НДФЛ & продажа автомобиля

[Юрий87]

Добрый день, профессионалы прошу Вашей помощи!
Столкнулся со следующей ситуацией:
Купили машину за 110т.р., вложили 300т.р. и продали за 500т.р. Есть документы на ремонт. Исходя из логики - налог придется платить исходя из 13%*(500-110-300), но это из логики, а что в действительности не знаю, нужна практика решения данного вопроса.

[Veselenochka]

Юрий87, сколько машина была в собственности?

[Юрий87]

совсем недолго, около 2-х месяцев

[Veselenochka]

"Финансовая газета", 2010, N 35

Вопрос: Гражданин продал автомобиль, которым владел два года, за 1 200 000 руб. В момент приобретения автомобиль стоил 1 400 000 руб. Какие налоговые последствия возникли в результате этой операции и можно ли получить налоговый вычет?

Ответ: С 2010 г. вступили в силу изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ в п. 17.1 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которыми продажа имущества, находившегося в собственности более трех лет, больше не связана с возможностью применения имущественного налогового вычета.
Теперь доходы от продажи такого имущества вообще не подлежат налогообложению в силу закона, к тому же их больше не нужно декларировать. Из данного правила остались только два исключения - продажа ценных бумаг и продажа имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Что касается имущества, принадлежащего гражданину менее трех лет, в соответствии с нормами ст. 220 НК РФ при продаже такого имущества налогоплательщик имеет право на налоговый вычет с учетом ограничений, указанных в данной статье.
В первую очередь речь идет о продаже жилой недвижимости - домов, квартир, комнат, дач, земельных участков, нежилых помещений, гаражей, а также автомобилей, картин, книг и иных предметов (Письма Минфина России от 16.02.2009 N 03-04-05-01/62, от 22.08.2008 N 03-04-05-01/311 и от 08.05.2008 N 03-04-05-01/158).
Для жилой недвижимости и земельных участков ограничение составляет 1 000 000 руб., для иного имущества с 1 января 2010 г. ограничение установлено в размере не более 250 000 руб.
Однако существует и другой способ снизить сумму облагаемых налогом доходов - норма ст. 220 НК РФ позволяет вместо использования права на получение имущественного налогового вычета уменьшить налог за счет суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением данного дохода (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2008 N 28-10/039332).
В данном случае владельцу автомобиля выгоднее вместо применения вычета воспользоваться правом уменьшения налога на сумму расходов на приобретение автомобиля, но только в том случае, если у него сохранились соответствующие документы. Тогда сумма, полученная в виде дохода от продажи, - 1 200 000 руб., получается меньше суммы, затраченной на его приобретение, - 1 400 000 руб., таким образом, не образуется налогооблагаемая база, дохода нет и налогоплательщик платить налог не должен.
Нельзя не отметить, что у налогоплательщика есть только один вариант снижения налога - либо вычет, либо расходы, связанные с извлечением дохода. Поэтому в каждом конкретном случае следует выбирать тот способ, который приведет к наиболее выгодному экономическому результату.
Отдельно необходимо остановиться на определении расходов, связанных с получением доходов.
Во-первых, это затраты на приобретение имущества, которое в дальнейшем будет продано, и неважно, в какой форме - в денежной, имущественной или иной - оно было оплачено. В любом случае такой расход признается в целях приобретения имущества (Письмо Минфина России от 22.08.2008 N 03-04-05-01/313).
Во-вторых, это проценты по кредитам, полученным с целью приобретения имущества, но только в том случае, если в кредитном договоре будет прямое указание на целевое назначение кредита (Письмо Минфина России от 21.04.2008 N 03-04-05-01/125).
Наконец, это затраты, непосредственно связанные с продажей имущества (в их числе суммы, потраченные на приобретение имущества, а также расходы, произведенные в целях улучшения его потребительских свойств, например затраты на ремонт приобретенного жилья или затраты на реставрацию предметов антиквариата, или приобретение спутникового навигатора для автомобиля и т.д.) (Письмо УФНС России по г. Москве от 24.12.2008 N 18-14/4/120484).
Таким образом, налогоплательщик, продающий свое имущество, которым он владел менее трех лет, имеет право снизить свой налог на доходы двумя способами - либо использовать налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. по сделкам с недвижимостью и в размере 250 000 руб. по всем остальным сделкам, либо уменьшить свой доход на сумму расхода, связанного с приобретением данного имущества, в том случае, если у него имеются подтверждающие документы.
Если налогоплательщик предпочел воспользоваться правом снизить доход на величину расходов, то он должен будет представить в налоговый орган договоры, платежные документы, банковские выписки, расписки и т.д., иначе говоря, все те документы, которые доказывают понесенные расходы (Письмо УФНС России по г. Москве от 16.07.2009 N 20-14/4/073486@).

Ю.Межникова
Эксперт
Подписано в печать
25.08.2010

[Юрий87]

Спасибо огромное