Резерв по сомнительным долгам.

[AllaMih]

Никогда не создавала никаких резервов, умом понимаю, а как на практике не знаю. Подскажите конкретные проводки и как его создать и в налоговом и в бух учете, что бы избежать разниц, работаю в 1С 7.7

[Наталья Солодкина]

Здравствуйте, AllaMih!

ТОлько сейчас увидела Ваше сообщение. Как Ваши успехи?
Я в 2011 году не сделала резерв, понимаю, что могут быть последствия, но не сделала.
С 2012 года делать буду. Почитав и посетив конференцию думаю так.
Формируем началом года резев. Создаем бухсправку Д91К63 на сумму резерва.
У меня слава Богу получается, что сумма резерва составляет всего 1,8%от суммы выручки за предыдущий год, значит можно формировать его и в БУ и в НУ одинаково.

Получается, что у меня на сумму резерва Налог на прибыль за I квартал уменьшится. До конца года будет висеть он, этот резерв. Хотя говорят в него надо делать какие то отчисления, но я не очень поняла какие, и как?


В конце года сделаю инвентаризацию, если никто не опомнился и не заплатил, перенесу резерв на будущий год. А если кто-то опомнился (Д51 К62), сделаю переоценку .... Опять таки Д63 К91 (увеличим НП-ль).

Может кто-то прочитает и посоветует мне, верно ли я поступаю?

Заранее спасибо.

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

ТОлько сейчас увидела Ваше сообщение. Как Ваши успехи?

Да успехов нет, я тоже не делала резерв, у меня маленькая фирма, я давно читала об этом, а теперь уже призабыла надо обновлять память,

Сообщение от Наталья Солодкина

У меня слава Богу получается, что сумма резерва составляет всего 1,8%от суммы выручки за предыдущий год

поподробнее расскажите, на какую сумму надо составлять резерв?

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

поподробнее расскажите, на какую сумму надо составлять резерв?

Да нет, я немножко не о том. Я хочу, чтобы у меня не было разницы между БУ и НУ. Поэтому я планирую составлять резерв по принципам НУ, которые строго регламентированы, в отличие от бухгалтерского. В ст. 266 написано, что сумма резерва не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со ст. 249, то есть прибыли за 2011 год (без НДС), короче 90.1-90.3. Поэтому я и пишу, что у меня сумма сомнительного долга всего то 1,8%......
А вот как быть и как его создавать вопросов много....
1. Отчисления в него делаются единовременно? То есть бац и Д91К63 на сумму 100 000р. ??? Или надо как-то постепенно.
2. В УП надо прописать, как его переоценивать? Раз в год, квартал, месяц, день.........
3. Если поступает оплата, то делаем проводку Д451К62, Д63К91 (восстанавливаем за счет резерва)?

ну это пока все, что на ум приходит.....

Делаитесь мыслями, может что-то подскажете,.... Вместе всегда легче! )

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

Отчисления в него делаются единовременно? То есть бац и Д91К63 на сумму 100 000р. ??? Или надо как-то постепенно.

если оплату задержали на 45дн и больше, но 90 дн еще не истекли, то в резерв отчислить 50% от размера задолженности, если долг просрочен более чем на 90 дн то в резерв отчислить всю его сумму

Сообщение от Наталья Солодкина

В УП надо прописать, как его переоценивать? Раз в год, квартал, месяц, день.

уточнять сумму резерва на каждую отчетную дату, т.е. ежеквартально или ежемесячно в зависимости от того как часто сдаем баланс, если при этом формирууем такойже резерв и в НУ, тогда ориентируемся на отчетн. периоды по налогу на прибыль(квартал, месяц),если резерв не израсходуется полностью, остаток надо перенести дальше,т.е учесть его когда будем уточнять величину резерва на следующую отчетную дату(31марта)
дт91,кт63
если всю сумму не удастся израсходовать даже до конца года(31 декабря) включить в состав прочих доходов. В бух отчетности отразить дебиторку уже за вычетом величины созданного резерва. если суммы резерва оеажется недостаточно чтобы покрыть убыток, тогда разницу надо отнести к прочим расходам, после этого надо отразить долг на забалансовом счете 007 его там надо учитывать в течение 5 лет

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

тогда ориентируемся на отчетн. периоды по налогу на прибыль(квартал, месяц)

Тогда получается, что первоначальное формирование резерва по НУ - берется 10% от выручки за предыдущий квартал что ли? Или это другая песня? ( у меня вся задолженность больше 90 дней). На самом деле у меня многая задолженность висит с 2004 года, только никакой переписки по ней нету. Фактически истек срок давности по такой задолженности, наверное можно её списать, только я не знаю как..... Получается вроде она безнадежная, да (больше 3-х лет)?

Сообщение от AllaMih

если всю сумму не удастся израсходовать даже до конца года(31 декабря) включить в состав прочих доходов.

Сообщение от AllaMih

если всю сумму не удастся израсходовать даже до конца года(31 декабря) включить в состав прочих доходов. В бух отчетности отразить дебиторку уже за вычетом величины созданного резерва. если суммы резерва оеажется недостаточно чтобы покрыть убыток, тогда разницу надо отнести к прочим расходам, после этого надо отразить долг на забалансовом счете 007 его там надо учитывать в течение 5 лет

НИЧЕГО не поняла, будьте добры, объясните ещё раз! Пожалуйста.

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

Тогда получается, что первоначальное формирование резерва по НУ - берется 10% от выручки за предыдущий квартал что ли? Или это другая песня?

Про 45 и 90 дней это для НУ, а для бУ, нужно резерв создавать на всю сумму задолженности, я так поняла, в БУ никакие 10% не применяются

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

Тогда получается, что первоначальное формирование резерва по НУ - берется 10% от выручки за предыдущий квартал что ли?

