Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
06.01.2008, 20:41 | #1 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 14.11.2007
Сообщений: 217
Спасибо: 2
|
Аренда имущества у физлица.
Подскажите, пожалуйста, с физлицом договор на аренду компьютера с 1 июля 2007г. Плата за аренду- 100 руб. в год. Сейчас за полгода я должна начислить арендный платеж, но не знаю, как все это оформить и провести. Буду очень благодарна.
Последний раз редактировалось Тереса; 07.01.2008 в 17:30. |
07.01.2008, 20:29 | #2 |
Модератор форума
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
Что-то не совсем понятно кто у кого арендует.
__________________
Отличительное свойство человека - желать непременно все начинать сначала.(И. Гете) |
08.01.2008, 13:30 | #3 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 14.11.2007
Сообщений: 217
Спасибо: 2
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
08.01.2008, 19:58 | #4 |
Модератор форума
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
Проводки при аренде имущества у сотрудника следующие:
Д26(25,44) К73 – начислена арендная плата за пользование имуществом сотрудника ; Д73 К68 – удержан налог на доходы физических лиц с арендной выплаты сотруднику ; Д73 К50 – выплачена сотруднику арендная плата.
__________________
Отличительное свойство человека - желать непременно все начинать сначала.(И. Гете) |
09.01.2008, 14:49 | #5 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 14.11.2007
Сообщений: 217
Спасибо: 2
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
Большое спасибо.
|
10.01.2008, 16:32 | #7 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 14.11.2007
Сообщений: 217
Спасибо: 2
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
|
10.01.2008, 17:56 | #8 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 04.12.2006
Сообщений: 47
Спасибо: 0
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
А вот мнение экспертов журнала "Главбух" полная противоположность. Они считают, что в состав расходов нельзя включить НДФЛ, причем дословное цитирование:
"Ст.226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При этом уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. Т.о., суммы НДФЛ, удерживаемые их доходов физ.лица, не могут включаться в качестве расходов при "упрощенке". Таким образом, это касаеться и НДФЛ с з/пл. Но вся фишка в том, что начисленную з/пл, а также аренду при УСН мы не можем принять к расходам, а только то, что осталось за вычетом НДФЛ. Но это полный бред. Или я что-то не понимаю? Если я заключаю договор аренды с юр.лицом, то НДС я принимаю к расходам, а если с физ.лицом, то я теряю сумму НДФЛ? Спецы помогите!!! |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
11.01.2008, 10:28 | #9 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 28.08.2007
Сообщений: 91
Спасибо: 0
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
Вы все верно понимаете. Это бред. Ст.226 НК РФ регламентирует ПОРЯДОК расчета НДФЛ.
Осторожнее с журналом Главбух. 1. Относительно НДФЛ с зарплаты - спокойно включаете в расходы (абз.2 п.2 ст.346.16 и ст.255 НК РФ) 2. Относительно НДФЛ с аренды у физика - все не так однозначно. В ст.346.16 нет прямого ответа на эту ситуацию. Все же думаю исходя положений гл. 25 и 26.2 думаю НДФЛ можно включать в расходы |
11.01.2008, 16:58 | #10 | |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 14.11.2007
Сообщений: 217
Спасибо: 2
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
Цитата:
|
|
11.01.2008, 17:07 | #11 | |
статус: бухгалтер
Регистрация: 04.12.2006
Сообщений: 47
Спасибо: 0
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
Цитата:
Например, договор аренды с физ.лицом заключен на 10000 руб./мес., в т.ч. НДФЛ составляет 1300руб./мес. Если рассуждать как Вы, то получаеться я к расходам могу принять только 8700 (10000-1300). Но ведь расходы по аренде составляют 10000руб., просто организация перечисляет арендадателю 8700р. и в бюджет 1300р., т.к. она является налоговым агентом. Если бы аренда была заключена с юр.лицом, то орг-ция перечислила бы на р/с арендодателя полную сумму 10000р., в т.ч. НДС составил 1800р. Так где же логика? |
|
12.01.2008, 21:14 | #12 | |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 14.11.2007
Сообщений: 217
Спасибо: 2
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
Цитата:
|
|
14.01.2008, 19:45 | #13 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 04.12.2006
Сообщений: 47
Спасибо: 0
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
Тереса, нельзя во всем полагаться на программу 1С, ведь перед налоговой отвечать бухгалтеру. А почему я подняла этот вопрос, да потому что еще раз повторюсь в ж-ле Главбух четко написано, что НДФЛ принимать к расходам нельзя, причем писали как раз об удержании из з/платы.
