную в одном периоде, но относящуюся к след. периоду, Вы можете учесть в текущем периоде. Но тогда если по итогам всего у Вас получится убыток, то налоговая база будет равна 0, и убыток на след. период не будет перенесен. А если решили использовать метод начисления, то тогда расходы будут включены в проф. вычет в следующем периоде.
3. Да, правильно понимаете.
4. Для определения право на вычеты, нужно еще смотреть доход с начала года. Если к ноябрю он не превысил 280 тыс, то право на вычет на детей есть. По поводу вычета 400 р. доход не должен превышать к ноябрю 40 тыс. с начала года.

[Еленамед]

Огромное спасибо, Юлия. Вы мне очень помогли

[Еленамед]

Еще один маленький вопросик: у юрлиц выбор кассового метода или метода начисления закрепляется в учетной политике, а у ИП?

[Youlia]

У Вас не в чистом виде будет кассовый метод или метод начисления. Это я их условно назвала так. В отношении, например, доходов, у Вас нет права выбора, когда их учитывать, т.к. в соотв. с 23-й главой все доходы признаются в момент их получения, это означает, что и авансы тоже. А вот в отношении расходов идет отсылка на 25-ю главу, но с оговоркой, что все расходы при этом должны быть оплачены. Т.е. получается такой смешанный метод. Где это закрепить... - составьте внутренний документ по типу учетной политики. Конечно, при этом оформлять учетную политику по правилам пбу как в организациях для Вас нет необходимости. Главное, чтобы Вам и Вашим проверяющим все было понятно.

[Еленамед]

Огромное спасибо:fl owers1:

[Irinka0701]

1. ИП зарегистрирован в июне 2010 г. ОСНО. Деятельность не велась, платили ФП в фонды. Как учесть данные платежи в расходах 2010 года, при заполнении 3-НДФЛ, или это - расходы будующего периода?

2. ИП на ОСНО+ЕНВД, транспортные услуги. Выставлено актов (по ОСНО)на 600 000 , оплачено 150 000 в 2010 г., 450 000 - в январе 2011 г.
Подтвержденные и оплаченные расходы -
250 000 - З/П водителям,
350 000- прочие расходы.
Как заполнить 3-НДФЛ за 2010, и учесть данные расходы.
Могу ли я часть расходов показать в декларации за 2010, а часть в декларации за 2011 г.

Помогите, никогда не сталкивалась с ИП, а тут в довесок достался.

[Еленамед]

!) В соответствии с п.1 ст.221 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц индивидуальные предприниматели имеют право на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл.25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
и п. 2.2.4 (строка 090).
Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить сумму исчисляемого ими НДФЛ на величину фиксированного платежа в ПФР (письмо Минфина России от 26.04.2007 № 03-04-05-01/128).
Т.О., платежи ИП за 2010 год, которые оплачены в 2010 году войдут в состав профессиональных вычетов за 2010 год и, соответственно, найдут отражение в декларации 3-НДФЛ за 2010 год в листе "В" п.2.2 (строка 040)

[Buh2]

Сообщение от Youlia

1., 2. - теперь это решается по Вашему усмотрению, какой порядок учета расходов Вы будете применять: кассовый или метод начисления. Если решили выбрать кассовый метод (учитывать все расходы по оплате, кроме материальных расходов), то тогда предоплату за аренду, сделанную в одном периоде, но относящуюся к след. периоду, Вы можете учесть в текущем периоде. Но тогда если по итогам всего у Вас получится убыток, то налоговая база будет равна 0, и убыток на след. период не будет перенесен. А если решили использовать метод начисления, то тогда расходы будут включены в проф. вычет в следующем периоде.

1.А материальные расходы как учитывать,по начислению? 2. У меня ИП на ЕНВД+ОСНО. Я в доход должна по методу начисления брать,а в расход как? 3. Доход и расход по ОСНО должен идти с декларацией по НДС?

[Buh2]

Нужна помощь....30апреля надо сдать...плизззззз
1.А материальные расходы как учитывать,по начислению? 2. У меня ИП на ЕНВД+ОСНО. Я доход должна по методу начисления брать,а расход как? 3. Доход и расход по ОСНО должен идти с декларацией по НДС?

[Youlia]

Сорри, про ЕНВД и совмещение режимов не могу ничего сказать. Про ОСН все сказано выше.

[Buh2]

Youlia, если не трудно уточните как все же правильнее методом начисления или кассовый? Программа 1С ПРедприниматель тянет все и доход и расход по кассовому методу.Тогда с декларацией НДС не пойдет....

[Youlia]

У ИП на ОСН нет в чистом виде не метода начисления, ни кассового метода. Эти два метода применимы к юрлицам при исчислении налога на прибыль, а у ИП - 23 глава для налога на доходы физлица, и его метод применительно к расходам условно можно назвать смешанным. С декларацией по НДС не обязательно должно все идти, т.к. у НДС другой порядок исчисления, нежели у НДФЛ.

[Buh2]

спасибо
Youlia,

[КсешаКсеша]

Подскажите,принимаю нового сотрудника на работу с 4 мая.ОН пишет заявление на предоставление ст.вычета,и уже с мая я начинаю его применять,так?

[Еленамед]

Да, стандартный налоговый вычет применяется с месяца, с которого написано заявление при условии получения сотрудником в этом месяце дохода

[Галина030]

Сообщение от КсешаКсеша

Подскажите,принимаю нового сотрудника на работу с 4 мая.ОН пишет заявление на предоставление ст.вычета,и уже с мая я начинаю его применять,так?

Сотрудник должен предоставить спраку 2-НДФЛ с предыдущего места работы, тогда доход определяете с начала года нарастающим итогом.