Сумма резерва в НУ не может превышать 10% от выручки организации за отчетныйериод взятой с начало года и без НДС

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

Сумма резерва в НУ не может превышать 10% от выручки организации за отчетныйериод взятой с начало года и без НДС

Да-да, Я знаю, просто не хочу разниц, пока у меня их нету.

Сообщение от AllaMih

если всю сумму не удастся израсходовать даже до конца года(31 декабря) включить в состав прочих доходов

То есть если до конца года нам никто не заплатит, то мы эту сумму себе в доход????? Разве не в расход?

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

То есть если до конца года нам никто не заплатит, то мы эту сумму себе в доход????? Разве не в расход?

правильно, в доход, только я еще не очень понимаю если никогда не заплатят, то что делать, сейчас почитаю, это я все читаю в "Главбухе" №12, если у вас есть журнал прочитайте

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

если у вас есть журнал прочитайте

Нет, к сожалению нету этого журнала. Я бухгалтерские вести выписываю.....

Все равно не понимаю. Ведь создавая резерв, мы показываем расход будущих периодов в том квартале, в котором его создаем. И если нам его до конца года не заплатят, то мы его как бы обратно ставим на место (В доход). А вот когда он станет безнадежным, тогда мы его уже окончательно в убыток переносим. То есть Д63К62, верно?

[AllaMih]

Вобщим в жернале такие проводки прописаны
Д91Прочие расходы Кт63 резерв по сомн.долгам
Дт63/Кт62-списана безнадежная дебеторская задолженность
ДТ007-отражена деб задолж.

Если должник погасил тогда
Дт51/Кт62
Дт63/Кт91

[AllaMih]

У меня вобще другой вопрос,если у нас совсем плохо с доходом и мы еле покрываем расходы, то если я создам резерв, у нас сразу выскочит убыток, получается, как быть в налоговом учете не создавать резерв, это вроде разрешается, а в БУ надо обязательно, а вот как это сделать технически в 1С, 91сч в субконто выбрать с видом не принимаемые для целей налогообложения или как?
Наталья Солодкина,
У Вас аська есть?

[AllaMih]

Сообщение от AllaMih

Если должник погасил тогда
Дт51/Кт62
Дт63/Кт91

Правда сама не совсем понимаю, списать списали,сч62 закрылся а потом должник оплатил, мы опять на 62 засовываем и получается за нами долг перед контраг, что-то тут не так, наверное с 51 надо на 63, а потом на 91 или я не так думаю?

[AllaMih]

Наталья Солодкина, Вы где? Опять вернулась к этой теме, как у Вас дела? Я создала этот резерв,а теперь буду думать как списывать.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

Наталья Солодкина, Вы где? Опять вернулась к этой теме, как у Вас дела? Я создала этот резерв,а теперь буду думать как списывать.

Здравствуйте, AllaMih! Извините, пропала! ))))
Да, я сделала! У меня все просто, по БУ и по НУ у меня будет одинаково.... Поэтому я сджелала проводки, как Вы сказали... На конец 2012 года неизрасходованные части резерва перенесу на 2013, а вот к концу 2013 года придется неизрасходованные части списывать во внереализационные доходы. И чтобы опять таки нне было разниц, я просто спишу и по НУ, потому что налоговый кодекс нам говорит, что "неизрасходованные сумма долга МОЖЕТ БЫТЬ перенесена на следующий период", то есть НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО! ПОэтому на крайний случай может быть отнесена на финансовый результат.

Вот как решила я. Я подумываю, что наверное пока не сдала бухбаланс, сейчас задним числом сделаю себе резерв за 2011 год, ну там октябрем месяцем, ведь можно же так, да?

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

Я подумываю, что наверное пока не сдала бухбаланс, сейчас задним числом сделаю себе резерв за 2011 год, ну там октябрем месяцем, ведь можно же так, да

Думаю что можно, а я не стала 11 год трогать баланс сдала. А в этом году буду смотреть как списывать. Пока оставила эту тему, сейчас у меня по некомерческой орг. проверка Минюста с сегоднешнего дня, дай Бог благополучно пережить ее, чтоб все нормально было, за три года проверяют.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

проверка Минюста с сегоднешнего дня, дай Бог благополучно пережить ее

УДАЧИ ВАМ! Тьфу-тьфу-тьфу, как говориться!
Пишите, как будут новости, мылс и главное ВРЕМЯ!!!!!!!!!!

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

УДАЧИ ВАМ! Тьфу-тьфу-тьфу, как говориться!
Пишите, как будут новости, мылс и главное ВРЕМЯ!!!!!!!!!!

Пережила проверку Минюста, представляете ни одного замечания, все их устраивает. Ура! Вернулась к этой теме о резерве, т.к. я в 2011 году не создала резерв я его должна создать на 31 марта, да? и отчислить туда сколько денег? сколько захочу, но не более 10% от выручки 1кв.? или именно ту сумму сколько весят долги, но опять же не более 10%.

[AllaMih]

Если поподробней на примере:
Если у меня долгов на 400тыс, а выручка за 1 кв. -1млн,10%=100тыс., тогда я делаю такие прводки
дт91(не принимаемые для налогообложения)/кт63(резерв по сомн.долг.)-300тыс
дт91 принимаемые/кт63-100тыс, а потом
списываем
дт63/кт62- 400тыс
дт007-400тыс, а если
долгов с просрочкой более 3лет на 120 тыс, тогда
дт91(внереализационные)кт91(не принимаемые)-20тыс
так я мыслю или нет, кто знает?