Ссылаються на письмо Минфина России от 12.07.2007г. №03-11-04/2/176, только я такого письма не нашла в Консультанте-плюс, если кто знает это письмо, дайте плизз ссылку. Последний раз редактировалось Selena; 14.01.2008 в 20:49. |
15.01.2008, 10:23 | #14 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 28.08.2007
Сообщений: 91
Спасибо: 0
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
Вот такое письмецо. Привожу текст.
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Какую заработную плату работников правомерно относить к расходам указанной организации в целях налогообложения - начисленную или выплаченную (за вычетом НДФЛ)? Если выплаченную, то можно ли уменьшить расходы организации также на сумму перечисленного в бюджет НДФЛ? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 12 июля 2007 г. N 03-11-04/2/176 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо по вопросу определения расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, сообщает следующее. В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Согласно п. 5 ст. 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом. Так, ст. 226 Кодекса предусмотрено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога на доходы физических лиц производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается. Таким образом, исходя из положений пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников, не могут включаться в качестве расходов при определении налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения. Одновременно сообщаем, что согласно пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 Кодекса.Исходя из норм ст. 255 Кодекса, к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда. Еще раз повторюсь осторожнее с журналом Главбух. Все перевернуто с ног на голову..... Делайте выводы сами. А письма Минфина не истина в последней истанции.... |
15.01.2008, 10:35 | #15 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 28.08.2007
Сообщений: 91
Спасибо: 0
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
Надеюсь понятно, что в письме говорится всего лишь о невозможности уменьшения расходов на НДФЛ по пп.22 п.1 статьи 346.16 и одновременно сообщается что единый налог уменьшается на НДФЛ по пп.5 п.1 статьи 346.16.... (какая от этого разница не понимаю)
А кроме того еще раз подчеркивается факт о невозможности удержания НДФЛ за счет средств налогового агента и соответственно невозможности его включения в расходы Аналогичных писем могу привести кучу... |
15.01.2008, 18:30 | #16 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 04.12.2006
Сообщений: 47
Спасибо: 0
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
Максим! Огромное спасибо за письмо, вот теперь все четко и понятно, а журнал главбух такого понаписал, что у меня волосы зашевелились... все перевернули... а письмо искала, но консультант мне его не выдал... Еще раз спасибо!!!
|
16.01.2008, 01:18 | #17 |
дир, просто дир
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
Selena, я уже приводил как-то ляпы этого журнала. Мы его давно перестали выписывать. Этот журнал только для грамотных налогоплательщиков, которые могут думать самостоятельно (ирония, к себе не применяйте)
__________________
"Быстрые решения - небезопасные решения" Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. |
16.01.2008, 19:27 | #18 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 04.12.2006
Сообщений: 47
Спасибо: 0
|
Ответ: Аренда имущества у физлица.
vsv-boss Я честно столкнулась впервые, вроде бы раньше такого грубого не было. Но у меня есть проблемка это единственный журнал, у которого есть отраслевой журнал "В туризме"... а т.к. отрасль очень узкая я его выписываю... инфы очень мало и запоздалая...
|
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
лизинг | Наташа83 | Опыт проверок | 20 | 17.04.2017 15:57 |
Компенсация за сотовый | Иринка | Общая система налогообложения (ОСНО) | 8 | 19.02.2009 11:07 |
Аренда лизингового имущества!!! | Elena Boikova | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 08.06.2007 12:25 |
Товарищество, налогообложение | Антоник | Общая система налогообложения (ОСНО) | 3 | 04.02.2007 11:01 |
Утрата арендатором имущества арендодателя | ГАВ | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 24.11.2006 11:38 |